II. Расчет срока окупаемости

1. Определение выручки от реализации услуг автосервиса:

В = Ц_нч · N_см · Т_см · Кз · Т_эф · n. (27)

По данной формуле можно определить годовую выручку, однако в нашем случае выручка определяется за периоды, по времени не соответствующие году. Поэтому вводится поправочный коэффициент периода – r:

В = Ц_нч · N_см · Т_см · К_з · Т_эф · n · r, (28)

где К_з – коэффициент загрузки постов;

Ц_нч = 400 руб. – стоимость нормо-часа.

Периоды	I	II	III	IV	V
Кз %	0	30	45	60	75
r	1	0,33	0,33	0,33	1

В₁ = 0 руб.

В₂ = Ц_нч · N_см · Т_см · К_з · Т_эф · n · r = 400 · 1 · 9 · 0,30 · 305 · 6 · 0,33 =  = 652 212 руб.

В₃ = Ц_нч · N_см · Т_см · К_з · Т_эф · n · r = 400 · 1 · 9 · 0,45 · 305 · 6 · 0,33 =  = 978 318 руб.

В₄ = Ц_нч · N_см · Т_см · К_з · Т_эф · n · r = 400 · 1 · 9 · 0,60 · 305 · 6 · 0,33 =  = 1 304 424 руб.

В₅ = Ц_нч · N_см · Т_см · К_з · Т_эф · n · r = 400 · 1 · 9 · 0,75 · 305 · 6 · 1 =  = 4 941 000 руб.

2. Определение затрат

2.1. Зарплата

Затраты на заработную плату основных рабочих по данным статистики составляют около 25 % от объема реализации услуг. Отчисления страховых платежей составляют 26 % от заработной платы.

Таким образом, зарплату основных рабочих вместе с суммой отчислений страховых платежей можно определить как

ЗП = 0,3 · В. (29)

I период ЗП = 0,3 · В₁ = 0 руб;

II период ЗП = 0,3 * В₂ = 0,3 · 652 212 = 195 663,60 руб.;

III период ЗП = 0,3 · В₃ = 0,3 · 978 318 = 293 495,40 руб.;

IV период ЗП = 0,3 · В₄ = 0,3 · 1 304 424 = 391 327,20 руб.;

V период ЗП = 0,3 · В₅ = 0,3 · 4 941 000 = 1 482 300 руб.

Зарплата вспомогательных рабочих (уборщики, наладчики, охранник) вместе со страховыми платежами составляет 3 % от реализации услуг и определяется

ЗП_в = 0,03 · В. (30)

I период ЗП_в = 0,03 · В₁ = 0 руб;

II период ЗП_в = 0,03 · В₂ = 0,03 * 652 212 = 1 956,63 руб.;

III период ЗП_в = 0,03 · В₃ = 0,03 · 978 318 = 29 349,54 руб.;

IV период ЗП_в = 0,03 · В₄ = 0,03 · 1 304 424 = 39 132,72 руб.;

V период ЗП_в = 0,03 · В₅ = 0,03 · 4 941 000 = 148 230 руб.

2.2. Затраты на материалы и покупные комплектующие изделия

Эти затраты в основном представлены расходами на приобретение запасных частей. По статистике объем реализации запасных частей составляет 30 % от объема реализации услуг автосервиса, в то время, как прибыль при продаже запасных частей при проведении ремонта составляет 10 %. Таким образом затраты на покупку запасных частей можно определить как

ЗМ = 0.27 · В. (31)

I период ЗМ = 0,27 · В₁ = 0 руб;

II период ЗМ = 0,27 · В₂ = 0,27 · 652 212 = 176 097 руб.;

III период ЗМ = 0,27 · В₃ = 0,27 · 978 318 = 264 145 руб.;

IV период ЗМ = 0,27 · В₄ = 0,27 · 1 304 424 = 352 194 руб.;

V период ЗМ = 0,27 · В₅ = 0,27 · 4 941 000 = 1 334 070 руб.

2.3. Общехозяйственные и общепроизводственные расходы

Данный вид расходов состоит из затрат на зарплату управленческого персонала (директор, заместитель директора, бухгалтер, мастера приемщики), амортизацию и содержание помещений, оплату коммунальных платежей, услуги связи и другие расходы.

Эту статью расходов можно определить как

З_оппр = 1,1 · А_п, (32)

где А_п – арендная плата.

Так, расчет будем производить из условия, что арендная плата производственных помещений составляет 100 руб. в месяц за 1 м² В первых расчетных периодах по четыре месяца, а в последнем расчетном периоде – 12 месяцев.

I период З_опр = 1,1 ·  4*А_п = 1,1 · 4 · (100 · 300) = 145 200 руб.;

II период З_опр = 1,1 · 4 · А_п = 1,1 · 4 · (100 · 300) = 145 200 руб.;

III период З_опр = 1,1 · 4 · А_п = 1,1 · 4 · (100 · 300) = 145 200 руб.;

IV период З_опр = 1,1 · 4 · А_п = 1,1 · 4 · (100 · 300) = 145 200 руб.;

V период З_опр = 1,1 · 4 · А_п = 1,1 · 12 · (100 · 300) = 435 600 руб.

К этой статье расходов можно отнести и коммерческие расходы, которые составляют 3 % от реализации услуг автосервиса.

I период З_ком = 0,03 · В₁ = 0 руб.;

II период З_ком = 0,03 · В₂ = 0,03 · 652 212 = 1 956,63 руб.;

III период З_ком = 0,03 · В₃ = 0,03 · 978 318 = 29 349,54 руб.;

IV период З_ком = 0,03 · В₄ = 0,03 · 1 304 424 = 39 132,72 руб.;

V период З_ком = 0,03 · В₅ = 0,03 · 4941000 = 148 230 руб.

2.3. Затраты на оборудование

Данная статья расходов состоит из затрат на покупку необходимого оборудования, амортизационные отчисления, а также затрат на содержание и эксплуатацию оборудования.

Амортизационные отчисления производятся с той целью, чтобы через определенный период времени, который определяется сроком службы оборудования, у организации была возможность приобрести новое технологическое оборудование.

В данном случае срок службы оборудования составляет 10 лет, таким образом, годовая сумма амортизационных отчислений равна:

АМ = 1 / СПИ · ПС = 1 / 10 · 790 800 = 79 080 руб./г. (33)

Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования определяются из расчета, что удельный вес амортизации и зарплаты вспомогательных рабочих составляет 60 % от общих затрат.

I период З_сэо = (АМ + ЗП_в) / 0,6 = 0 руб.;

II период З_сэо = (АМ + ЗП_в) / 0,6 = (79 080 / 12 · 4 + 19 566,36) / 0,6 =  = 27 555,80 руб.;

III период З_сэо = (АМ + ЗП_в) / 0,6 = (79 080 / 12 · 4 + 29 349,54) / 0,6 = = 92 749,23 руб.;

IV период З_сэо = (АМ + ЗП_в) / 0,6 = (79 080 / 12 · 4 + 39 132,72) / 0,6 = = 109 154,53 руб.;

V период З_сэо = (АМ + ЗП_в) / 0,6 = (79 080 / 12 · 12 + 148 230) / 0,6 = = 378 850 руб.