2.3. Система финансового планирования в ооо «Корвет».
Планирование – это сложный многостадийный процесс, основанный на определенной методологии, т.е. системе требований, принципов и методов.
Цель планирования на предприятии – разработка и построение такой системы планов, которые способны обеспечить получение достаточного уровня прибыли за счет удовлетворения предпочтений потребителей. Получение прибыли планируется на определенный промежуток времени.
Основной объект планирования – определение взаимодействия планово-экономических показателей, которые отражают потребление, поступление и перераспределение ресурсов внутри предприятия.
Основные задачи системы планирования ООО «Корвет» представлены на рис. 2.5.
Рис. 2.5. – Задачи системы планирования на предприятии ООО «Корвет»
К планово-расчетным задачам предприятия относятся: расчеты потребности в материальных, трудовых и финансовых ресурсах, расчеты производственных мощностей предприятия и его структурных подразделений.
К информационно-справочным задачам относятся: формирование необходимой справочной и нормативной информации, плановой документации, их накопление и хранение.
К функциональным задачам относятся: подготовка и разработка плановых документов, решение кадровых вопросов, обработка данных, оптимизация плановых решений.
Финансовое планирование выступает основой финансового управления, так как позволяет определить основные направления использования имеющихся финансов предприятия. Процесс финансового планирования ООО «Корвет» включает следующие стадии (рис. 2.6).
Рис. 2.6 – Процесс финансового планирования на предприятии ООО «Корвет»
На первом этапе анализируются финансовые показатели деятельности предприятия за предыдущий период на основе важнейших финансовых документов бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств. Основное внимание уделяется таким показателям, как объем реализации, затраты, размер полученной прибыли, динамика прибыли в разрезе основных групп продукции. Проведенный анализ дает возможность оценить финансовые результаты деятельности и определить проблемы стоящие перед предприятием.
Второй этап – это разработка финансовой стратегии по основным направлениям финансовой деятельности предприятия. На этом этапе составляются основные прогнозные документы, которые относятся к перспективным финансовым планам. Следует отметить, что данный этап планирования является на предприятии самым сложным и не отработанным. Он не позволяет в полной мере определить наиболее перспективные направления развития предприятия и выделить имеющиеся резервы развития.
Следующий этап финансового планирования – составление текущих планов финансового управления предприятия. На предприятии ООО «Корвет» действует система текущего планирования, которая заключается в определении планируемых объемов продаж методом статистического анализа предыдущего года и данным от службы сбыта по заключенным договорам и предполагаемым объемам продаж. Текущее планирование определяется горизонтом планирования в 1 год.
На основе отчетных данных предыдущего года и планируемых мероприятий на будущий год, бухгалтерия определяет планируемые расходы, данные поступают в планово-экономический отдел, где они обрабатываются, и рассчитывается плановая себестоимость по всем видам изделий.
Следующим этапом текущего планирования является определение продажных цен. Данные о планируемой себестоимости поступают к менеджерам по продажам. Определяется цена на продукцию в соответствии с планируемым размером прибыли, который определяет руководство и с задачами ценового регулирования.
На основании данных текущего финансового планирования разрабатываются система оперативных планов, которые включают планы производства на квартал и на месяц. Данные планы корректируются в связи с возможными изменениями в объеме и структуре продаж.
Результаты финансового планирования представляются в виде таблиц, содержащих такие показатели как:
Планируемый объем продаж;
Планируемый уровень закупочных цен;
Планируемый уровень продажных цен;
Планируемый уровень выручки;
Планируемый уровень затрат.
Однако при составлении плановых отчетов на предприятии используются таблицы, не позволяющие в полной мере оценить эффективность финансового управления. У подразделений нет четких границ возможного использования финансовых средств. При превышении фактических закупочных цен над плановыми, на предприятии составляются отчеты о динамике изменений. При этом объем изменения никак не отражается на конечных результатах деятельности подразделений. Сотрудники бухгалтерии просто фиксируют общий объем превышения расходов над доходами.
Действующая система не позволяет в полной мере выявить наиболее проблемные участки хозяйствования и имеющиеся ресурсы, которые могут быть использованы более эффективно.
На предприятии не введена система бюджетирования. Введение этой системы потребует дополнительных затрат, так как необходимо будет создать центр планирования, центры финансовой ответственности и центры затрат. Но бюджетирование дает конкретные результаты:
Во-первых, составление бюджетов делает прозрачным расходование средств для руководителей подразделений, и они могут корректировать свои расходы на те или иные цели;
Во-вторых, начальники подразделений чувствуют ответственность за соблюдение плановых показателей, которые заложены у них в бюджетах;
В-третьих, выявляются некоторые ресурсы предприятия, которые можно использовать с намного большей выгодой.
С внедрением бюджетирования руководство предприятия ООО «Корвет» получит не только полный и эффективный контроль над финансовыми потоками собственного предприятия, но и емкую, информативную и простую в понимании отчетность. Руководители всех уровней приобретают эффективный инструмент управления финансовыми потоками, а персонал – четкое распределение полномочий, а также эффективный контроль работы.
Нет никаких цифр из системы планирования. Ни контроля их исполнения. Этого нет?
Планирование на месяц (в том числе денежных потоков) есть в компании?