4. Права и обязанности аудиторов и ал. Ответственность аудиторов и ал.

Права аудиторов:

1. Самостоятельно определять формы и методы проведения аудита на основе ФСАД, количественный и персональный состав аудиторской группы, проводящей аудит;

2. Исследовать в полном объеме документацию, связанную с ФХД АЛ, проверять фактическое наличие любого имущества, отраженного в этой документации;

3. Получать у должностных лиц аудируемого лица разъяснения и подтверждения в устной и письменной форме по возникшим в ходе аудита вопросам;

4. Отказаться от проведения аудита или от выражения своего мнения о достоверности б(ф)о в аудиторском заключении и др.

Обязанности аудитора:

1. Предоставлять по требованию АЛ обоснования замечаний и выводов аудиторской орг-и, индивид. аудитора, а также информацию о своем членстве в СРО аудиторов;

2. Передавать в срок, установленный договором оказания аудиторских услуг, АЗ аудируемому лицу, лицу, заключившему договор оказания аудиторских услуг;

3. Обеспечить хранение документов в течение не менее 5 лет после года, в котором они были получены и составлены.

4. Составлять документы на русском языке.

5. Информировать учредителей о ставших известными аудиторской организации случаях нарушений законодательства РФ.

Права аудируемого лица:

1. Требовать и получать от аудиторской организации, индивидуального аудитора обоснования замечаний и выводов аудиторской организации, также информацию о членстве аудиторской организации, индивидуального аудитора в СРО

2. Получать аудиторское заключение в срок, установленный договором и др.

Обязанности аудируемого лица:

1. Содействовать аудиторской организации в своевременном и полном проведении аудита, создавать для этого соответствующие условия

2. Не предпринимать действий, направленных на сужение круга вопросов, подлежащих выяснению при проведении аудита

3. Своевременно оплачивать услуги аудиторской организации

4. Исполнять требования федеральных стандартов аудиторской деятельности и иные обязанности, вытекающие из договора

Ответственность

СРО аудиторов может применить следующие меры дисциплинарного воздействия в отношении члена СРО, допустившего нарушение требований ФЗ, ФПСАД, Кодекса и т.д.: Вынести предписание по нарушениям; Вынести члену СРО аудиторов предупреждение в письменной форме о недопустимости нарушения требований закона; Наложить штраф на члена СРО аудиторов; Принять решение о приостановлении членства аудиторской орг-и; Принять реш-е об исключении аудит орг-и, аудитора из членов СРО аудиторов и др.

1. Гражданско-правовая: Аудитор несет ответственность за формирование и выражение мнения о достоверности б/о, руководство АЛ - за подготовку и представление б/о.  Уклонение организации или ИП, подлежащих обязательному аудиту, от его проведения или препятствование его проведению влечет взыскание штрафа. 

2. Административная. Осуществление аудит деят-ти аудиторской орг-ей или индивид аудитором без получения соответствующей лицензии влечет взыскание штрафа с них. Основная форма адм ответственности аудиторов и аудиторских фирм — приостановление действия лицензии на осуществление аудит деят-ти (при выявлении лицензирующим или гос надзорным органом нарушений лицензион требований и усл-й).

3. Уголовная. Исп-е частным аудитором своих полномочий вопреки задачам своей деят-ти и в целях извлечения выгод и преимуществ для себя или других лиц либо нанесения вреда другим лицам - наказывается штрафом (100-300 тыс. руб.), или принудительными работами с лишением права заниматься определенной деятельностью (до 3 лет), или арестом (6 месяцев), или лишением свободы (до 3 лет).