- •Анализ отчета о движении денежных средств
- •1.Целевое назначение Отчета. Понятие и содержание денежных потоков по отдельным видам деятельности
- •2. Прямой метод анализа денежных потоков
- •Состав и структура денежных потоков по видам деятельности
- •3. Анализ равномерности и сбалансированности денежных потоков
- •4. Косвенный метод анализа движения денежных средств
- •Движение денежных средств (косвенный метод)
- •Влияние факторов на изменение чистого денежного потока
- •5. Коэффициентный метод анализа денежных средств
Движение денежных средств (косвенный метод)
Статьи |
нач. года |
кон. года |
откл. (+,–) |
характер влияния* (+,–) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. Чистая прибыль (убыток) – ПЧ |
х |
7252 |
х |
7252 |
2. Статьи, положительное приращение которых увеличивает ЧДП, а отрицательное – уменьшает 2.1. Собственный капитал без учета ПЧ отчетного года (СК*) |
120190 |
120072 |
-118 |
-118 |
2.2. Долгосрочные обязательства |
37527 |
32836 |
-4691 |
-4691 |
2.3. Краткосрочные заемные средства |
55746 |
70107 |
+14361 |
+14361 |
2.4. Кредиторская задолженность и прочие обязательства |
102644 |
104277 |
+1633 |
+1633 |
2.5. Амортизация ОС и НМА (А)** |
106329 |
114056 |
+7727 |
+7727 |
3. Статьи, положительное приращение которых уменьшает ЧДП, а отрицательное – увеличивает |
|
|
|
|
3.1. Внеоборотные активы (ВА*) |
257198 |
257738 |
+540 |
-540 |
3.2. Запасы |
79089 |
132832 |
+53743 |
-53743 |
3.3. Дебиторская задолженность и прочие оборотные активы |
73251 |
54935 |
-18316 |
+18316 |
3.4. Краткосрочные финансовые вложения |
9425 |
2570 |
-6855 |
+6855 |
4. Денежные средства и денежные эквиваленты (Дс) |
3473 |
525 |
-2948 |
-2948 |
* Характер влияния отклонений на ЧДП.
** Следует проверить взаимоувязку Бухгалтерского баланса и Пояснений по показателю амортизации.
Полученные результаты следует обобщить, сгруппировав факторы, положительно и отрицательно повлиявшие на чистые денежные средства (чистый денежный поток) отчетного периода.
Влияние факторов на изменение чистого денежного потока
Показатель-фактор |
Величина влияния* |
Положительно повлиявшие факторы (ПФ) |
|
1. Чистая прибыль |
7252 |
2. Рост краткосрочных заемных средств |
14361 |
3. Рост кредиторской задолженности |
1633 |
4. Снижение дебиторской задолженности |
18316 |
5. Снижение краткосрочных финансовых вложений |
6855 |
6. Начисленная амортизация |
7727 |
|
|
|
|
Общая сумма влияния положительных факторов |
56144 |
Отрицательно повлиявшие факторы (ОФ) |
|
1. Убыток |
- |
2. Снижение собственного капитала |
118 |
3. Снижение долгосрочных обязательств |
4691 |
4. Рост внеоборотных активов |
540 |
5. Рост запасов |
53743 |
|
|
|
|
Общая сумма влияния отрицательных факторов |
59092 |
Изменение денежных средств и денежных эквивалентов ( ∆Дс) ** |
-2948 |
* в соответствии с граф. 5 предыдущей таблицы
** Проверка: ∆Дс (ЧДП) = ПФ – ОФ