14. Порядок открытия расчетных и валютных счетов в банке. Документальное оформление и учет движения денежных средств на счетах в банке.

В соотв-и с банковским кодексом РБ , Дикретом президента РБ « о гос-й регистрации и ликвидации субъектов хоз-я» субъект хоз-я может откр-ть счет по его выбору в любом банке.

Для откр-я счета предоставляются докум-ты: 1-заявл на откр-е счета установленной формы; 2-копия устава; 3-карточку с образцами подписи руковод-ля (зама), гл.бух-ра и с оттиском печати организ-ции.

Банк в теч-и одного раб-го дня со дня откр-я счета сообщает об этом в Налоговый орган и ФСЗН.После подачи заявления и проверки всех докум-в банк открывает 13-ти значный р/сч, а также заключают договор на рассчно-касс. обслуживание.

При открытии вал-го счета в том же банке орг-я предоставляет только заявление на откр-е счета для ведения расчетно-хоз. операций.Для ведения расчетов используются банковские док-ты: 1-плат- пор; 2-плат-треб; 3- чек банка; 4- препроводительная ведомость на сдачу выручки инкассаторам; 5-мемориальный ордер и др.

Все банковские док-ты прикладываются к выписке банка, которая формир-ся ежедневно.

Б.у опер-й на р/сч представляем след-щей коресп счетов:

1 зачислены ден.ср-ва сданные кассиром в банк кроме последнего дня месяца Д 51 К50

2 зачислены ден.ср-ва в посл день месяца Д51 К57/1

3 поступили платежи от покуп-ля в погаш деб.зад Д51 К62

4 зачислены на р/сч получ кредиты Д51 К66,67

5 поступили платежи от раб орг в погаш ранее предост. займа Д51 К73/1

6 зачислены штрафы пени полученные Д51 К90/7

7 получены ден.ср-ва из инвистиционного фонда Д51 К98

8 с р/сч оплачено банку за расч кассов обсл Д44 К51

9 приобретение акций Д06,58 К51

10 переч налоги в бюджет Д68 К51

Инвент-я остатка денег на р/сч произв-ся путем сверки данных с вып-й банка(2 эк)

Пост-е выручки в иностр.вал. зачислены на транз счет,сдесь выр-а просматривается, а затем распределяется: 30% на продажу на торги ОАО « БВФБ» в теч 7 раб дн и 70% зач-ся на тек-й вал сч орг. При недост ин вал при отправке раб-в в заруб-ю команд ин вал покуп и зачисляются на спец вал сч на что оформ перевод покупки.

Для уч опер на вал сч предн сч52

1 на транзитный счет орг-и пост-ли платежи от ин-го покуп-я Д52/1 К62

2 по плат-пор переведено 30% в ОАО «БВФБ» Д57/3 К52/1

3 по плат-пор ост 70% в виде выр пер на тек вал сч Д52/2 К52/1

На р/сч пост прод ин вал кот уч как прочие дох по тек деят-ти Д51 К90/7

4 спис стоимость реал ин вал Д 90/10 К57/3

5 нач комессионное возн-е банку при прод ин вал Д90/10 К76/9

6 полож курс разн от переоц ДС в ин вал Д52,57 К91/2

7 отриц кур разница Д91/2 К52,57

8 переч бел руб на пок ин вал Д57/2 К51

9 пост купл ин вал на спец сч по офиц. курсу Д52 К57/2

10 спис разн между курсом пок-ки и офиц кур Нац банка на дату покупки :-если пок вал асущ-ь для приоб ДА Д08 К57/2

-если ин вал приоб для расч за материалы Д44,26,25 К57/2

- в части ин вал приоб на погаш за кредит Д91/2 К57/2

11 с тек-го вал сч переч пост-ам Д60 К52/2

12 учтена кур-я разн при переоц ост на тек вал сч:

-полож Д52/2 К91/2

- отрицательная Д91/2 К52/2

\

16.ОРГ-ЦИЯ БЕЗНАЛ РАСЧ СУБ ХОЗ-НИЯ. ДОК. ОФОРМ-НИЕ И БУ РАСЧ С ПОСТАВ-МИ И ПОКУП-МИ.

Инстр-ция о банковском переводе, утв. пост-нием правл-я Нац банка РБ № 66 от 29.03.2001 г. (с изм. и доп.) опр-ет порядок осущ безнал расч в бел руб и ин вал виде банк-го перевода на основе плат. инстр-ций посредством:1)представления расчетных док-тов (платеж. поруч-я, платежного треб-я, платежного ордера); 2)использ-я платежных инструм-тов (чека, банков.платежн карточки и др. инструм-тов) и ср-в платежа при осущ-нии соотв-щих операций; 3)представления и использ-я иных док-тов и инструм-тов в случаях, предусмотренных Нац банком.Плат. поруч-е – платежная инстр-ция плательщика, по поруч-ю которого банк-отправитель осущ-ет за вознагр-е перевод д/с в банк-получатель лицу , указ-ому в поручении. Плат. поруч-я могут быть предст-ны в банк на бумаж. Носителях в 2 экз-х, либо в виде электр. плат. поручений и действительны в теч 10 дней со дня их выписки.Плат. треб-е - платежная инст-ция взыскателя, содержащая его треб-е к плательщику об уплате опред. суммы д/с через банк. Прим-ся для расчетов за отгруж-ые (отпущенные) ТМЦ, вып-ные работы, оказ-ые услуги. Плат. треб-я предст-ся на инкассо в банк-получатель на бум. носителе в 1 экз-ре вместе с их реестром или в виде электр. плат. требовании.

Орг-ция имеет возмож-ть предоставить в банк платеж. инстр-ции и получить из банка выписки по счетам в виде электр. док-в в режиме реального времени. Это сокращает документоборот, ускоряет расчетные операции и позволяет эк-ть время для получения инф-ции о дв-нии д/с и остатках на счетах в банках.БУ расчетов с пост-ками осущ-ся на сч 60 «Расчеты с пост-ками и подряд-ками», кот. явл А-П и предназначен для учета А (деб. зад-ти по авансам перечисленным и в случае предвар. оплаты т-в) и Об-ств (кредит. зад-ти за поступ-шие мат-лы, т-ры, работы, услуги при последующей их оплате). К^т с-до показ об-ва орг-ции в стоимостн выр-нии перед поставщ и отраж в 5 разделе ББ. Д^т с-до показ дебит задолж орг-ции перед пост-ми и отраж в 1 и 2 разделе ББ.Осн док-ы подтвержд-ие кредит задолж: ТТН-1, ТН-2, акт приемки вып-ых Р, оказ У.

07,08,10,41 - 60 – Поступили ТМЦ, по отп ценам без НДС;

18 - 60 - на сумму НДС, указ-ую в док-х пост-ка(подрядчика);

20,26,44,25 - 60 – Учтена стоимлость оказ У, по соглас ценам без НДС;

18 - 60 - на сумму НДС, указ-ую в док-х подрядчика;

41/4-60/2 –получены с/х прод по закуп Ц;

76/3 - 60- на сумму предъявленной пост-ку претензии за недостачу (порчу) груза по его вине;

90/10 - 60 - на сумму списанной деб. зад-ти пост-ков и подрядчиков по выданным авансам в связи с истечением сроков иск.давности;

91 - 60 - учтена положит. курс. разница по кредит. зад-ти пост-кам и подрядчикам, выраженной в иностр. валюте;(отрицательная, проводки наоборот)

94 - 60- на сумму недостач и потерь по вине экспедитора по отп Ц без НДС

60 - 90/7- на сумму списанной кредит. задолж-ти пост-ка в связи с истечением срока иск. Давности (3 года); на сумму штрафов пеней полученных от поставщиков;

90/10-60 – штрафы, пени предъявленные организации.

БУ расчетов с покуп-ми осущ-ся на сч 62 «Расчеты с покуп-ми и заказчиками». Он предназначен для учета А (деб. зад-ти по предъявленным счетам за отгруж-ые т-ры пок-лям, вып. работы и оказ. услуги заказчикам) и Об-ств (кредит. зад-ти при предварит. оплате пок-лем т-в (работ, услуг) или получении от них аванса).

Д^т с-до отражает сумму дебит задолж, К^т с-до возникает при предоплате.Документы, подтвержд-щие возникновение Дебит задолж: ТТН-1, ТН-2, акт приемки вып работ, оказ У,поручение-обязательство при покупке в кредит.

62 - 10 ,41 - отпущена пок-лям возвратная тара по уч. ценам;62 - 90/1- учтена В от р-ции прод, т-в, раб, усл по ОЦ с НДС;62 - 91 - учтены Д. от р-ции ОС, НМА и иных ДА по ОЦ с НДС; списана отрицат. курс. разница по деб. зад-ти покуп-лей и заказчиков, выраженной в иностр. валюте, в связи с изм-ем офиц. курса иностр. валюты;51 ,52 - 62 — поступл-е оплаты от покуп-лей и заказчиков;90/10 - 62 - списана деб. зад-ть покуп-лей и заказчиков в связи с истечением сроков иск. давности; начислена неустойка в пользу пок-ля;91 - 62 - учтена положит. курс. разница по деб. зад-ти пок-лей и заказчиков, выраженной в иностр. валюте, в связи с изменением офиц. курса иностр. валюты.62/3-90/1- покупателю предост организацией кредит на товары.

Анал. учет расч-в по сч 60 и 62 ведут в разрезе аналит. счетов покуп-лей (поставщиков) по каждому полученному (предъявленному) к оплате товар-му и расчетному док-ту.