Тема 9. Налоговое право Российской Федерации: общие положения. Ответственность за нарушение налогового законодательства

Налоги, их понятие и роль. Налоги как механизм регулирования социально-экономических процессов. Система налогов и сборов в РФ, основы их правового регулирования. Классификация налогов и сборов. Прямые и косвенные налоги. Налоги и сборы федеральные, региональные и местные, порядок их установления.

Налоговое право РФ, его источники, их конституционная основа. Понятие, предмет и метод налогового права. Основные элементы налога. Понятие налоговых правоотношений, их субъектный состав, содержание. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов. Права и обязанности налоговых органов, таможенных органов, финансовых органов в области налогов и сборов, органов внутренних дел.

Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов: объекты налогообложения, исполнение обязанности по уплате налогов и сборов, изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени, требование об уплате налогов и способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.

Налоговый контроль, органы его осуществляющие. Формы налогового контроля и учет налогоплательщиков. Ответственность и защита прав налогоплательщиков. Налоговые правонарушения налогоплательщиков, налоговых агентов, иных ответственных лиц. Формы вины при совершении налогового правонарушения. Налоговые санкции. Административный и судебный порядок защиты прав, роль Конституционного Суда РФ в защите прав налогоплательщиков.

Тема 10. Федеральные налоги, сборы, пошлины и иные платежи: виды налогов, налогоплательщики, основные элементы налогообложения

Общая характеристика федеральных налогов, их система и роль.

Налогоплательщики и основные элементы налогообложения по налогу на добавленную стоимость, акцизам, налогу на доходы физических лиц, водному налогу, налогу на добычу полезных ископаемых. Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования.

Федеральные налоги, распределение их между бюджетами разных уровней и особенности порядка зачисления в бюджетную систему. Характеристика плательщиков и элементов налогообложения по налогу на прибыль организаций.

Федеральные пошлины, сборы, иные платежи. Характеристика особенностей государственной пошлины, таможенной пошлины, платежей за пользование природными ресурсами.

Тема 11. Региональные и местные налоги и сборы: виды налогов, налогоплательщики, основные элементы налогообложения. Специальные налоговые режимы

Общая характеристика региональных налогов, их роль. Компетенция органов власти субъектов РФ в сфере правового регулирования региональных налогов. Особенности налогов на имущество организаций, налога на игорный бизнес, транспортного налога.

Система и особенности местных налогов и сборов, их роль. Компетенция органов местного самоуправления в сфере правового регулирования местных налогов и сборов.

Общие положения о специальных налоговых режимах, их виды и правовая основа введения. Особенности упрощенной системы налогообложения, единого налога на вмененный доход, единого сельскохозяйственного налога и других систем налогообложения.