- •1ХАрактеристика производственно-экономическОй деятельностИ
- •1.1Исходные положения
- •1.1.1Планирование объема реализации
- •1.1.2Общие данные и макроэкономическое окружение
- •1.1.3Налоговое окружение
- •1.1.4Учет инфляционного фактора
- •1.2Структура доходов и расходов
- •1.2.1Доход проекта
- •1.2.2Текущие затраты проекта
- •1.3Расчет прибыли проекта
- •2Финансовый план
- •2.1Инвестиционная деятельность
- •2.1.1Инвестиционные затраты
- •2.1.2Потребность в чистом оборотном капитале
- •2.2Источники финансирования
- •2.3Бюджеты проекта
- •2.4Основные финансовые показатели
- •3Экономическая эффективность и финансовая состоятельность
- •3.1Принятые допущения
- •3.2Расчет интегральных показателей
- •3.2.1Экономическая эффективность проекта
- •3.2.2Экономическая эффективность проекта с точки банка
- •3.2.3Экономическая эффективность проекта с точки зрения собственника
1.2.2Текущие затраты проекта
Формирование текущих затрат по статьям затрат основывается на экспертной оценке структуры затрат на производство с учетом структуры себестоимости цементного производства.
При построении финансовой модели учитывался принцип разделения текущих расходов на постоянную и переменную части.
Структура текущих расходов заводского комплекса на протяжении прогноза в целом сохраняется.
Структура текущих расходов проекта на протяжении прогноза в целом сохраняется.
В составе текущих затрат проекта выделяются и обосновываются:
- переменные затраты (известь, глина, гипс, добавки и пр.)
- фонд заработной платы
- общепроизводственные расходы
- амортизационные отчисления
Переменные затраты определены согласно технологии производства цемента. Технологические нормы в Таб. 41.
Таб. 7 Технологические нормы расходования ресурсов на тонну продукции
Наименование сырья и комплектующих |
Плановый расход на единицу продукции |
|
Норма расхода |
Ед.изм. |
|
Известняк |
1,350 |
тонн |
Глина |
0,250 |
тонн |
Железная руда |
0,082 |
тонн |
Гипс |
0,052 |
тонн |
Природный газ |
89,000 |
куб.м. |
Электричество |
105,000 |
кВт |
Дизельное топливо |
9,690 |
кг |
Мелющая среда |
0,800 |
кг |
Огнеупорные материалы |
1,100 |
кг |
Смазочные материалы |
1,230 |
кг |
Бандаж |
0,003 |
штук |
Взрывчатые материалы |
0,328 |
кг |
Мешки |
21,000 |
штук |
Таб. 8 Цены на сырье (с НДС), тыс.руб.
Наименование сырья и материалов |
Цена за единицу |
Ед.изм. |
Известняк |
|
Тыс.руб./тонн |
Глина |
|
Тыс.руб./тонн |
Железная руда |
|
Тыс.руб./тонн |
Гипс |
|
Тыс.руб./тонн |
Природный газ |
|
Тыс.руб. /куб.м. |
Электричество |
|
Тыс.руб./кВт*час |
Дизельное топливо |
|
Тыс.руб./кг |
Мелющая среда |
|
Тыс.руб./кг |
Огнеупорные материалы |
|
Тыс.руб./кг |
Смазочные материалы |
|
Тыс.руб./кг |
Бандаж |
|
Тыс.руб./штук |
Взрывчатые материалы |
|
Тыс.руб./кг |
Мешки |
|
Тыс.руб./штук |
Переменные затраты на 1 тонну цемента 1,68 тыс. руб. с НДС (56 долл.) в ценах 2010 года. Доля переменных затраты в себестоимости продукции 65%.
В дальнейшем, в расчете учтено инфляционное повышение цен на гипс, известь и другие материалы в размере инфляции.
Переменные затраты на производство в течение горизонта планирования составят 68 893 449 тыс.руб. с НДС (Таб.43).
Таб. 9 Переменные затраты на единицу продукции, тыс.руб. с НДС (в текущих ценах)
ЗАТРАТЫ НА СЫРЬЕ И МАТЕРИАЛЫ |
2010 |
2011 |
2012 |
2013 |
2014 |
2015 |
2016 |
2017 |
2018 |
2019 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Известняк |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Глина |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Железная руда |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Гипс |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Природный газ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Электричество |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дизельное топливо |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Мелющая среда |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Огнеупорные материалы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Смазочные материалы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Бандаж |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Взрывчатые материалы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Мешки |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
= Итого |
0 |
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
(продолжение)
ЗАТРАТЫ НА СЫРЬЕ И МАТЕРИАЛЫ |
2020 |
2021 |
2022 |
2023 |
2024 |
2025 |
2026 |
2027 |
2028 |
2029 |
ИТОГО |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Известняк |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Глина |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Железная руда |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Гипс |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Природный газ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Электричество |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дизельное топливо |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Мелющая среда |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Огнеупорные материалы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Смазочные материалы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Бандаж |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Взрывчатые материалы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Мешки |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
= Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
68 893 449 |
Фонд заработной платы – важнейшая составляющая структуры текущих расходов. Найм персонал
Таб. 10 Затраты на персонал
Персонал |
Численность |
Заработная плата в месяц, тыс.руб. |
Фонд заработной платы в год, тыс.руб. |
Основной производственный персонал |
|
|
|
Иностранные рабочие |
50 |
60 |
36000 |
Полуквалифицированные рабочие |
230 |
15 |
41400 |
|
|
|
|
Административный персонал |
|
|
|
Менеджмент |
50 |
45 |
27000 |
|
|
|
|
Итого фонд заработной платы |
|
|
107000 |
ЕСН |
|
|
27820 |
Итого затраты на оплату труда с ЕСН |
330 |
|
134820 |
При выходе на запланированный объем планируется привлечь 330 работников. В 2012 году предусмотрен найм персона до начал производства (примерно 50% численности).
Зарплата будет индексироваться в соответствии с инфляцией.
Фонд заработной платы составит 5 261 981 тыс.руб. за весь горизонт планирования (Таб.45) с учетом ЕСН и страхования.
Заработная плата с начислениями составляет 5% в себестоимости продукции.
Амортизационные отчисления
Совокупная величина амортизационных отчислений складывается из амортизационных отчислений построенных зданий и сооружений, отчислений по приобретаемым объектам основных средств, отчислениям по расходам будущих периодов.
Годовая норма амортизационных отчислений для зданий и сооружений рассчитана исходя из срока использования зданий и сооружений на уровне 40 лет. Метод начисления амортизации – линейный. Норма амортизации = 1/40*100% = 2,0%
Годовая норма амортизационных отчислений для транспорта рассчитана исходя из срока использования 10 лет. Метод начисления амортизации – линейный. Норма амортизации = 1/10*100% = 10%
Годовая норма амортизационных отчислений для расходов будущих периодов рассчитана исходя из срока использования 20 лет. Метод начисления амортизации – линейный. Норма амортизации = 1/20*100% = 5,0%
Размер амортизационных отчислений 271 824 тыс.руб. в год.
Таким образом, на момент окончания горизонта планирования стоимость приобретаемого в начале проекта оборудования будет в незначительной степени самортизирована.
Таб. 11 Затраты на оплату труда, тыс.руб.
Затраты на персонал |
2010 |
2011 |
2012 |
2013 |
2014 |
2015 |
2016 |
2017 |
2018 |
2019 |
Производственный персонал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Иностранные рабочие |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Количество, чел. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Месячный оклад, тыс.руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Полуквалифицированные рабочие |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Количество, чел. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Месячный оклад, тыс.руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Административный персонал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Менеджмент |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Количество, чел. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Месячный оклад, тыс.руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
= Итого |
0 |
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Начисленный ЕСН и страхование |
0 |
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Расходы на зарплату с учетом ЕСН и страхования |
0 |
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Общая численность персонала |
0 |
0 |
190 |
330 |
330 |
330 |
330 |
330 |
330 |
330 |
(продолжение)
Затраты на персонал |
2020 |
2021 |
2022 |
2023 |
2024 |
2025 |
2026 |
2027 |
2028 |
2029 |
ИТОГО |
Производственный персонал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Иностранные рабочие |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Количество, чел. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Месячный оклад, тыс.руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Полуквалифицированные рабочие |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Количество, чел. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Месячный оклад, тыс.руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Административный персонал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Менеджмент |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Количество, чел. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Месячный оклад, тыс.руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
= Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 176 175 |
Начисленный ЕСН и страхование |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 085 806 |
Расходы на зарплату с учетом ЕСН и страхования |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 261 981 |
Общая численность персонала |
330 |
330 |
330 |
330 |
330 |
330 |
330 |
330 |
330 |
330 |
|
Общепроизводственные расходы включают в себя:
- прямые постоянные расходы (вспомогательные материалы, запчасти, транспортные расходы, текущий ремонт оборудования; коммуналка);
- общехозяйственные расходы (расходы на содержание и эксплуатацию автотехники, затраты на РМЦ и содержание зданий и сооружений);
- административные расходы (представительские расходы, связь, страхование, канцелярские, командировочные расходы, консультационные услуги и т.д.);
- коммерческие расходы (реклама).
Таб. 12 Общепроизводственные (постоянные) затраты, тыс.руб. с НДС
Наименование расходов |
Затраты в год, тыс.руб. без НДС |
Затраты в год, тыс.руб. с НДС |
Прямые производственные расходы: |
|
|
Вспомогательное сырье, материалы, запасные части |
|
|
Транспортные расходы |
|
|
Текущий ремонт оборудования |
|
|
Коммунальные платежи: освещение, отопление |
|
|
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
|
|
Прочие расходы |
|
|
|
|
|
Общие производственные расходы: |
|
|
Содержание котельной |
|
|
Топливо для котельной |
|
|
Расходы на содержание и эксплуатацию автотехники |
|
|
Топливо для автотранспорта |
|
|
Затраты на РМЦ и ЖДЦ |
|
|
Затраты на пожарную часть |
|
|
Затраты на содержание столовой |
|
|
Текущий ремонт и содержание зданий и сооружений |
|
|
Прочие затраты |
|
|
|
|
|
Административные расходы: |
|
|
Обеспечение безопасности, охрана |
|
|
Ремонт и обслуживание ПК |
|
|
Арендная плата за землю |
|
|
Представительские расходы |
|
|
Командировочные расходы |
|
|
Прочие расходы |
|
|
|
|
|
Коммерческие расходы: |
|
|
Реклама |
|
|
В дальнейшем, в расчете учтено инфляционное повышение общепроизводственных затрат в размере инфляции.
Текущие затраты на производство в течение горизонта планирования составят 82 753 569 тыс.руб. с НДС (Таб.47).
Таб. 13 Текущие затраты, тыс.руб. с НДС (в текущих ценах)
Текущие затраты |
2010 |
2011 |
2012 |
2013 |
2014 |
2015 |
2016 |
2017 |
2018 |
2019 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прямые производственные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Расходы на материалы и комплектующие |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие переменные затраты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зарплата основного производственного персонала |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ЕСН на зарплату основного произв. персонала |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прямые производственные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Общие производственные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Амортизация |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Земельный и другие налоги, относимые на текущие затраты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Общие производственные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Административные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зарплата административного персонала |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ЕСН на зарплату административного персонала |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Административные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коммерческие расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Реклама |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
= Итого: затраты в отчете о прибылях и убытках |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
= Итого: оплата текущих расходов |
0 |
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
(продолжение)
Текущие затраты |
2020 |
2021 |
2022 |
2023 |
2024 |
2025 |
2026 |
2027 |
2028 |
2029 |
ИТОГО |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прямые производственные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Расходы на материалы и комплектующие |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие переменные затраты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зарплата основного производственного персонала |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ЕСН на зарплату основного произв. персонала |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прямые производственные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Общие производственные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Амортизация |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Земельный и другие налоги, относимые на текущие затраты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Общие производственные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Административные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зарплата административного персонала |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ЕСН на зарплату административного персонала |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Административные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коммерческие расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Реклама |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
= Итого: затраты в отчете о прибылях и убытках |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
76 612 187 |
= Итого: оплата текущих расходов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
82 753 569 |