Тема 10. Контрольні функції банків щодо режиму функціонування банківських рахунків в іноземній валюті Мета лекційного заняття:

– ознайомитися з порядком відкриття, використання і закриття банківських рахунків резидентам і нерезидентам у національній та іноземній валюті;

– розглянути порядок відкриття та функціонування кореспондентських рахунків банків;

– ознайомитися з порядком зупинення операцій, арешт та примусове списання коштів в інвалютах та банківських металів

План (логіка) викладу і засвоєння матеріалу:

1. Контроль за відкриттям і веденням банківських рахунків резидентам і нерезидентам у національній та іноземній валюті

2. Режим функціонування кореспондентських рахунків банків

3. Зупинення операцій, арешт та примусове списання коштів в інвалютах та банківських металів

1. Контроль за відкриттям і веденням банківських рахунків резидентам і нерезидентам у національній та іноземній валюті

Інструкція про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затверджено постановою Правління Національного банку України від 12 листопада 2003 р. N 492 регулює правовідносини, що виникають під час відкриття банками, їх відокремленими структурними підрозділами, які здійснюють банківську діяльність від імені банку (далі - банки), поточних і вкладних (депозитних) рахунків у національній та іноземних валютах суб'єктам господарювання, фізичним особам, іноземним представництвам, нерезидентам-інвесторам, виборчим блокам політичних партій.

Вищезазначені клієнти мають право відкривати рахунки для забезпечення своєї господарської діяльності і власних потреб у будь-яких банках України відповідно до власного вибору, крім випадків, коли банк не має можливості прийняти клієнта на банківське обслуговування або якщо така відмова допускається законодавством України чи банківськими правилами.

Умови відкриття рахунку та особливості його функціонування передбачаються в договорі, що укладається між банком і клієнтом. За договором банківського рахунку відкривають поточні рахунки, за договором банківського вкладу - вкладні (депозитні) рахунки.

Вкладний (депозитний) рахунок відкривається для зберігання грошей, які передаються клієнтом в управління банку на встановлений строк, або без зазначення такого строку, під визначений процент і підлягають поверненню відповідно до законодавства України та умов договору.

Поточний рахунок відкривається клієнту для зберігання грошей і здійснення розрахунково-касових операцій за допомогою платіжних інструментів відповідно до умов договору та вимог законодавства України

До поточних рахунків також належать:

– рахунки за спеціальними режимами їх використання, що відкриваються у випадках, передбачених законами України або актами Кабінету Міністрів України;

– поточні рахунки типу "Н", що відкриваються в національній валюті: офіційним представництвам; представництвам юридичних осіб - нерезидентів, які не займаються підприємницькою діяльністю на території України; представництвам іноземних банків, організаціям і установам (групам управління програмами або проектами), які згідно з чинними міжнародними договорами України та законодавством України залучаються до здійснення програм або проектів міжнародної допомоги чи міжнародної технічної допомоги; військовим частинам Чорноморського флоту Російської Федерації, що дислокуються на території України, які одержують для свого утримання бюджетні кошти за кошторисами Міністерства оборони Російської Федерації;

– поточні рахунки типу "П", що відкриваються в національній валюті для постійних представництв і використовується відповідно до правил, установлених для поточних рахунків юридичних осіб - резидентів (у тому числі для нарахування та зарахування на рахунок процентів за його залишком коштів, якщо це передбачено договором), крім випадків купівлі іноземної валюти на міжбанківському валютному ринку України. З рахунків цього виду дозволяється здійснювати розміщення коштів на вкладні (депозитні) рахунки, з обов’язковим подальшим поверненням коштів і нарахованих процентів, але забороняється здійснення інвестицій в Україні.

Всім іноземним представництвам дозволяється відкривати поточні рахунки в іноземній валюті без обмежень у порядку, встановленому НБУ.

Спеціалізованим установам Організації Об'єднаних Націй (Міжнародний банк реконструкції і розвитку тощо), що здійснюють свою діяльність відповідно до Конвенції ООН "Про привілеї та імунітети спеціалізованих установ" (від 21.11.47), відкриваються поточні рахунки у національній та іноземних валютах. Режим цього рахунку не обмежується жодним фінансовим контролем, правилами або мораторієм будь-якого роду відповідно до розділу 7 Конвенції ООН "Про привілеї та імунітети спеціалізованих установ" (від 21.11.47).

Міжнародні фінансові установи, які здійснюють свою діяльність на підставі міжнародних програм і домовленостей, підтриманих (гарантованих) Кабінетом Міністрів України, що спрямовані на підтримку економіки України, відкривають поточні рахунки на підставі рішення Правління Національного банку;

– карткові рахунки, що відкриваються для обліку операцій за платіжними картками, які здійснюються з урахуванням особливостей, визначених відповідними нормативно-правовими актами Національного банку, що регулюють здійснення операцій із застосуванням платіжних карток;

– поточні рахунки виборчих фондів.

Клієнти можуть відкривати лише один поточний рахунок для формування статутного фонду господарського товариства (у національній та/або іноземній валюті) та один поточний рахунок (у національній та/або іноземній валюті) за кожною угодою сумісної (спільної) діяльності без створення юридичної особи.

Поточний рахунок в іноземній валюті відкривається суб'єкту господарювання для зберігання грошей і проведення розрахунків у межах законодавства України в безготівковій та готівковій іноземній валюті для здійснення поточних операцій, визначених законодавством України, та для зарахування, використання і погашення кредитів (позик, фінансової допомоги) в іноземній валюті.

Використання коштів за поточними рахунками суб'єктів господарювання

За поточними рахунками СГД в інвалюті проводяться розрахунки в готівковій та безготівковій формі при здійсненні поточних торговельних та неторговельних операцій, визначених законодавством України, та для зарахування, використання і погашення кредитів (позик, фінансової допомоги).

Поточними торговельними операціями в іноземній валюті є такі розрахунки:

• між юрсобами-резидентами і юрособами-нерезидентами під час здійснення ЗЕД за торговельними операціями;

• між юрособами-резидентами в Україні за умови індивідуальної ліцензії НБУ;

• між юрособами-нерезидентами та юрособами-резидентами через юросіб-резидентів (посередників) за договорами, укладеними відповідно до законодавства України;

• інші розрахунки, що здійснюються відповідно до законодавства України.

Поточними неторговельними операціями є такі операції:

– перекази заробітної плати, стипендій, пенсій, аліментів, державної допомоги, матеріальної допомоги, допомоги родичів, благодійної допомоги, виплат і компенсацій, уключаючи виплати з відшкодування шкоди, заподіяної робітникам унаслідок каліцтва, професійного захворювання або іншого ушкодження здоров'я, що

– пов'язані з виконанням ними трудових обов'язків;

– здійснення обмінних операцій з інвалютою та платіжними документами в інвалюті;

– виплати готівкової іноземної валюти за платіжними картками;

– купівля платіжних документів в іноземній валюті;

– виплати на підставі вироків, рішень, ухвал і постанов судових, слідчих та інших правоохоронних органів;

– платежі, пов'язані із судовими витратами, слідчими та нотаріальними діями, а також сплата державного мита, податків, зборів та обов'язкових платежів, пов'язаних з виконанням зазначених дій і розглядом судових справ;

– платежі, що пов'язані зі смертю громадян;

– оплата зборів, мита та дії, пов'язані з охороною прав на об'єкти інтелектуальної власності;

– оплата за лікування громадян у медично-профілактичних закладах іншої держави;

– оплата навчання в навчальних закладах, стажування в закладах іншої держави;

– оплата участі в міжнародних конгресах, симпозіумах, семінарах, конференціях, спортивних і культурних заходах, а також в інших міжнародних зустрічах, виставках, ярмарках, за винятком витрат на капіталовкладення та інших матеріальних витрат;

– оплата витрат на придбання літератури та передплатних видань, що видаються за кордоном;

– оплата витрат, пов'язаних з відрядженням за кордон;

– оплата праці нерезидентів, які за укладеними трудовими угодами працюють в Україні;

– платежі у зв'язку з прийняттям спадщини;

– перерахування на утримання дипломатичних, офіційних представництв та інших представництв юридичних осіб-нерезидентів, які не займаються підприємницькою діяльністю;

– виплата авторських винагород;

– оплата витрат, пов'язаних із гастрольною діяльністю;

– перерахування вступних і членських внесків до міжнародних організацій.

На інвалютні поточні рахунки юросіб-резидентів безпосередньо зараховуються такі кошти:

– куплені банком за дорученням власника рахунку за іншу іноземну або національну валюту відповідно до законодавства України;

– перераховані у формі кредиту відповідно до кредитного договору;

– перераховані з власного вкладного (депозитного) рахунку в банку відповідно до договору банківського вкладу;

– перераховані з рахунку отримувача гуманітарної допомоги на ахунок набувача гуманітарної допомоги;

– у сумі процентів, нарахованих за залишком коштів, що надійшли на рахунок як гуманітарна допомога. Облік коштів, що надходять на поточні рахунки отримувачів і набувачів як гуманітарна допомога, здійснюється окремо. Ці кошти використовуються виключно на потреби, визначені іноземним донором, та відповідно до Порядку використання гуманітарної допомоги

– у сумі процентів, нарахованих за залишком коштів на власному поточному та вкладному (депозитному) рахунках;

– перераховані з власного поточного рахунку.

Всі інші надходження на інвалюті поточні рахунки юросіб-резидентів зараховуються через розподільні рахунки.

З поточних рахунків юросіб-резидентів в інвалюті за їх розпорядженням здійснюються готівкові та безготівкові розрахунки, визначені законодавством України.

Юридичні особи - нерезиденти можуть відкривати в банках України поточні рахунки для здійснення інвестицій у національній та іноземних валютах .

Днем відкриття поточного рахунку клієнта вважається дата, що зазначена на заяві про відкриття цього рахунку в розділі "Відмітки банку". Про факт відкриття рахунку банк протягом трьох днів повідомляє ДПІ за місцезнаходженням клієнта.

Банки зобов'язані здійснити перевірку поданих документів, з яких формується справа з юридичного оформлення рахунку, на відповідність їх чинному законодавству

У разі наявності мотивованої підозри щодо подання клієнтом підроблених документів або таких, що містять недостовірну інформацію, банк повідомляє про це органи внутрішніх справ і спеціально уповноважений орган виконавчої влади з питань фінмоніторингу із зазначенням ідентифікаційних даних клієнта та/або паспортних даних особи, яка подає документи на відкриття цього рахунку.

Банкам забороняється відкривати та вести анонімні (номерні) рахунки. Банки зобов'язані ідентифікувати клієнтів, які відкривають рахунки, а також осіб, уповноважених діяти від їх імені, у порядку, установленому законодавством України, у тому числі нормативно-правовими актами Національного банку.

За поточними рахунками, що відкриваються банками суб'єктам господарювання в національній валюті, здійснюються всі види розрахунково-касових операцій відповідно до умов договору та вимог законодавства України.

Поточні рахунки клієнтів банків закриваються:

– на підставі заяви клієнта;

– на підставі рішення органу, на який законом покладено функції щодо ліквідації або реорганізації юридичної особи;

– на підставі відповідного рішення суду або господарського суду про ліквідацію суб'єкта господарювання;

– у разі смерті власника рахунку – фізичної особи (за зверненням до банку спадкоємців);

– на інших підставах, передбачених законодавством або договором між банком і клієнтом.

Банк може відмовитися від договору банківського рахунку та закрити поточний рахунок клієнта, якщо операції за цим рахунком не здійснюються протягом трьох років підряд і на цьому рахунку немає залишку коштів.

Закриття поточного рахунку за бажанням клієнта здійснюється на підставі його заяви про закриття рахунку.

За наявності коштів на рахунку банк здійснює завершальні операції за рахунком (з виконання платіжних вимог на примусове списання (стягнення) коштів, виплати коштів готівкою, перерахування залишку коштів на підставі платіжного доручення на інший рахунок клієнта, зазначений у заяві, тощо). Датою закриття рахунку вважається наступний після проведення останньої операції за цим рахунком день.

Якщо на рахунку власника немає залишку коштів, а заява подана в операційний час банку, то датою закриття рахунку є день отримання банком цієї заяви.

У день закриття рахунку банк зобов'язаний видати клієнту довідку про закриття рахунку.

У разі закриття поточного або вкладного (депозитного) рахунку суб'єкта господарювання банк протягом трьох робочих днів з дня закриття рахунку (включаючи день закриття рахунку) повідомляє про це відповідний орган державної податкової служби. Повідомлення про закриття рахунку надсилається електронною поштою Національного банку з використанням засобів захисту інформації Національного банку. Отримання органом державної податкової служби такого повідомлення підтверджується файлом-квитанцією, що надсилається цим органом до банку. Файл-квитанція на паперовому носії зберігається в справі з юридичного оформлення рахунку.

Справа з юридичного оформлення рахунку залишається в банку і зберігається ним протягом п'яти років після закриття рахунку.