Анализ использования трудовых ресурсов
Задание 14. Определите состав и структуру работников предприятия по категориям персонала. Рассчитайте обеспеченность хозяйства рабочей силой.
Методика расчётов. Общая численность работников предприятия подразделяется на две группы: производственный персонал и персонал непромышленных организаций. Производственный персонал предприятия разделяют по следующим категориям: рабочие и служащие. Рабочие непосредственно заняты созданием материальных ценностей или оказанием производственных (транспортных) услуг. В зависимости от продолжительности работы бывают постоянные, временные и сезонные. А в зависимости от характера выполняемых работ – основные и вспомогательные. Служащие в свою очередь подразделяются на руководителей, специалистов (осуществляют организацию производственного процесса и руководство им) и технических исполнителей.
Для оценки обеспеченности сельскохозяйственных предприятий рабочей силой фактическое наличие работников, в отраслях производства, сопоставляют с планируемым количеством, штатным расписанием предприятия.
Таблица 14 – Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами
и их структура
Категория персонала |
20_ _ г. |
20_ _ г. |
20_ _ г. |
Обеспеченность, % |
|||
количество, чел. |
удельный вес, % |
количество, чел. |
удельный вес, % |
количество, чел. |
удельный вес, % |
||
Работники, занятые основным видом деятельности – всего |
|
|
|
|
|
|
|
в том числе: рабочие |
|
|
|
|
|
|
|
из них: постоянные |
|
|
|
|
|
|
|
сезонные и временные |
|
|
|
|
|
|
|
служащие |
|
|
|
|
|
|
|
из них: руководители |
|
|
|
|
|
|
|
специалисты |
|
|
|
|
|
|
|
технические исполнители |
|
|
|
|
|
|
|
Работники непроизводственной сферы |
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
100,0 |
|
100,0 |
|
100,0 |
|
Анализ наличия и уровня обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами можно провести по данным, представленным в таблице 14.
Вывод. В выводах необходимо дать оценку структурных изменений численности работников предприятия, определить уровень обеспеченности работниками.
…………………………………………………………………………………………………………....
………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
Задание 15. Рассчитайте и проанализируйте уровень производительности труда с помощью обобщающих и частных показателей.
Методика расчётов. Для оценки уровня производительности труда используется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей. К обобщающим показателям производительности труда относятся:
среднечасовая выработка (производство продукции на 1 чел.- ч);
среднедневная выработка (производство продукции на 1 чел.- дн.);
среднегодовая выработка (производство продукции на 1 среднесписочного работника).
Частные показатели – это затраты времени на производство единицы продукции. Вспомогательные показатели характеризуют затраты времени на выполнение единицы определённого вида работ. Обобщающие показатели наиболее часто используются в экономических расчётах; в частности среднегодовая выработка.
Используя данные годовой отчётности рассчитаем показатели, характеризующие уровень производительность труда в таблице 15.
Таблица 15 – Оценка уровня интенсивности использования трудовых ресурсов
Показатель |
20_ _ г. |
20_ _ г. |
20_ _ г. |
20_ _ г. к 20_ _ г. в % |
Обобщающие |
||||
Среднечасовая выработка, р. |
|
|
|
|
Среднедневная выработка, р. |
|
|
|
|
Среднегодовая выработка, тыс. р. |
|
|
|
|
Частные |
||||
Затраты труда на производство единицы продукции, чел.-ч
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вывод. По окончании расчётов необходимо проанализировать уровень перечисленных показателей в динамике по годам и дать оценку происходящих изменений.
…………………………………………………………………………………………………………....
………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
Задание 16. С помощью метода абсолютных разниц определите влияние факторов на изменение среднегодовой выработки.
Методика
расчётов. Величина
среднегодовой выработки
зависит от влияния следующих факторов:
количества отработанных дней одним
работником
и среднедневной выработки, которая в
свою очередь зависит от изменения
средней продолжительности рабочего
дня
и среднечасовой выработки
.
Факторная модель выглядит следующим
образом:
.
Расчёт влияния перечисленных факторов можно провести с помощью интегрального метода анализа. Этот метод позволяет получать более точные результаты расчёта влияния факторов по сравнению с другими методами детерминированного факторного анализа и избежать неоднозначной оценки влияния факторов потому, что в данном случае результаты анализа не зависят от местоположения факторов в модели, а дополнительный прирост результативного показателя, который образуется от взаимодействия факторных признаков, раскладывается между ними поровну.
Исходные данные для факторного анализа представлены в таблице 16.
Вывод. По окончании расчётов необходимо проанализировать общее изменение среднегодовой выработки за исследуемый период и оценить степень влияния факторов первого порядка на общее отклонение.
Таблица 16 – Показатели для факторного анализа среднегодовой выработки
Показатель |
Символ |
20_ _ г. |
20_ _ г. |
Отклонение (+; -) |
Отработано дней 1 работником за год |
|
|
|
|
Средняя продолжительности рабочего дня, ч |
|
|
|
|
Среднечасовая выработка, р. |
|
|
|
|
Среднегодовая выработка, тыс. р. |
|
|
|
|
Общее изменение среднегодовой выработки составит:
…………………………………………………………………………………………………………....
……………………………………………………………………………………………………………
Влияние на общее изменение среднегодовой выработки факторов:
количества отработанных дней 1 работником за год
………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
средней продолжительности рабочего дня
………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
среднечасовой выработки
………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
Задание 17. Рассчитайте влияние факторов на изменение трудоёмкости основных видов продукции сельскохозяйственного производства.
Методика расчётов. Обратный показатель, характеризующий уровень производительности труда, – затраты труда на производство единицы продукции. Рост производительности труда зависит от многих факторов. Одни из них способствуют сокращению затрат труда, а другие – увеличению выхода продукции. Факторная модель выглядит следующим образом:
,
где
прямые затраты труда на производство
продукции;
затраты
труда на 1 га посевной площади (1 голову
скота);
количество
произведённой продукции;
посевная
площадь (поголовье скота);
урожайность
с 1 га (продуктивность 1 головы).
Для определения влияния рассмотренных факторов можно воспользоваться методом цепных подстановок. Сущность способа цепных подстановок состоит в последовательном рассмотрении влияния отдельных факторов на общий результат. При этом последовательно заменяют базисные показатели фактическими и сравнивают новый результат, полученный после замены, с прежним.
При применении способа цепных подстановок важное значение имеет определённая последовательность подстановки, которая должна зависеть от характера экономических связей. На практике принято в первую очередь выявлять влияние количественных показателей, а затем – качественных. Для расчёта условного показателя трудоёмкости затраты труда на производство продукции отчётного года делятся на объём производства этого вида продукции базисного года. Если сравнить этот показатель с базисным, то будет определено отклонение трудоёмкости, вызванное изменением затрат труда. Разница между трудоёмкостью отчётного года и условной покажет влияние количества произведённой продукции на изменение уровня трудоёмкости. Все расчёты оформляются в таблице 17.
Вывод. По окончании расчётов необходимо проанализировать общее изменение трудоёмкости за исследуемый период и оценить степень влияния факторов первого порядка на общее отклонение.
Таблица 17 – Влияние факторов на трудоёмкость производства 1 ц продукции
Показатель |
Зерно |
Молоко |
||||
20_ _ г. |
20_ _ г. |
отклонение |
20_ _ г. |
20_ _ г. |
отклонение |
|
Затраты труда, тыс. чел.-ч |
|
|
|
|
|
|
Валовой сбор зерна (валовой надой молока), ц |
|
|
|
|
|
|
Площадь посева, га (поголовье коров, гол.) |
|
|
|
|
|
|
Затраты труда на 1 га посева (1 голову), чел.-ч |
|
|
|
|
|
|
Урожайность, ц с 1 га (продуктивность 1 головы, ц) |
|
|
|
|
|
|
Трудоёмкость производства 1 ц продукции, чел.-ч |
|
|
|
|
|
|
Условная трудоёмкость производства 1 ц продукции, чел.-ч |
|
|
|
|
|
|
Влияние на трудоёмкость изменений:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Общее изменение трудоёмкости производства единицы продукции составит:
…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
Влияние на общее изменение трудоёмкости производства единицы продукции факторов:
затрат труда на 1 га посева (или 1 гол. скота)
………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
урожайности (или продуктивности)
………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
Задание 18. Определите степень влияния среднесписочной численности работников и среднегодовой выработки на изменение стоимости валовой продукции.
Методика расчётов. На изменение стоимости валовой продукции влияют изменения среднесписочной численности работников предприятия и среднегодовой выработки. Для определения влияния этих факторов можно воспользоваться методом относительных разниц. Метод относительных разниц применяется для измерения влияния факторов на прирост результативного показателя только в мультипликативных моделях. Сначала необходимо рассчитать относительные отклонения факторных показателей по формулам:
;
.
Для расчёта влияния первого фактора необходимо базисную величину результативного показателя умножить на относительный прирост первого фактора, выраженного в процентах, и результат разделить на 100. Чтобы рассчитать влияние второго фактора, нужно к плановой величине результативного показателя прибавить изменение его за счёт первого фактора и затем полученную сумму умножить на относительный прирост второго фактора в процентах и результат разделить на 100.
Исходные данные для факторного анализа представлены в таблице 18.
Вывод. По окончании расчётов необходимо проанализировать общее изменение стоимости валовой продукции за исследуемый период и оценить степень влияния факторов первого порядка на общее отклонение.
Таблица 18 – Показатели для факторного анализа стоимости валовой продукции
Показатель |
Символ |
20_ _ г. |
20_ _ г. |
Относительное отклонение, % |
Среднесписочная численность работников, чел. |
|
|
|
|
Среднегодовая выработка, тыс. р. |
|
|
|
|
Стоимость валовой продукции, тыс. р. |
|
|
|
|
Общее изменение стоимости валовой продукции составит:
…………………………………………………………………………………………………………....
……………………………………………………………………………………………………………
Влияние на общее изменение стоимости валовой продукции факторов:
численности работников
………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
среднегодовой выработки
………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
Задание 19. Используя интегральный метод анализа, определите влияние факторов на изменение фонда заработной платы работников предприятия.
Методика расчётов. Использование трудовых ресурсов, анализ уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. Основная задача анализа использования фонда оплаты труда заключается в контроле за использованием фонда оплаты труда, выявлении резервов экономии выплат, повышении производительности труда и разработке мероприятий по усилению материальной заинтересованности работников в своевременном и качественном выполнении работ, в конечных результатах производственной деятельности.
На изменение фонда заработной платы влияют два фактора первого порядка: среднесписочная численность работников предприятия и уровень среднегодовой заработной платы. Факторная модель имеет вид:
Элиминирование имеет существенный недостаток: при использовании этого способа от изменения факторов получается дополнительный прирост результативного показателя, который, как правило, присоединяется к последнему фактору. Чтобы избавиться от этого недостатка в детерминированном факторном анализе используется интегральный метод, при котором дополнительный прирост результативного показателя раскладывается пропорционально между факторами. При интегральном методе пользуются определёнными формулами:
;
.
Исходные данные для анализа приведены в таблице 19.
Вывод. По окончании расчётов необходимо проанализировать общее изменение фонда заработной платы за исследуемый период и оценить степень влияния факторов первого порядка на общее отклонение.
Таблица 19 – Показатели для факторного анализа фонда заработной платы
Показатель |
Символ |
20_ _ г. |
20_ _ г. |
Отклонение (+; -) |
Среднесписочная численность работников, чел. |
|
|
|
|
Среднегодовая заработная плата 1 работника, тыс. р. |
|
|
|
|
Фонд заработной платы, тыс. р. |
|
|
|
|
Общее изменение фонда заработной платы составит:
…………………………………………………………………………………………………………....
……………………………………………………………………………………………………………
Влияние на общее изменение фонда заработной платы факторов:
численности работников
………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
среднегодовой заработной платы 1 работника
………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
Задание 20. Дайте оценку эффективности использования средств на оплату труда работников предприятия.
Методика расчётов. В заключении анализа необходимо дать оценку эффективности использования средств на оплату труда с помощью следующих показателей:
стоимость валовой продукции на 1 р. заработной платы;
сумма выручки на 1 р. заработной платы;
сумма прибыли от продаж на 1 р. заработной платы.
Из бухгалтерской отчётности выписываются исходные данные, на основе которых рассчитываются показатели использования фонда заработной платы работников предприятия. Показатели представлены в таблице 20.
Таблица 20 – Оценка эффективности использования средств на оплату труда
Показатель |
20_ _ г. |
20_ _ г. |
20_ _ г. |
20_ _ г. к 20_ _ г. в % |
Стоимость валовой продукции, тыс. р. |
|
|
|
|
Выручка от продажи продукции, тыс. р. |
|
|
|
|
Прибыль от продаж, тыс. р. |
|
|
|
|
Фонд заработной платы, тыс. р. |
|
|
|
|
Стоимость валовой продукции на 1 р. заработной платы, р. |
|
|
|
|
Сумма выручки на 1 р. заработной платы, р. |
|
|
|
|
Сумма прибыли от продаж на 1 р. заработной платы, р. |
|
|
|
|
Вывод. По окончании расчётов необходимо проанализировать уровень перечисленных показателей в динамике по годам и дать оценку происходящих изменений.
………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………