Тема 10: Страховые взносы во внебюджетные фонды

Цель работы: Научиться определять налогооблагаемую базу по страховым взносам во внебюджетные фонды. Рассчитывать СВ. Оформлять бухгалтерские проводки. Оформлять платежные поручения.

Задание:

1. Определить налогооблагаемую базу и суммы страховых взносов во внебюджетные фонды на основании исходных данных, отразить операции в учете.

Исходные данные: КАРТОЧКА ОРГАНИЗАЦИИ

Наименование	Открытое акционерное общество "Лужайка"
Краткое наименование	ОАО "Лужайка"
Юридический адрес	391755, Рязанская область, г.Рязань, ул. Полевая, д. 5
Почтовый адрес	391755, Рязанская область, г.Рязань, ул. Полевая, д. 5
Телефон	8912556291
ИНН	6676000476
КПП	660850001
ОГРН	1126676000121
ОКОПФ	12247
ОКПО	00429849
ОКФС	16
ОКВЭД	10.51
Расчетный счет	40602810611000000002
Банк	ОАО «СКБ-банк» г. Рязань
Корр.счет	30101810800000000756
БИК	046577756
ПФР	075-009-000790
ФСС	6602000096
Налоговый орган	Межрайонная ИФНС России № 13 по Рязанской области
ОКТМО	65739000
директор	Сидоров Иван Сергеевич на основании Устава
Главный бухгалтер	Усачева Нина Семеновна

На предприятии работают сотрудники (норма 21 день, 8 – ми часовой рабочий день) (таблица)

Реестр хозяйственных операций

Содержание хозяйственных операций	Сумма	Корреспондирующие счета
		Д	К

Задание 2. Отразить в регистре хозяйственных операций бухгалтерского учета организации типовые бухгалтерские записи по начислению и перечислению обязательных страховых взносов во внебюджетные фонды, с применение аналитического учета (используем инструкцию по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций № 94 н).

Регистр хозяйственных операций

Содержание хозяйственных операций	Документ, подтверждающий проведение операций	Корреспондирующие счета
		Д	К

№ п/п	ФИО	должность	Оклад / тарифная ставка	Выработка/ тариф	Начислено по тарифу руб.	Премия %/ сумма	Итого начислено (База для СВ)	ПФ	ОМС	ФСС	К выдаче
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1.	Петров И.П.	директор	35000	168 час.		10
2.	Иванова С.В.	гл.бух.	29000	168 час.		10
3.	Сидоров Р.С.	Рабочий 1 разряда	25 руб. / 1 ед.продукции	2000		5
4.	Карпов В.К	Рабочий 2 разряда	20 руб. / 1 ед.продукции	1900		3
5.	Попов Н.Р.	Рабочий 3 разряда	17 руб. / 1 ед.продукции	1800		2
6.	Савин П.Н.	Техн. работник	7000	168 час.		-
7.	Разина Н.П.	Дворник	5000	168 час.		-
	ФОТ

Список литературы

Основные источники:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации.

2. Федеральный закон РФ от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в ред. от 23.05.2016 N 149-ФЗ)

3. Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ (ред. от 03.07.2016) "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа"

4. Федеральный закон от 10.01.2002 № 1-ФЗ «Об электронной цифровой подписи» (ред. от 08.11.2007)

5.Федеральный закон от 24 июля 2009 года №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации. Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (с изменениями и дополнениями от 03.07.2016 №305-ФЗ).

6.Закон РФ от 9 декабря 1991 года №2003-I «О налогах на имущество физических лиц» (с изменениями и дополнениями от 02.11.2013 №306-ФЗ).

7.Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов - фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость (утверждены постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914) (ред. от 26.05.2009)

8 Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утверждена приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94 н, в ред. от 08.11.2010 № 142н).

9.Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: издательско-торговая корпорация «Дашков и К⁰», 2012.-318 с.

10.Базилевич О.И., Дадашев А.З. Налоги и налогообложение. Практикум: Учебное пособие. - М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2011.-285 с.

11.Брыкова Н.В. Налоги и налогообложение: Практикум. ОИЦ «Академия», 2012.- 128 с.

12.Брыкова Н.В. Налоги: ОИЦ «Академия». 2012. – 138 с.

13.Беликов С.Ф. Налоги и налогообложение: практикум: учебное пособие.- Ростов н/Д.:Феникс, 2012.-510 с.

14.Беликова Т.Н. Самоучитель по бухгалтерскому и налоговому учету и отчетности: СПб.: Питер, 2013.-272 с.

15.Гриня М.Ю. Отчетность «упрощенца» от А до Я :М.: Эксмо, 2013.-256 с.

16.Касьянова Г.Ю. Налог на имущество. Практика применения с учетом последних изменений законодательства. – М.: АБАК, 2013. – 128 с.

17.Кисилевич Т.И. Практикум по налоговым расчетам: Учебное пособие – М.: Финансы и статистика, ИНФРА-М, 2012.-312 с.

18Кочергов Д.С. Упрощенная система налогообложения: практическое руководство.-М.: Издательство «Омега-Л», 2012.-115 с.

19. Крутякова Т.Л.Учетная политика 2014: бухгалтерская и налоговая. -М.: АйСи Групп, 2014.-208 с.

20.Лубкова О.В. Вмененка и упрощенка 2012: практическое руководство.-М.: Издательство «Омега-Л», 2012.-288 с.

21.Молчанов С.С. Налоги за 14 дней: экспресс-курс.-М.:Эксмо, 2012.-512 с.

22.Молчанов С.С. Налоги: расчет и оптимизация.- М.: Эксмо, 2012.-544 с.

23.Скворцов О.В. Налоги и налогообложение. Практикум: учебное пособие для СПО.-М.: Издательский центр «Академия», 2012.-208 с..

Интернет-ресурсы

1.www.nalog.ru

2.www.minfin.ru

3.www.nalogkodeks.ru

4.www.consultant.r

Приложение 1

ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗЕННОЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

«МИХАЙЛОВСКИЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ-ИНТЕРНАТ»

МИНИСТЕРСТВА ТРУДА И СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ РФ

ПМ.03.

«Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»

О Т Ч Е Т

ПО УЧЕБНОЙ ПРАКТИКЕ

студента (ки) ___ курса ____ группы __________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество)

Специальность_____________________________________________________________

(шифр, название, вид подготовки)

______________________________________________________________________________________________

Отчет сдан «___»______________ 20___ г.

Защита состоялась «___»______________ 20___ г.

Оценка ________ __________ ________________

Подпись ФИО преподавателя

Михайлов, 20__ г

Приложение 2

аттестационный лист по учебной практике _______________________________________________________, ФИО обучающийся (аяся) на ___ курсе специальности 38.02.01. «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» (базовая подготовка) код и наименование успешно прошел (ла) производственную практику по профессиональному модулю ПМ.03 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» наименование профессионального модуля в объеме часов с «___» __________ 20__ г. по «___» __________ 20__ г. в _______________________ _____________________________________________________ наименование организации, юридический адрес
Виды и качество выполнения работ
Виды и объем работ, выполненных обучающимся во время практики	Качество выполнения работ в соответствии с технологией и (или) требованиями организации, в которой проходила практика
	соответствует	не соответствует
Формирование бухгалтерских проводок по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.
Оформление платежных документов для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролирование их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям
Формирование бухгалтерских проводок по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды
Оформление платежных документов на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролирование их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям