Тема 6: Учет налога на имущество организации

Цель: Привитие практических навыков по учету, особенностей исчисления и уплаты налога на имущество.

ОАО «Лужайка» имеет в собственности имущество, остаточная стоимость которого на первое число каждого месяца составляет:

на 1 января отчетного года - 200 ООО руб.;

на 1 февраля отчетного года - 210 000 руб.;

на 1 марта отчетного года - 220 000 руб.;

на 1 апреля отчетного года - 230 000 руб.;

на 1 мая отчетного года - 240 000 руб.;

на 1 июня отчетного года - 230 000 руб.;

на 1 июля отчетного года - 180 000 руб.;

на 1 августа отчетного года - 175 000 руб.;

на 1 сентября отчетного года - 170 000 руб.;

на 1 октября отчетного года - 200 000 руб.;

на 1 ноября отчетного года - 205 000 руб.;

на 1 декабря отчетного года - 210 000 руб.;

на 31 декабря отчетного года - 205 000 руб.

Рассчитать налоговую базу по налогу на имущество организации по итогам I квартала, первого полугодия, 9-ти месяцев, по итогам отчетного года.

Для ОАО «Лужайка» оформить налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций, оформить платежные поручения для перечисления налога в бюджет, сформировать проводки. Оформить декларацию по налогу на имущество.

Решение: ___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Тема 7: Транспортный налог

Цель: Привитие практических навыков по определению величины транспортного налога.

Задание: Организация ОАО Кондитер занимается изготовлением хлебобулочных изделий и находится на общей системе налогообложения (ОСН).

1. Рассчитать сумму транспортного налога, уплачиваемого организацией, имеющей на балансе следующие транспортные средства по итогам 2016 года:

Организация имеет в собственности:

• легковой автомобиль Audi 100 (регистрационный знак С369УВ63, VIN WAUZZZ4AZNN098443). Мощность машины - 150 л.с., зарегистрирована на организацию в июне 2011 года.

• 2 грузовых автомобиля «Газель» ГАЗ-33021 (регистрационный знак М256АР63, VIN ХТН330210X0008471; М257АР63, VIN ХТН330210Х0008472). Мощность двигателя составляет 100 л.с. Автомобили «Газель» зарегистрированы в 2010 году.

На основании исходных данных рассчитать транспортный налог, уплачиваемый в бюджет за год и ежеквартальные авансовые платежи. Заполнить налоговую декларацию, оформить платежное поручение на перечисление налога в региональный бюджет.

Исходные данные:

1. Карточка организации:

Наименование организации	ОАО Кондитер
ИНН	6611021945
КПП	667001001
Директор	Сидорова Нина Ивановна
ОКВЭД	15.7
ОКТМО	65739000
КБК на налог на имущество организаций	182 1 06 02010 02 1000 110
р/с	40602810611000000002
Банк	ОАО «СКБ-банк» г. Екатеринбург
к/с	30101810800000000756
БИК	046577756
Налоговый период	34
Отчетный год	201 ___
Получатель	УФК по Свердловской области (Межрайонная ИФНС России № 13 по Свердловской области)
Счет получателя	40101810500000010010
Банк получателя	Уральское ГУ Банка России
БИК получателя	046577001
ИНН получателя	6676000010
КПП получателя	667601001

Расчет транспортного налога

1 квартал:

Налоговая база =

Налоговая ставка =

Налог исчисленный за год =

Авансовый платеж в бюджет за 1 кв. составит:

2 квартал:

Авансовый платеж в бюджет за 2 кв. составит:

Нарастающим итогом за 2 кв.=

3 квартал:

Авансовый платеж в бюджет за 3 кв. составит:

Нарастающим итогом за 3 кв.=

4 квартал:

Налог уплачиваемый нарастающим итогом за год:

Налог в бюджет за 4 кв. составит:

Проводки в учете: