Тема 3: Налог на прибыль, его учет.

Цель работы: Научиться определять налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Рассчитывать налог на прибыль. Заполнять налоговую декларацию. Оформлять бухгалтерские проводки по налогу на прибыль. Оформлять платежные поручения на перечисление налога на прибыль в бюджет.

Задание 1:

1. Организация ОАО «Лужайка» отгрузило продукции на 1 000 000 руб. за 1 квартал. Себестоимость отгруженной продукции составила 600 000 руб. Оплачено продукции на 500 000 руб. Предприятие ведет учет доходов и расходов по кассовому методу. Определите налогооблагаемую прибыль, если все показатели даны без учета косвенных налогов. Отразите операции в учете.

Решение: _________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание 2.

Определить суму исчисленного налога на прибыль ОАО «Лужайка», в т.ч. в федеральный и региональный бюджеты и заполнить налоговую декларацию за 2016 год.

Исходные данные:

Наименование организации - ОАО «Лужайка»

Дата предоставления декларации - 20.03.2017.

1. Выручка от реализации, всего - 9419291 руб., в том числе:

• выручка от реализации товаров собственного производства - 6942002 руб.

• выручка от реализации транспортных услуг - 1847289 руб.

• выручка от реализации амортизируемого имущества - 630000 руб.

2. Внереализационные доходы - 0 руб.

3. Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации - 7911890 руб., в том числе:

• прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, работам, услугам - 6984090руб.

• косвенные расходы - 927800 руб.

Задание 3.

Малое предприятие реализовало в отчётном периоде товаров на 1 345 тыс. руб. (с НДС). Суммарные затраты по их производству и реализации (себестоимость) составили 978 тыс. руб. Налог на имущество по расчёту составил 29 тыс. руб. По этим данным налог на прибыль составит:

Решение: ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание 4.

Первоначальная стоимость объекта основных средств — 720 000 руб. Срок службы 5 лет. Норма амортизации по НК РФ – 5,6% Определить нелинейным методом сумму амортизации (АО) за 3-й месяц его эксплуатации. Отразить это начисление амортизации на счетах бухгалтерского учета.

Решение: ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________