ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗЕННОЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
«МИХАЙЛОВСКИЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ-ИНТЕРНАТ»
МИНИСТЕРСТВО ТРУДА И СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ РФ
УЧЕБНАЯ ПРАКТИКА
по ПМ.03. «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»
ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ
ДЛЯ СТУДЕНТОВ ПО СПЕЦИАЛЬНОСТИ 38.02.01. Экономика и бухгалтерский учет (базовая подготовка)
МИХАЙЛОВ, 2016
Паденок И.Н., УЧЕБНАЯ ПРАКТИКА по ПМ.03.«Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» – Михайлов: МЭКИ, 2016. – 30с.
Учебное пособие содержит задания по учебной практике по ПМ 03. «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами», которые основаны на решении комплекса ситуационных задач по основным темам курса, позволяют сформировать первоначальные, практические навыки исчисления и перечисления налогов и сборов, оформления платежных документов на их перечисление и налоговой отчетности.
Одобрена Цикловой комиссией профессионального цикла по специальности Экономика и бухгалтерский учет
Протокол № _____ от « _____» ______________ 20___ г.
Рецензенты: Пивоварова О.В., Буянкина Е.С.
© ФКПОУ «Михайловский экономический колледж-интернат», 2016
СОДЕРЖАНИЕ
Введение |
4 |
тема 1. налог на добавленную стоимость, его учет |
5 |
тема3. налог на прибыль организаций, его учет |
9 |
тема4. налог на доходы физических лиц, его учет |
10 |
тема5. Контроль за прохождением платежей в бюджеты |
11 |
тема 6. Учет налога на имущество организаций |
15 |
тема 7. Учет транспортного налога |
16 |
тема 8. Учет земельного налога |
17 |
тема 9. Упрощенная система налогообложения |
18 |
тема 10. Страховые взносы во внебюджетные фонды |
21 |
список литературы |
25 |
приложение 1: титульный лист |
26 |
приложение 2: Аттестационный лист по учебной практике |
27 |
приложения (бланки документов в электронном виде) |
|
Введение
Налоговая система современного общества включает определенную законодательную установленную совокупность налогов и сборов и, совокупность органов государственного управления, призванных во взаимодействии на законодательной основе обеспечивать контроль за налоговыми поступлениями в бюджетную систему.
Сегодня рынок труда требует специалистов со знанием в области налогообложения, ведь налоги – это неотъемлемая часть любого общества, это основная форма доходов государства.
Целью учебной практики является формирование у будущих специалистов практических навыков исчисления и перечисления налогов в соответствии с действующим законодательством.
Задания по учебной практике по ПМ 03. «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» основаны на решении комплекса ситуационных задач по основным темам курса, позволяют сформировать первоначальные, практические навыки исчисления и перечисления налогов, оформления платежных документов и налоговой отчетности.
При изучении тем в первую очередь необходимо ознакомиться с нормативно-правовыми актами; уяснить особенности организации и ведения учета, заполнения первичных документов и регистров. Затем следует приступать к выполнению заданий.
Критерии оценки дифференцированного зачета по учебной практике:
Оценка за практику 5 «Отлично»
- выполнение видов работ, заданий в соответствии с алгоритмом выполнения на 90-100%;
- правильное оформление учебной документации.
Оценка за практику 4 «Хорошо»:
- выполнение видов работ, заданий в соответствии с алгоритмом выполнения на 75-89%;
- правильное оформление учебной документации.
Оценка за практику 3 «Удовлетворительно»
- выполнение видов работ, заданий в соответствии с алгоритмом выполнения манипуляции на 60-74 %, допуская единичные погрешности;
- оформление учебной документации с небольшими недочетами.
Оценка за практику 2 «Неудовлетворительно»:
- нарушение последовательности выполнения работы, отсутствие стремления к правильному выполнению заданий за период практики;
- выполнение видов работ заданий с грубыми нарушениями алгоритма выполнения манипуляции (ниже 6о %);
- неправильное оформление учебной документации
Тема 1: Налог на добавленную стоимость, его учет.
Цель работы:
Научиться определять налогооблагаемую базу по налогу на добавленную стоимость. Вести книгу покупок и книгу продаж. Рассчитывать налог НДС, оформлять налоговую декларацию по НДС. Отражать хозяйственные операции по НДС в учете. Оформлять платежные поручения на перечисление НДС в бюджет.
Задание 1:
На основании исходных данных оформите книгу покупок, книгу продаж за 1 квартал организации ОАО «Лужайка».
Исходные данные:
Журнал учета счетов – фактур покупок за январь
№ п/п |
№ счет-фактуры, дата |
поставщик |
сумма |
1 |
12 от 13.01 |
ЗАО МАСТЕР, товар (в т.ч.НДС) |
18880,00 |
2 |
16 от 16.01 |
ЗАО МАСТЕР, товар (в т.ч.НДС) |
28320,00 |
3 |
20 от 18.01 |
ЗАО МАСТЕР, товар (в т.ч.НДС) |
22420,00 |
4 |
24 от 21.01 |
ЗАО МАСТЕР, товар (в т.ч.НДС) |
31860,00 |
5 |
29 от 26.01 |
ЗАО МАСТЕР, товар (в т.ч.НДС) |
28320,00 |
6 |
16 от 30.01 |
ООО АЛЬФА, аренда (в т.ч.НДС) |
12036,00 |
|
|
|
|
|
Итого за январь |
? |
|
Журнал учета счетов – фактур покупок за февраль
№ п/п |
№ счет-фактуры, дата |
поставщик |
сумма |
1 |
32 от 12.02 |
ЗАО МАСТЕР, товар (в т.ч.НДС) |
18880,00 |
2 |
34 от 16.02 |
ЗАО МАСТЕР, товар (в т.ч.НДС) |
25960,00 |
3 |
37 от 17.02 |
ЗАО МАСТЕР, товар (в т.ч.НДС) |
36580,00 |
4 |
39 от 21.02 |
ЗАО МАСТЕР, товар (в т.ч.НДС) |
42480,00 |
5 |
40 от 26.02 |
ЗАО МАСТЕР, товар (в т.ч.НДС) |
23600,00 |
6 |
19 от 28.02 |
ООО АЛЬФА, аренда (в т.ч.НДС) |
12036,00 |
|
|
|
|
|
Итого за февраль |
? |
|
Журнал учета счетов – фактур покупок за март
№ п/п |
№ счет-фактуры, дата |
поставщик |
сумма |
1 |
42 от 13.03 |
ЗАО МАСТЕР, товар (в т.ч.НДС) |
48380,00 |
2 |
44 от 16.03 |
ЗАО МАСТЕР, товар (в т.ч.НДС) |
27140,00 |
3 |
47 от 18.03 |
ЗАО МАСТЕР, товар (в т.ч.НДС) |
44840,00 |
4 |
49 от 21.03 |
ЗАО МАСТЕР, товар (в т.ч.НДС) |
28320,00 |
5 |
36 от30.03 |
ООО АЛЬФА, аренда (в т.ч.НДС) |
12036,00 |
6 |
14 от 30.03 |
ООО ТЕМП, услуги (в т.ч.НДС) |
63720,00 |
|
|
|
|
|
Итого за март |
? |
|
Журнал учета счетов – фактур продаж за январь
№ п/п |
№ счет-фактуры, дата |
покупатель |
сумма |
1 |
1 от 31.01 |
Реализация за наличный расчет (НДС -?) |
111569,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого за январь |
? |
|
Журнал учета счетов – фактур продаж за февраль
№ п/п |
№ счет-фактуры, дата |
покупатель |
сумма |
1 |
2 от 28.02 |
Реализация за наличный расчет (НДС ?) |
353528,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого за февраль |
? |
|
Журнал учета счетов – фактур продаж за март
№ п/п |
№ счет-фактуры, дата |
покупатель |
сумма |
|
1 |
3 от 31.03 |
Реализация за наличный расчет (НДС ?) |
304322,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого за март |
? |
||
1.2. Исчислить НДС с выручки:
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
1.3.Рассчитать НДС предъявленный бюджету:
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
1.4.Вычислить НДС к доплате в бюджет:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
1.5. Заполнить декларацию по НДС на основе исходных данных.
Исходные данные:
Наименование |
Открытое акционерное общество "Лужайка" |
Краткое наименование |
ОАО "Лужайка" |
Юридический адрес |
391755, Рязанская область, г.Рязань, ул. Полевая, д. 5 |
Почтовый адрес |
391755, Рязанская область, г.Рязань, ул. Полевая, д. 5 |
Телефон |
8912556291 |
ИНН |
6676000476 |
КПП |
660850001 |
ОГРН |
1126676000121 |
ОКОПФ |
12247 |
ОКПО |
00429849 |
ОКФС |
16 |
ОКВЭД |
10.51 |
Расчетный счет |
40602810611000000002 |
Банк |
ОАО «СКБ-банк» г. Рязань |
Корр.счет |
30101810800000000756 |
БИК |
046577756 |
ПФР |
075-009-000790 |
ФСС |
6602000096 |
Налоговый орган |
Межрайонная ИФНС России № 13 по Рязанской области |
ОКТМО |
65739000 |
директор |
Сидоров Иван Сергеевич на основании Устава |
Главный бухгалтер |
Усачева Нина Семеновна |
Задание 2:
В мае ООО «Звезда» купило у ООО «Луна» продукцию на общую сумму 49 000 руб. (в том числе НДС). ООО «Звезда» купленную продукцию полностью оприходовало на свой склад. ООО «Звезда» выдало при этом ООО «Луна» счет-фактуру. НДС в накладной выделена отдельно. ООО «Луна» этот вид продукции приобретало для переработки и производства новой продукции, которая также будет облагаться НДС.
Необходимо определить сумму НДС, которую ООО «Луна» может принять к вычету. Какими бухгалтерскими записями будут отражены эти хозяйственные операции.
Решение:
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задание 3.
Налогоплательщик занимается деятельностью по ремонту квартир. В течение налогового периода было реализовано услуг на сумму 2 млн. руб..
В этом же налоговом периоде налогоплательщик приобрел необходимые для основной деятельности материалы:
краску – на сумму 100 тыс. руб. (НДС – 18 тыс. руб.);
плитку – на сумму 500 тыс. руб. (НДС – 90 тыс. руб.);
паркет – на сумму 500 тыс. руб. (НДС – 90 тыс. руб.).
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Решение:_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задание 4.
Организация "Альфа" оказывает услуги населению и организациям по установке пластиковых окон. В части оказания услуг населению организация "Альфа" применяет ЕНВД, по остальной деятельности налоги уплачиваются в общеустановленном порядке.
Выручка, полученная при оказании услуг населению, в октябре составила 670 000 руб., в ноябре – 450 000 руб., в декабре – 200 000 руб. Выручка, полученная при оказании услуг организациям, в октябре составила 380 000 руб., в ноябре - 230 000 руб., в декабре - 190 000 руб.
Размер выручки приведен с учетом НДС.
Определите имеет ли право организация на освобождение от уплаты НДС.
Решение:
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________