Відомість залишків по рахунку 201 “Сировина і матеріали” на 1-ше травня

№	Назва сировини	Од. Виміру	Кількість	Ціна, грн.		Сума, грн.
1.	Цукор	Кг	8 000	2,5		20000
2.	Борошно 1-го ґатунку	Кг	16 000	1,8		28800
3.	Сіль	Кг	10 000	0,5		5000
4.	Шоколад	Кг	3 000	12		36000
5.	Олія рослинна	Л	2 400	3,0		7200
Разом:					97 000

Відомість залишків по рахунку 63 “Розрахунки з постачальниками та підрядниками” на 1-ше травня

№	Назва постачальника	Сума, грн.
1.	Цукровий завод “Чернігів”	33 100
2.	Елеватор №2	15 300
3.	Фірма “Атлант”	32 600
Разом:		81 000

Журнал реєстрації господарських операцій підприємства “Буг” за травень поточного року.

№	Первинний документ	Зміст господарської операції	Сума, грн.
1.	Рахунок-фактура №1105, прибутковий ордер №263	Надійшла від Елеватору №2 та оприбуткована на склад сировина: - борошно вищого ґатунку: 3 000 кг за ціною 2 грн. - борошно 1-го ґатунку 1 000 кг за ціною 1,8 грн.	?
2.	Рахунок-фактура №1292, прибутковий ордер №264	Надійшла від фірми “Атлант” та оприбуткована на склад сировина: - шоколад 500 кг за ціною 12 грн. - барвник натуральний 30 уп. За ціною 5 грн.	?
3.	Накладна № 225	Відпущена на потреби основного виробництва сировина: - борошно 1-го ґатунку 2 500 кг - цукор 500 кг - шоколад 20 кг - олія рослинна 500 л - барвник 5 уп.	?
4.	Платіжні доручення № 161, 162, 163	З розрахункового рахунку частково погашена заборгованість перед постачальниками: Цукровий завод – 3 000 грн. Елеватор №2 – 2 500 грн. Фірма “Атлант” – 1 400 грн.	?

Вправа : Визначити економічну сутність операції (по варіантам):

Варіант 1

№ п/п	Проведення			Зміст операції
	дебет	кредит
1	2	3	4
1	15	631
2	641	631
3	10	15
4	311	30
5	311	36
6	201	631
7	641	631
8	23	201
9	23	203
10	23	661

Варіант 2

№ п/п	Проведення			Зміст операції
	дебет	кредит
1	2	3	4
1	11	63
2	641	63
3	93	11
4	23	13
5	93	13
6	301	311
7	372	301
8	22	372
9	641	372
10	301	372

Варіант 3

№ п/п	Проведення		Зміст операції
	дебет	кредит
1	2	3	4
1	91	661
2	91	651
3	91	207
4	91	13
5	661	641 (ПДФО)
6	23	651(ЄСВ)
7	661	641 (вій.збір)
8	30	311
9	661	30
10	641	311

Варіант 4

№ п/п	Проведення		Зміст операції
	дебет	кредит
1	2	3	4
1	12	631
2	22	372
3	372	301
4	641	311
5	661	301
6	23	13
7	92	661
8	22	23
9	203	23
10	26	23

Варіант 5

№ п/п	Проведення		Зміст операції
	дебет	кредит
1	2	3	4
1	23	661
2	92	661
3	661	641(ПДФО)
4	92	651(ЄСВ)
5	661	641(війс.збір)
6	23	651
7	23	201
8	23	13
9	301	311
10	661	301

Варіант 6

№ п/п	Проведення		Зміст операції
	дебет	кредит
1	2	3	4
1	15	63
2	641	63
3	10	15
4	93	13
5	23	13
6	92	13
7	93	22
8	79	92
9	79	93
10	63	311

Варіант 7

№ п/п	Проведення		Зміст операції
	дебет	кредит
1	2	3	4
1	641	311
2	63	311
3	68	311
4	23	661
5	661	301
6	661	662
7	301	311
8	662	301
9	301	372
10	301	36

Варіант 8

№ п/п	Проведення		Зміст операції
	дебет	кредит
1	2	3	4
1	301	311
2	372	301
3	22	372
4	641	372
5	301	372
6	23	22
7	26	23
8	23	91
9	311	36
10	661	641(ПДФО)

Варіант 9

№ п/п	Проведення		Зміст операції
	дебет	кредит
1	2	3	4
1	685	311
2	641	644
3	644	685
4	203	685
5	23	203
6	92	203
7	79	92
8	92	661
9	23	661
10	91	661

Варіант 10

№ п/п	Проведення		Зміст операції
	дебет	кредит
1	2	3	4
1	23	201
2	26	23
3	36	70
4	70	641
5	70	79
6	90	26
7	79	90
8	79	92
9	79	44
10	311	36

Тестові завдання

1. Балансові рахунки поділяються на –

а).активні, пасивні, активно-пасивні;

б).аналітичні та синтетичні.

2. Сальдо кінцеве – це :

1. залишок джерел утворення господарських засобів на початок періоду;

2. залишок коштів на кінець періоду;

3. різниця між підсумками записів по дебету і кредиту рахунків з урахуванням змін на рахунку;

4. зміна на рахунку за поточний період.

3. По активним рахункам сальдо буває –

а). дебетовим;

б). кредитовим;

в). і дебетовим і кредитовим.

4. Як розраховується сальдо на кінець періоду по пасивному рахунку - ?

а). Сп + Д-т оборот – К-т оборот ;

б). Сп+ К-т оборот – Д-т оборот ;

в). Д-т оборот – К-т оборот – Сп ;

г). К-т оборот – Д-т оборот – Сп .

5. Рахунок 02 “Активи на відповідальному зберіганні” це –

а).активний рахунок;

б).пасивний рахунок;

в).активно-пасивний рахунок;

г).позабалансовий рахунок.

6. Проводка називається простою коли –

а).господарська операція відображується лише двома рахунками;

б). господарська операція відображується більше ніж двома рахунками;

в).безліччю рахунків.

7. Для детальної характеристики об’єктів бухгалтерського обліку використовуються –

а). синтетичні рахунки;

б). активні рахунки;

в). пасивні рахунки;

г). аналітичні рахунки.

8. Назвіть складні проводки –

а). Д-т 301 К-т 311

Д-т 661 К-т 301

б). Д-т 203 К-т 63

Д-т 641 К-т 63

в). Д-т 23 К-т 203

Д-т 26 К-т 23

г). Д-т 22 К-т 372

Д-т 641 К-т 372

9. Що означає кредитове сальдо по рахунку 641 “Розрахунки по податкам” –

а). дебеторську заборгованість бюджету;

б). Кредиторську заборгованість перед бюджетом.

10. Виберіть аналітичні рахунки –

а).20 “Виробничі запаси”, 10“Основні засоби”, 22 “Малоцінні та швидкозношувальні предмети”;

б).312-1”USD”, 312-2”DM”, 312-3”RUS”

в).30 “Готівка”, 311“Поточний рахунок в національній валюті”, 312”Валютний рахунок” ;

г).201-1”Спирт Екстра”, 201-2 “Спирт зерновий”, 201-3 “Спирт етиловий”.

11.Хто вперше провів класифікацію рахунків ?

а). Карл Маркс;

б). Лука Пачоллі;

в). Ломеніко Манчіні;

12.Як поділяються рахунки за економічним змістом ?

а). На рахунки господарських засобів;

б). Рахунки джерел утворення господарських засобів

в). рахунки господарських процесів;

г). позабалансові рахунки

13.До рахунків оборотних запасів відносяться –

а).рахунки виробничих запасів;

б).рахунки готової продукції;

в).рахунки грошових коштів;

г).рахунків коштів в розрахунках (дебіторської заборгованості);

д).рахунки засобів праці;

е).рахунки резервів та фінансування.

14. До рахунків джерел власних коштів відносяться –

а).рахунки власного капіталу;

б).рахунки резервів та фінансування;

в).прибуток;

г). рахунки кредитів та позик;

д).всі попередні відповіді вірні.

14. До основних рахунків відносяться –

а).інвентарні;

б).фондові;

в).розрахункові;

г). контрарні.

14. До операційних рахунків належать –

а).додаткові;

б).збирально-розподільчі;

в).калькуляційні;

г).операційно-результативні.

14. До інвентарних рахунків відносяться –

а).10,11,12,20,22,30,31…;

б).61,62,63,36…;

в).91,92,93,80,81,82…;

г).70,71,72,73,74….

14. За призначенням та структурою рахунки поділяються на –

а).рахунки основних засобів та оборотних засобів;

б).аналітичні та синтетичні;

в).активні та пасивні ;

г).ваш варіант.

14. Рахунки, які використовуються для обліку матеріальних цінностей та грошових коштів називаються –

а).операційні;

б).інвентарні;

в).регулюючі;

г).позабалансові.

14. Рахунки , які протипоставлені пасивним називаються –

а). контрпасивні;

б). контрактивні;

в). додаткові;

г). регулюючі.

Контрольні запитання

1. Що відображають на рахунках бухгалтерського обліку?

2. В яких одиницях виміру здійснюють записи на рахунках бухгалтерського обліку?

3. Для чого призначені активні рахунки?

4. Для чого призначені пасивні рахунки?

5. як визначають кінцеве сальдо на активних рахунках?

6. Як визначають кінцеве сальдо на пасивних рахунках?

7. У чому полягає особливість активно-пасивних рахунків?

8. У чому суть класифікації рахунків бухгалтерського обліку за їх економічним змістом?

9. Як класифікують рахунки за побудовою і призначенням?

10. Для чого відкриваються аналітичні рахунки?

11. У чому полягає взаємозв’язок між синтетичним і аналітичним обліком?

12. На скількох рахунках може бути відображена господарська операція?

13. Що означає термін “бухгалтерська проводка”?

14. У чому полягає контрольне значення подвійного запису?

15. Навіщо у бухгалтерському обліку використовують субрахунки?

16. У чому полягають особливості за балансових рахунків?

17. Як групують рахунки у плані рахунків?

18. Для чого призначені транзитні рахунки? Яка їх головна особливість?

Глосарій:

Господарська операція, одиниця виміру, активний рахунок, пасивний рахунок, початкове сальдо, кінцеве сальдо, економічний зміст рахунків, рахунки господарських засобів, рахунки джерел утворення господарських засобів, рахунки господарських процесів, рахунки за призначенням і структурою, основні рахунки, інвентарні рахунки , рахунки капіталу, розрахункові рахунки, операційні рахунки, збирально-розподільчі рахунки, калькуляційні рахунки, операційно-результативні рахунки, регулюючі рахунки, доповнюючі рахунки, контрарні рахунки (контр активні та контр пасивні), результативні рахунки, побудова і призначення рахунків, синтетичні рахунки, аналітичні рахунки, синтетичний облік, аналітичний облік, бухгалтерська проводка, кореспонденція рахунків, просте проведення, складне проведення, подвійний запис, субрахунки бухгалтерського обліку, план рахунків, транзитні рахунки, позабалансові рахунки

ЗМІСТОВИЙ МОДУЛЬ 2. Бухгалтерський баланс. Первинне спостереження, документація та інвентаризація.