Раздел 5. Финансовое планирование и методы прогнозирования Тема 16. Финансовое планирование. Основные финансовые показатели в системе бизнес-планирования

Изучив данную тему, студент должен:

знать понятие и виды финансового планирования; структуру стратегического плана; понятие и структуру бизнес-плана организации; содержание и порядок разработки финансового плана, основные методы прогнозирования;

уметь осуществлять разработку финансового плана и внутренних бюджетов фирмы;

приобрести навыки прогнозирования деятельности фирмы и ее основных показателей.

Обзор ключевых категорий и положений

Планирование входит в число общих функций управления, имманентно присущих любой функционирующей социально-экономической системе. Необходимость составления планов опре­деляется многими причинами; выделим три основных: неопределенность будущего; коорди­нирующая роль плана; оптимизация экономических последствий.

Необходимость планирования в множественности и динамичности факторов, оказывающих постоянное и не всегда про­гнозируемое влияние на любую социально-экономическую систему. Для того чтобы уменьшить ожидаемое негативное влияние одних факторов и, наоборот, увеличить ожидаемое позитивное влияние дру­гих факторов, применяется планирование, в рамках которого эти фак­торы идентифицируются, а их влияние оценивается и, по возможно­сти, регулируется. Очевидно, что факторов неопределенно много, а действие их нередко хаотично и разнонаправлено, поэтому главная цель составления любого плана - не задание точных цифр и ориенти­ров, поскольку сделать это невозможно в принципе, а идентификация по каждому из важнейших направлений определенного «коридора», в границах которого может варьировать тот или иной показатель.

Смысл координирующей (в известном смысле системообра­зующей) роли плана состоит в том, что наличие хорошо структури­рованных, детализированных и взаимоувязанных целевых установок дисциплинирует как перспективную, так и текущую деятельность, приводит ее в определенную систему, позволяет хозяйствующему субъекту работать ритмично, без существенных сбоев.

Последняя причина составления планов заключается в том, что любое рассогласование деятельности социально-экономической системы требует финансовых затрат (прямых или косвенных) на его преодоление. Вероятность наступления подобного рассогласования гораздо ниже, если работа осуществляется по плану; кроме того, и негативные финансовые последствия менее значительны.

Цель - определение возможных объемов финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования величины финансовых показателей.

Задачами планирования являются: определение плановых объемов необходимых денежных фондов и направлений их расходования; установлениe финансовых отношений с бюджетом, банком, страховыми организациями и другими хозяйствующими субъектами; выявление путей наиболее рационального вложения капитала и его эффективного использования; увеличение прибыли за счет экономного использования финансовых ресурсов предприятия; осуществление контроля за использованием и расходованием денежных средств и другие.

Важным моментом финансового планирования является его стратегия. Содержанием стратегии финансового планирования является определение его центров доходов и центров расходов. Центры дохода - это его подразделения, которые приносят максимальную прибыль. Центры расходов - подразделения, являющиеся малорентабельными или вообще некоммерческими, но играющими важную роль в общем производственном процессе.

В любой компании разрабатывается множество планов, однако основными из них являются стратегический, производственный и финансовый. Стратегический план подразумевает формулирование цели, задач, масштабов и сферы деятельности компании. Производ­ственные планы составляются на основе стратегического плана и предусматривают определение производственной, маркетинговой, научно-исследовательской и инвестиционной политики. В зависи­мости от сложности организационно-управленческой структуры компании и горизонта планирования таких планов может быть не­сколько. Финансовый план представляет собой документ, характе­ризующий способ достижения финансовых целей компании и увя­зывающий ее доходы и расходы. В основе финансового планирова­ния лежат стратегический и производственные планы.

Стратегический план, который готовится высшим управленче­ским персоналом компании, может иметь следующую структуру: