Глоссарий

1. Модель Бемоля (W. Baumol) - опре­деление оптимальной суммы денежных средств для компании, основанной на минимизации суммы постоянных затрат по сделкам или возможных расходов (упущенной выгоды) по содержанию остатков денежных средств, которые не приносят дохода

2. Модель Миллера-Орра - устанавливает верхний и нижний пределы для остатка денежных средств, когда достигается верхний предел, производится перевод денежных средств в рыночные ценные бумаги; когда достигается ниж­ний предел, переводят ценные бумаги в денежные средства, никаких сделок не происходит, пока остаток денежных средств находится в этих пределах.

3. Золотое правило управления кредиторской задолженностью - максимально возможное увеличение срока погашения за­долженности без ущерба нарушить сложившиеся деловые отноше­ния (допустимое оттягивание срока погашения задолженности).

4. Ликвидные ценности, примыкающие к денежным средствам, - это легкореализуемые ценные бумаги, приносящие владельцу до­ход в виде процента или дивиденда. Эти бумаги в случае необходимости мо­гут быть легко реализованы на рынке ценных бумаг и превращены в налич­ность.

Тесты для самоконтроля знаний по разделу 3

1. Данные о дебиторской и кредиторской задолженности предприятия содержатся в:

а) бухгалтерском балансе;

б) отчете о движении капитала;

в) форме № 5 "Приложение к бухгалтерскому балансу".

2. Предприятие планирует увеличить объем реализации на 10 % при ускорении оборачиваемости оборотных средств на 7 %. Это потребует:

а) увеличения оборотных средств;

б) уменьшения оборотных средств;

в) величина оборотных средств не изменится.

3. Какой из элементов оборотных средств является наименее ликвидным?

а) денежные средства;

б) реальная дебиторская задолженность;

в) кредиторская задолженность;

г) незавершенное производство.

4. Вы оцениваете ликвидность оборотных средств двух фирм. На фирме А дебиторская задолженность составляет 55 % оборотных средств, на фирме Б - 30 % оборотных средств. При прочих равных условиях ликвидность оборотных средств выше:

а) на фирме А;

б) на фирме Б.

5. Отчет о прибылях и убытках позволяет проанализировать и оценить:

а) финансовую устойчивость предприятия;

б) уровень финансового риска;

в) рентабельность основной деятельности;

г) все вышеперечисленное.

6. В условиях высокой инфляции наиболее экономически целесообразным является следующий метод списания стоимости материалов:

а) метод ФИФО;

б) метод ЛИФО;

г) метод средней взвешенной величины;

д) метод идентификации

7. Совпадает ли минимальное значение производственных запасов материальных ресурсов предприятия с оптимальным значением запасов?

а) да;

б) нет;

в) в определенных случаях

8. По источникам формирования оборотные средства подразделяются:

а) производственные фонды и фонды обращения;

б) нормируемые и ненормируемые;

в) собственные и заемные.

9. Оборотные производственные фонды функциони­руют:

а) в процессе обращения и производства;

б) в процессе производства;

в) в процессе формирования основных фондов.

10. Фонды обращения функционируют: а) в процессе производства;

б) в процессе обращения;

в) в процессе производства и обращения.

11. Исходя из принципов организации и регулирования производства и обращения оборотные средства под­разделяются на:

а) основные фонды и нематериальные активы;

б) собственные и заемные;

в) нормируемые и ненормируемые.

12. Нормируемые оборотные средства — это:

а) собственные оборотные средства, рассчитанные по экономически обоснованным нормативам;

б) имущество, находящееся на балансе предприятия;

в) средства труда, которые многократно используют­ся в хозяйственном процессе.

13. Ненормируемые оборотные средства являются: а) элементом фондов обращения;

б) элементом производства;

в) элементом нематериальных активов.

14. Норма оборотных средств — это:

а) стоимость основных фондов, которая частями, по мере их износа, переносится на стоимость создаваемой продукции;

б) относительная величина (в днях или процентах), соответствующая минимальному экономически обосно­ванному объему запасов товарно-материальных ценностей;

в) сумма вкладов учредителей предприятия и заем­ных средств.

15. Норматив оборотных средств — это:

а) стоимость объектов промышленной и интеллекту­альной собственности и иных имущественных прав;

б) денежные средства предприятия, которые имеются в его распоряжении;

в) минимально необходимая сумма денежных средств, обеспечивающая предпринимательскую деятельность предприятия

16. Эффективность использования оборотных средств характеризуется:

а) выручкой от реализации продукции;

б) их оборачиваемостью;

в) средним остатком оборотных средств.

17. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств характеризует:

а) соотношение собственных средств по отношению к сумме средств из всех возможных источников;

б) отношение выручки от реализации продукции к среднегодовой стоимости основных фондов;

в) размер объема выручки от реализации в расчете на один рубль оборотных средств.

18. Оборачиваемость оборотных средств исчисляется:

а) фондоотдачей;

б) продолжительностью одного оборота в днях;

в) общей суммой источников денежных средств в рублях.

19. В состав ненормируемых оборотных средств не включаются:

а) денежные средства;

б) дебиторская задолженности

в) сумма производственных запасов.

20. Одной из основных составляющих оборотных средств является:

а) текущие активы;

б) производственные запасы;

в) основные фонды.

21. Дебиторская задолженность является составляющей оборотных средств:

а) да;

б) нет;

в) частично.