- •Курс лекций по финансовому менеджменту для подготовки к государственному экзамену
- •1. Понятие финансового менеджмента, его цели и задачи. Объект и субъект управления
- •2. Принципы и функции финансового менеджмента
- •Функции фм как управляющей системы:
- •Функции финансового менеджмента как специальной (специфической) области управления предприятием:
- •3 Механизм финансового менеджмента и его структура
- •4 Система управления финансовой деятельностью предприятия
- •5 Функции, задачи и обязанности финансового менеджера
- •По финансированию деятельности предприятия
- •По финансовой стороне эксплуатации активов
- •По осуществлению стратегии финансового менеджмента
- •По осуществлению тактики финансового менеджмента
- •По сочетанию стратегии и тактики:
- •По внутреннему финансовому контролю
- •6 Система информационного обеспечения финансового менеджмента
- •Показатели, характеризующие конъюнктуру финансового рынка:
- •7 Бухгалтерская отчетность в системе информационного обеспечения финансового менеджмента
- •8 Содержание форм бухгалтерской отчетности
- •9 Пользователи финансовой отчетности
- •10 Последовательность анализа финансовой отчетности
- •18 Экономическая сущность и классификация денежных потоков
- •19 Политика управления денежными потоками
- •26. Прибыль предприятия как источник формирования его капитала
- •Формирование и распределение прибыли, остающейся в распоряжении предприятия (рис ниже)
- •29 Экономическая сущность и классификация финансовых рисков предприятия
- •30 Сущность и задачи, принципы управления финансовыми рисками
- •31 Сущность банкротства, причины и его виды
- •32 Система антикризисного финансового управления предприятием: ее принципы и цели
- •33 Политика антикризисного финансового управления и этапы ее формирования и реализации
- •34 Диагностика банкротства предприятия
- •35 Отечественная методика оценки возможного состояния банкротства
- •36 Двухфакторная и пятифакторная модели Альтмана
18 Экономическая сущность и классификация денежных потоков
Денежный поток предприятия представляет собой совокупность распределенных по отдельным интервалам рассматриваемого периода времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых его хозяйственной деятельностью, движение которых связано с факторами времени, риска и ликвидности.
Классификация денежных потоков предприятия осуществляется по следующим основным признакам:
Таблица - Классификация денежных потоков предприятия по основным признакам
Признаки классификации денежных потоков предприятия |
Виды денежных потоков предприятия |
1. По масштабам обслуживания хозяйственного процесса |
Денежный поток по предприятию в целом Денежный поток по отдельным структурным подразделениям („центрам ответственности") предприятия Денежный поток по отдельным хозяйственным операциям |
2. По видам хозяйственной деятельности |
Денежный поток по операционной деятельности Денежный поток по инвестиционной деятельности Денежный поток по финансовой деятельности |
3. По направленности движения денежных средств |
Положительный денежный поток Отрицательный денежный поток |
4. По вариативности направленности движения денежных средств |
Стандартный денежный поток Нестандартный денежный поток |
5. По методу исчисления объема денежного потока |
Валовой денежный поток Чистый денежный поток |
6. По характеру денежного потока по отношению к предприятию |
Внутренний денежный поток Внешний денежный поток |
7. По уровню достаточности объема денежного потока |
Избыточный денежный поток Дефицитный денежный поток |
8. По уровню сбалансированности объемов взаимосвязанных денежных потоков |
Сбалансированный денежный поток Несбалансированный денежный поток |
9. По периоду времени |
Краткосрочный денежный поток Долгосрочный денежный поток |
10. По формам используемых денежных средств |
Наличный денежный поток Безналичный денежный поток |
11. По виду используемой валюты |
Денежный поток в национальной валюте Денежный поток в иностранной валюте |
12. По значимости в формировании конечных результатов хозяйственной деятельности |
Приоритетный денежный поток Второстепенный денежный поток |
13. По предсказуемости возникновения |
Полностью предсказуемый денежный поток Недостаточно предсказуемый денежный поток Непредсказуемый денежный поток |
14. По возможности регулирования в процессе управления |
Денежный поток, поддающийся регулированию Денежный поток, не поддающийся регулированию |
15. По возможности обеспечения платежеспособности |
Ликвидный денежный поток Неликвидный денежный поток |
16. По законности осуществления |
Легальный денежный поток Теневой денежный поток |
17. По методу оценки во времени |
Настоящий денежный поток Будущий денежный поток |
18. По непрерывности формирования в рассматриваемом периоде |
Регулярный денежный поток Нерегулярный денежный поток |
19. По стабильности временных интервалов формирования |
Регулярный денежный поток с равномерными временными интервалами Регулярный денежный поток с неравномерными временными интервалами |