Содержание

1. Порядок открытия расчетного и валютного счетов. Документальное оформление денежных средств на расчетном и валютном счете в банке………………………………………………….	3
2. Задача. Сделайте расчет амортизации по основным средствам за январь месяц……………………………………………………………….	8
3. Задача. Определите пособие по временной нетрудоспособности…..	11
Список литературы……………………………………………………….	12

1. Порядок открытия расчетного и валютного счетов. Документальное оформление денежных средств на расчетном и валютном счете в банке

Порядок открытия расчетного счета

Организации могут открывать в банках расчетные и текущие счета.

Расчетный счет является основным счетом организации, че­рез который проводятся все денежные операции без ограничения их перечня.

Текущие счета открываются во всех случаях, когда происхо­дит обособление каких-либо операций. К текущим счетам отно­сятся: валютные счета; ссудные счета; счета по операциям со средствами целевого назначения; счета, обусловленные особен­ностями расчетов, и т.п.

Организации вправе открывать расчетный счет в любом бан­ке для хранения денежных средств и осуществления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций.

Для открытия расчетного счета организация представляет в банк следующие документы [4, c. 76]:

• заявление на открытие счета;

• документ о законности образования организации (решение учредителей о создании организации, заверенное нотариально);

• устав организации (копия, заверенная нотариально);

• справка о регистрации организации;

• справка налоговой инспекции о постановке на налоговый учет;

• справки социальных фондов о постановке на учет;

• карточка с образцами подписи и оттиском печати (2 экзем­пляра).

Счет открывается по разрешению управляющего банком.

При открытии расчетного счета главный бухгалтер банка на подлинном экземпляре устава делает отметку, что расчетный счет открыт с указанием номера счета и заверяет гербовой печатью.

Между банком и организацией заключается договор на рас­четно-кассовое обслуживание, в котором, как правило, оговари­ваются [3, c. 43]:

• стоимость открытия расчетного счета;

• стоимость услуг по расчетно-кассовому обслуживанию;

• стоимость наличного обращения;

• проценты, выплачиваемые банком клиенту за средства на счетах.

Прием и выдача денег с расчетного счета или безналичные расчеты производятся банком на основании документов, утверж­денных им же. Наиболее распространенными из них являются: объявление на взнос наличными, чек денежный, платежное по­ручение, расчетный чек, платежное требование-поручение.

Порядок открытия валютного счета

Валютные счета открываются резидентами и нерезидентами в банках, имеющих лицензию ЦБ РФ на ведение валютных опе­раций.

Валютные счета могут открываться в следующих свободно конвертируемых валютах: австралийский доллар, австрийский шиллинг, английский фунт стерлингов, бельгийский франк, не­мецкая марка, голландский гульден, датская крона, итальянская лира, канадский доллар, норвежская крона, доллар США, фин­ляндская марка, французский франк, шведская крона, швейцарс­кий франк, японская иена, евро, испанская песета, греческая драхма, ирландский фунт, португальское эскудо, сингапурский доллар, турецкая лира [1, c. 23].

Евро (EUR) — европейская валютная единица, которая бази­руется на наборе (корзине) валют стран — членов Европейского экономического сообщества. Квота (доля) национальных валют в составе евро определяется экономическим потенциалом стран: их долями в совокупном валовом национальном продукте и то­варообороте сообщества. Эта квота подлежит пересмотру один раз в пять лет.

Валютные счета могут также открываться в замкнутых (на­циональных) валютах в пределах установленных квот на экспорт товаров (работ, услуг) по взаимной договоренности или в валюте клиринговых счетов.

Валютный клиринг — межправительственное соглашение о взаимном зачете встречных требований и обязательств, вытекаю­щих из стоимостного равенства товарных поставок и оказывае­мых услуг. Он включает в себя набор обязательных элементов, предусмотренных в межправительственном соглашении [2, c. 98]:

• систему клиринговых счетов, открываемых в уполномочен­ных банках;

• объем клиринга;

• валюту клиринга — согласованную валюту расчетов;

• объем технического кредита — предельно допустимое саль­до задолженности, необходимое для бесперебойности расчетов;

• систему выравнивания платежей — способ погашения саль­до задолженности;

 • схему окончательного погашения сальдо по истечении пра­вительственного соглашения.

Порядок открытия валютного счета в банке аналогичен по­рядку открытия расчетного счета.

Документальное оформление денежных средств на расчетном и валютном счете в банке.

Приём и выдача денежных средств или безналичные перечисления банк осуществляет по расчетно-платежным документам. Наиболее распространенные из них являются [4, c. 43]:

• Объявление на взнос наличными — бланк установленного образца, который передается в банк при взносе наличных средств, для зачисления их на расчетный счет. Состоит из трех частей. Одна часть бланка это квитанция выданная банком, вкладчику денежных средств на расчетный счет, и служит оправдательным документом для определенной бухгалтерской записи об источнике денежных средств. Другая часть бланка (в форме мемориального ордера) возвращается предприятию и является подтверждением зачисления денег на его счет (выписка банка). Третья часть бланка остается в банке и учитывается в его документации.

• Денежные и расчетные чеки. Денежный чек – документ для снятия в банке с текущего счета в кассу предприятия, указанной в чеке сумы наличных денежных средств.

• Платежные поручения — поручение (распоряжение) банку на перечисления денежных средств (сумма указанна в распоряжении) с расчетного счета предприятия на расчетный счет предприятия- получателя. Платежное поручение является наиболее распространенным для осуществления безналичных расчетов. Действует в течении десяти календарных дней с момента подачи поручения.

• Платежные требования- поручения – используются при безналичных расчетах между предприятиями за товарно-материальные ценности.

• Заявление на предоставление аккредитива. Аккредитив – условное денежное обязательство принимаемое банком по поручению приказодателя осуществить платеж против надлежащего представления бенефициаром документов (платеж в обмен на документы, документы в обмен на деньги).

Для того чтобы произвести операции на счетах банк должен получить письменные распоряжения клиента, они должны быть предоставлены на бланках установленного образца, заполняться без каких — либо исправлений, в нужном количестве экземпляров. Должны быть подписаны руководителем предприятия и главным бухгалтером с оттиском печати.

Все услуги банка оплачиваются клиентом. В свою очередь банк ежемесячно начисляет в пользу клиента, установленный договором, процент на остаток средств.

Все расчетные документы, поступившие в банк в течение операционного периода, исполняются банком в тот же день. Документы, поступившие после операционного периода, исполняются на следующий рабочий день.

В определенные сроки, установленные клиентом, банк выдает предприятию выписки с его расчетного счета, то есть список проведенных за отчетный период операций. К выписке банка прилагаются оправдательные документы, на основании которых были зачислены или списаны средства. Выписка банка практически, представляет собой второй экземпляр лицевого счета. Держа у себя денежные средства предприятия, банк считает его своим кредитором, а себя соответственно должником предприятия.

В банковской выписке обязательными реквизитами являются [1, c. 39]:

• Номер расчетного счета клиента;

• Дата предыдущей выписки и её предстоящий остаток, который является входящим для последующей выписки;

• Сумы перечислений, увеличивающие или уменьшающие сальдо счета (остаток денежных средств);

• Остаток денежных средств на дату выписки.

Полученная из банка выписка проверяется и дорабатывается, подбираются все оправдательные документы и проставляются корреспондирующие счета. Если обнаружены ошибочные зачисления или списания денежных средств, с расчетного счета, необходимо в письменном виде сообщить банку об ошибках для внесения исправления и корректировок. В последующих выписках, банк проводит исправления.

Выписки банка являются регистрами аналитического учета и служат обоснованием для учетных записей по счету.