3.2.5. Відповідальність платників податків за порушення податкового законодавства

Студент знайомиться з:

• підставами, видами і принципами відповідальності за порушення податкового законодавства.

Студент повинен:

• ознайомитися з порядком застосування адміністративної відповідальності до платника податків за неналежне виконання обов’язків перед державою;

• описати порядок застосування і методику розрахунку фінансових санкцій за порушення податкового законодавства;

• ознайомитися з порядком притягнення платників податків до кримінальної відповідальності за порушення норм податкового законодавства.

3.2.6. Забезпечення контролюючими органами надходжень до бюджету

Студент знайомиться з:

• порядком визначення та виконання податкових зобов’язань;

• порядком визначення податкових заборгованостей;

• порядком формування та виставлення податкових вимог;

• процедурою розстрочення, відстрочення податкового боргу;

• примусовими заходами, що забезпечують погашення податкового боргу;

• порядком стягнення заборгованості з фізичних осіб.

Студент повинен:

• вивчити порядок визначення податкових зобов’язань платника контролюючим органом;

• з’ясувати формування даних про податковий борг;

• ознайомитися з порядком заповнення і вручення податкових вимог;

• описати порядок застосування відстрочення, розстрочення податкового боргу;

• ознайомитися з порядком списання безнадійного податкового боргу;

• ознайомитися з підставами та послідовністю застосування заходів примусового стягнення податкової заборгованості;

• вивчити порядок стягнення податкових заборгованостей з фізичних осіб.

3.2.7. Оскарження рішень контролюючих органів

Студент знайомиться з:

• законодавчими та нормативними актами, які регулюють право платників податків оскаржувати рішення контролюючих органів;

• порядком оскарження рішень у адміністративному та судовому порядку;

• порядком застосування податкового компромісу.

Студент повинен:

• описати порядок прийому та обліку заяв і скарг платника податків у контролюючих органах;

• ознайомитися з процедурою розгляду скарг та прийняти рішення за результатами розгляду;

• проаналізувати за якими питаннями рішення контролючих органів найчастіше оскаржувалися платниками;

• вказати, які рішення можуть бути прийняті за результатами розгляду скарг та заяв платників;

• вивчити процедуру оскарження рішень контролюючих органів у судовому порядку;

• описати порядок вирішення спорів у господарських та місцевих судах;

• з’ясувати сутність податкового компромісу, підстави та порядок його застосовування.

3.2.8. Масово-роз’яснювальна робота в контролюючих органах

Студент знайомиться з:

• методами, формами і основними напрямками масово-роз’яснювальної роботи;

• нормативно-правовим регулюванням податкових роз’яснень.

Студент повинен:

• вивчити основні завдання підрозділу контролюючого органу по роботі з платниками податків;

• вивчити форми масово-роз’яснювальної роботи контролюючих органів;

• вивчити форми співробітництва контролюючих органів з засобами масової інформації;

• ознайомитися з роботою телефонної інформаційно-довідкової служби контролюючого органу;

• вивчити роботу консультаційних пунктів контролюючого органу;

• вивчити порядок проведення роз’яснень контролюючого органу.