3.2.3. Облік платежів, що надходять до бюджету та цільових фондів в контролюючих органах

Студент знайомиться з:

• основами організації обліку податків, зборів та інших платежів до бюджету та державних цільових фондів;

• обліком податкових зобов’язань;

• порядком визначення, повернення та обліком переплат до бюджету;

• порядком визначення, повернення та обліком сум належних до відшкодування з бюджету;

• з поняттям “конфісковане майно” та порядком відображення в обліку розрахунків за конфісковане майно.

Студент повинен:

• вивчити порядок відкриття особових рахунків платників податків;

• вивчити порядок визначення податкових зобов’язань та строки його сплати;

• ознайомитися з документами, що є підставою для відображення в обліку нарахування податкових зобов’язань;

• ознайомитися з порядком відображення податкових зобов’язань за належними до сплати платежами в особових рахунках;

• вивчити порядок складання і вручення податкових повідомлень та податкових вимог;

• вивчити порядок розстрочення і відстрочення податкових зобов’язань;

• ознайомитися з документальним оформленням та відображенням в особових рахунках відстрочених та розстрочених податкових зобов’язань.

3.2.4. Податковий аудит

Студент знайомиться з:

• видами перевірок, які проводять контролюючі органи;

• організацією проведення перевірок;

• підготовкою до проведення документальної перевірки;

• порядком виконання контрольно-перевірочних дій під час документальної перевірки;

• узагальненням та реалізацією результатів документальної перевірки;

• організацією і порядком проведення фактичних перевірок;

• взаємодією органів фіскальної служби в процесі проведення документальної перевірки;

• порядком організації і здійсненням перевірки зовнішньоекономічної діяльності та валютного контролю;

• виправленням помилок у податковій звітності;

• порядком проведення податкового аудиту в умовах електронної обробки даних.

Студент повинен:

• з’ясувати які види перевірок проводить контролюючий орган;

• описати порядок підготовки та проведення податкових перевірок;

• вивчити порядок і критерії відбору платників податків для проведення документальної перевірки, зокрема поняттям податкового ризику, категорій і методикою їх оцінки.

• ознайомитися з порядком збору інформації про платників податків та формування інформаційного масиву даних;

• вивчити порядок проведення доперевірочного аналізу накопиченої інформації про платників податків;

• ознайомитися і представити перелік питань, що підлягають документальній перевірці;

• описати організаційні заходи з підготовки документальної перевірки;

• ознайомитися і описати порядок виконання контрольно-перевірочних дій у платника податків під час проведення документальної перевірки;

• з’ясувати заходи впливу до платника податків у разі протидії щодо проведення документальної перевірки;

• описати методичні прийоми дослідження операцій та записів в облікових регістрах, звітності платника, які застосовують під час документальної перевірки;

• ознайомитися і описати методику перевірки правильності нарахування і своєчасності сплати прямих і непрямих податків та зборів;

• ознайомитися з порядком проведення зустрічних перевірок, звірок, направленням запитів під час проведення документальної перевірки;

• вивчити порядок вилучення документів та відбору письмових пояснень посадових осіб платника, оформлення копій документів;

• з’ясувати порядок прийому матеріалів перевірки від членів контрольно-перевірочної бригади;

• вивчити методику групування порушень та оформлення результатів перевірки;

• з’ясувати порядок підготовки і оформлення рішень за результатами перевірки;

• ознайомитися зі складанням звіту податкового аудитора;

• вивчити взаємодію структурних підрозділів податкового органу з іншими контролюючими органами під час проведення перевірки;

• ознайомитися з порядком проведення перевірки:

  • дотримання встановлених лімітів залишку готівки в касі;

  • повноти і своєчасності оприбуткування готівки;

  • дотримання встановлених норм щодо витрачання готівки з виручки від реалізації товарів (робіт, послуг);

  • цільового використання готівки:

• з’ясувати відповідальність за недотримання порядку ведення операцій з готівкою;

• ознайомитися з методикою перевірки;

• дотримання порядку укладання зовнішньоекономічних договорів (контрактів);

• дотримання порядку розрахунків в іноземній валюті;

• дотримання вимог обов’язкового продажу надходжень в іноземній валюті;

• дотримання квот та наявності ліцензій по товарах, експорт та імпорт яких підлягає квотуванню та ліцензуванню;

• дотримання порядку обліку при експортно-імпортних бартерних операцій:

• вивчити методику перевірки дотримання вимог законодавства про пункти обміну іноземної валюти;

• описати порядок виправлення помилок у податковій звітності;

• ознайомитися з методикою проведення податкового аудиту в умовах електронної обробки даних.