Анализ доходов

Изучение банковских доходов начинается с вертикального и горизонтального анализа, т.е. с определения удельного веса отдельных групп доходов в их общей сумме, а также изменения во времени. При этом ритмичность темпов роста процентных доходов свидетельствует о нормальной работе коммерческого банка.

Очевидно, что в условиях инфляции возможность роста до­ходов за счет процентов по предоставленным кредитам умень­шается, поэтому чем активнее банк использует прочие источ­ники получения доходов, тем стабильнее будет его работа в бу­дущем.

Рассмотрим основные факторы роста валового дохода коммерческого банка. К ним можно отнести:

• повышение уровня доходности кредитных операций (процентные доходы);

• рост доходности некредитных операций (непроцентные доходы);

• увеличение доли «работающих» активов в суммарных ак­тивах. Группировка активов по признаку доходности по­зволяет выделить активы, приносящие и не приносящие доход.

Активами, приносящими банку доход, являются: краткосроч­ные и долгосрочные ссуды; кредиты другим банкам; ценные бу­маги, паи, акции; задолженность по факторингу; средства, пере­численные предприятиям для участия в их хозяйственной дея­тельности.

Необходимо подчеркнуть, что оптимальным уровнем акти­вов, приносящих доход в суммарных активах, в российской бан­ковской практике считается 85%.

Активы, не приносящие банку доход, — касса, корреспондент­ский счет, резервный счет, основные средства, сумма иммобили- зационных собственных средств. Сокращение указанных акти­вов повышает доходность банка. Однако следует иметь в виду, что увеличение объема таких активов снижает рентабельность банка, но в то же время увеличивает его ликвидность.

Валовые доходы банка можно представить в следующем виде:

Валовой доход = Операционные доходы +

+ Неоперационные доходы + Прочие доходы.

Общая сумма доходов равна сумме по сч. 701 баланса банка, рассмотрим каждое из слагаемых.

Доходы от операционной деятельности — начисленные и полученные проценты; комиссии по услугам и корреспондентс­ким счетам; возмещение клиентами расходов; доходы от валют­ных операций.

2. Доходы от небанковских операций — доходы от участия в деятельности предприятий, организаций, банков; плата за ока­занные услуги.

3. Прочие доходы — штрафы; проценты и комиссия про­шлых лет.

Следует иметь в виду, что стоимость операционных услуг за­висит от их трудоемкости, а цена небанковских операций — от взимаемой по договору платы.

При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого вида дохода в их общей сумме (или соответствующей груп­пе доходов). Например, удельный вес операционных доходов:

(Операционные доходы /

Валовой доход (или доля полученных штрафов, пени, неустоек в общей сумме доходов): (сч. 70106 / Валовой доход).

Динамика доходных статей изучается с помощью горизон­тального анализа. Ритмичность темпов роста операционных до­ходов свидетельствует о квалифицированном управлении дея­тельностью банка, а значительное увеличение доходов от небан­ковских операций или прочих доходов указывает на ухудшение качества управления активными операциями.

Важную роль в анализе доходности кредитных операций иг­рает показатель, характеризующий сумму операционных дохо­дов, приходящихся на 1 рубль кредитных вложений:

Операционные доходы / Сумма выданных кредитов.

Это соотношение определяет доходность кредитных опера­ций. Другим показателем является отношение валовых доходов банка к объему активных операций:

Валовые доходы / Средние остатки по активам.

Он характеризует сумму доходов, приходящихся на 1 рубль средних остатков по активам, и указывает, насколько доходно осуществляются активные операции.

Важную роль в анализе доходов банка играет соотношение:

Доходные капитализированные активы / Недоходные активы.

Наиболее общим показателем доходности коммерческого банка является показатель, характеризующий среднюю величи­ну дохода, приходящегося на одного работника банка:

Валовой доход банка / Среднесписочное число работников.

Расходы коммерческого банка

Расходы коммерческого банка — это затраты денежных средств на выполнение банком операций и обеспечение его функцио­нирования.

В состав расходов банка включают следующие статьи, кото­рые можно представить в сгруппированном виде:

1. Расходы, связанные с осуществлением непосредственно бан­ковской деятельности:

• начисленные и уплаченные проценты по счетам до вос­требования, в том числе расчетным, текущим счетам пред­приятий и организаций, счетам «лоро» банков-корреспон- дентов, срочным вкладам и депозитам, а также по меж­банковским кредитам;

• расходы по операциям с наличной-и безналичной иност­ранной валютой;

• расходы по операциям с ценными бумагами;

• расходы по операциям с драгоценными металлами;

• расходы, связанные с перевозкой и хранением денежных средств, ценных бумаг и других ценностей;

• операционные расходы.

2. Расходы, связанные с обеспечением хозяйственной деятель­ности банка и содержанием материально-технической базы:

• амортизационные отчисления по основным фондам и нематериальным активам;