9 Основные препятствия, способные помешать реализации проекта
Каждый новый проект неизбежно сталкивается с определенными трудностями, угрожающими его проведению и существованию. Значение раздела состоит в оценке опасности того, что цели, поставленные в плане, могут быть полностью или частично не достигнуты. После оценки степени риска разрабатывается перечень мер, позволяющих его уменьшить.
Под рисками понимается фактор угрозы потерь части своих ресурсов (или всех своих ресурсов), дополнительных расходов, не предусмотренных проектом, либо получить доходы ниже тех, на которые рассчитывали.
Маркетинговый риск — это риск недополучения прибыли в результате снижения объема реализации или цены товара. Этот риск является одним из наиболее значимых для большинства инвестиционных проектов. Причиной его возникновения может быть неприятие нового продукта рынком или слишком оптимистическая оценка будущего объема продаж. Ошибки в планировании маркетинговой стратегии возникают главным образом из-за недостаточного изучения потребностей рынка: неправильного позиционирования товара, неверной оценки конкурентоспособности рынка или неправильного ценообразования. Также к возникновению риска могут привести ошибки в политике продвижения, например выбор неправильного способа продвижения, недостаточный бюджет продвижения и т. д.
Основные препятствия, способные помешать реализации проекта:
- опережающий рост цен на сырье, энергоносители и др. статьи затрат по сравнению с ценами реализации продукции;
- сезонность продукции;
-форс-мажор, материальный ущерб;
Причины возникновения рисков могут быть объективными (например, изменение таможенного законодательства в момент растаможивания оборудования и, как следствие, задержка груза) и субъективными (например, недостаточная проработка и несогласованность работ по реализации проекта). Риск несоблюдения графика проекта приводит к увеличению срока его окупаемости как напрямую, так и за счет недополученной выручки. В нашем случае этот риск будет велик: если компания не успеет начать реализацию нового товара до конца зимнего пика продаж, то понесет большие убытки.
При реализации проекта только собственными силами минимизировать риски значительно сложнее, при этом объем убытков может возрасти.
Список используемых источников
Бронникова, Т.С. Разработка бизнес-плана проекта: Учебное пособие / Т.С. Бронникова. - М.: Альфа-М, ИНФРА-М, 2012г
Горбунов, В.Л. Бизнес-планирование с оценкой рисков и эффективности проектов: Научно-практическое пособие / В.Л. Горбунов. - М.: ИЦ РИОР, НИЦ ИНФРА-М, 2013г
Горемыкин, В.А. Бизнес-план: Методика разработки. 25 реальных образцов бизнес-плана / В.А. Горемыкин. - М.: Ось-89, 2011г
Дубровин, И.А. Бизнес-планирование на предприятии: Учебник для бакалавров / И.А. Дубровин. - М.: Дашков и К, 2013г
Лосев, В. Как составить бизнес-план. Как составить бизнес-план: Практическое руководство с примерами готовых бизнес-планов для разных отраслей: Пер. с англ. / В. Лосев. - М.: Вильямс, 2013г.
Липсиц, И.А. Бизнес-план – основа успеха: Практическое пособие / И.А. Липсиц – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Дело, 2012. – 112 с.
Орлова, П.И. Бизнес-планирование: Учебник / П.И. Орлова. - М.: Дашков и К, 2013г
Романова, М.В. Бизнес-планирование: Учебное пособие / М.В. Романова. - М.: ИД ФОРУМ, ИНФРА-М, 2012г.
Стрекалова, Н.Д. Бизнес-планирование: Учебное пособие. Стандарт третьего поколения / Н.Д. Стрекалова. - СПб.: Питер, 2013г .
Приложение
Таблица 17 - Точка безубыточности , руб.
|
9.2017 |
10.2017 |
11.2017 |
12.2017 |
1.2018 |
2.2018 |
3.2018 |
4.2018 |
5.2018 |
6.2018 |
7.2018 |
8.2018 |
козинаки |
411 950,84 |
730 816,61 |
714 350,06 |
698 341,22 |
681 818,43 |
664 911,52 |
648 695,71 |
632 204,58 |
615 865,07 |
599 222,24 |
583 033,94 |
566 526,41 |
лузга |
811,77 |
1 293,79 |
1 271,44 |
1 150,19 |
1 139,99 |
1 212,79 |
1 136,26 |
1 119,21 |
1 069,41 |
1 085,15 |
1 002,67 |
989,18 |
Таблица 18- Точка безубыточности , шт.
|
9.2017 |
10.2017 |
11.2017 |
12.2017 |
1.2018 |
2.2018 |
3.2018 |
4.2018 |
5.2018 |
6.2018 |
7.2018 |
8.2018 |
козинаки |
8,68 |
15,40 |
15,05 |
14,72 |
14,37 |
14,01 |
13,67 |
13,32 |
12,98 |
12,63 |
12,29 |
11,94 |
лузга |
0,37 |
0,59 |
0,58 |
0,52 |
0,52 |
0,55 |
0,52 |
0,51 |
0,49 |
0,49 |
0,46 |
0,45 |
Таблица 19- Отчет о прибылях и убытках
|
сен.17 |
окт.17 |
ноя.17 |
дек.17 |
янв.18 |
фев.18 |
мар.18 |
апр.18 |
май.18 |
июн.18 |
июл.18 |
авг.18 |
Валовый объем продаж |
1340932 |
3253559 |
2966610 |
3203898 |
2295593 |
2632203 |
3014068 |
3253559 |
3040169 |
2775612 |
3348475 |
3521107 |
Чистый объем продаж |
1340932 |
3253559 |
2966610 |
3203898 |
2295593 |
2632203 |
3014068 |
3253559 |
3040169 |
2775612 |
3348475 |
3521107 |
Материалы и комплектующие |
1041695 |
2529831 |
2306610 |
2492627 |
1785763 |
2046186 |
2343814 |
2529831 |
2364275 |
2157797 |
2604237 |
2738169 |
Суммарные прямые издержки |
1041695 |
2529831 |
2306610 |
2492627 |
1785763 |
2046186 |
2343814 |
2529831 |
2364275 |
2157797 |
2604237 |
2738169 |
Валовая прибыль |
299237 |
723729 |
660000 |
711271 |
509831 |
586017 |
670254 |
723729 |
675894 |
617815 |
744237 |
782937 |
Налог на имущество |
1584 |
|
|
17605 |
|
|
15096 |
|
|
14848 |
|
|
Производственные издержки |
26025 |
26025 |
26025 |
26025 |
26025 |
26025 |
26025 |
26025 |
26025 |
26025 |
26025 |
26025 |
Зарплата административного персонала |
63798 |
63798 |
63798 |
63798 |
63798 |
63798 |
63798 |
63798 |
63798 |
63798 |
63798 |
63798 |
Суммарные постоянные издержки |
89823 |
89823 |
89823 |
89823 |
89823 |
89823 |
89823 |
89823 |
89823 |
89823 |
89823 |
89823 |
Амортизация |
|
29996 |
29996 |
29996 |
29996 |
29996 |
29996 |
29996 |
29996 |
29996 |
29996 |
29996 |
Проценты по кредитам |
39383 |
35803 |
32223 |
28642 |
25062 |
21482 |
17902 |
14321 |
10741 |
7161 |
3580 |
|
Суммарные непроизводственные издержки |
39383 |
65799 |
62219 |
58639 |
55059 |
51478 |
47898 |
44318 |
40737 |
37157 |
33577 |
29996 |
Другие издержки |
42373 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль до выплаты налога |
126075 |
568107 |
507958 |
545205 |
364949 |
444716 |
517438 |
589589 |
545334 |
475987 |
620838 |
663118 |
Прибыль от курсовой разницы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Налогооблагаемая прибыль |
126075 |
568107 |
507958 |
545205 |
364949 |
444716 |
517438 |
589589 |
545334 |
475987 |
620838 |
663118 |
Чистая прибыль |
126075 |
568107 |
507958 |
545205 |
364949 |
444716 |
517438 |
589589 |
545334 |
475987 |
620838 |
663118 |
Т
аблица 20- Кеш-фло, руб.
|
сен.17 |
окт.17 |
ноя.17 |
дек.17 |
янв.18 |
фев.18 |
мар.18 |
апр.18 |
май.18 |
июн.18 |
июл.18 |
авг.18 |
Поступления от продаж |
1582300 |
3839200 |
3500600 |
3780600 |
2708800 |
3106000 |
3556600 |
3839200 |
3587400 |
3275222 |
3951200 |
4154906 |
Затраты на материалы и комплектующие |
1382850 |
3042270 |
2765700 |
2903985 |
2074275 |
2489130 |
2765700 |
2903985 |
2765700 |
2627415 |
3042270 |
3180555 |
Суммарные прямые издержки |
1382850 |
3042270 |
2765700 |
2903985 |
2074275 |
2489130 |
2765700 |
2903985 |
2765700 |
2627415 |
3042270 |
3180555 |
Общие издержки |
30709 |
30709 |
30709 |
30709 |
30709 |
30709 |
30709 |
30709 |
30709 |
30709 |
30709 |
30709 |
Затраты на персонал |
49000 |
49000 |
49000 |
49000 |
49000 |
49000 |
49000 |
49000 |
49000 |
49000 |
49000 |
49000 |
Суммарные постоянные издержки |
79709 |
79709 |
79709 |
79709 |
79709 |
79709 |
79709 |
79709 |
79709 |
79709 |
79709 |
79709 |
Налоги |
|
16382 |
14798 |
14798 |
32403 |
14798 |
14798 |
180488 |
14798 |
14798 |
382415 |
14798 |
Кэш-фло от операционной деятельности |
119741 |
700839 |
640393 |
782108 |
522413 |
522363 |
696393 |
675018 |
727193 |
553300 |
446806 |
879844 |
Затраты на приобретение активов |
3398000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Другие издержки подготовительного периода |
50000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кэш-фло от инвестиционной деятельности |
-3448000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Займы |
3400000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выплаты в погашение займов |
|
309091 |
309091 |
309091 |
309091 |
309091 |
309091 |
309091 |
309091 |
309091 |
309091 |
309091 |
Выплаты процентов по займам |
|
39383 |
35803 |
32223 |
28642 |
25062 |
21482 |
17902 |
14321 |
10741 |
7161 |
3580 |
Кэш-фло от финансовой деятельности |
3400000 |
-348474 |
-344894 |
-341314 |
-337733 |
-334153 |
-330573 |
-326992 |
-323412 |
-319832 |
-316252 |
-312671 |
Баланс наличности на начало периода |
|
71741 |
424106 |
719605 |
1160399 |
1345079 |
1533289 |
1899110 |
2247135 |
2650916 |
2884385 |
3014939 |
Баланс наличности на конец периода |
71741 |
424106 |
719605 |
1160399 |
1345079 |
1533289 |
1899110 |
2247135 |
2650916 |
2884385 |
3014939 |
3582112 |
Т
аблица 21 - Основные финансовые показатели
|
сен.17 |
окт.17 |
ноя.17 |
дек.17 |
янв.18 |
фев.18 |
мар.18 |
апр.18 |
май.18 |
июн.18 |
июл.18 |
авг.18 |
Коэффициент текущей ликвидности (CR), % |
19,94 |
31,06 |
42,52 |
58,33 |
70,42 |
91,03 |
121,49 |
170,85 |
229,57 |
305,97 |
690,87 |
1268,26 |
Коэффициент срочной ликвидности (QR), % |
16,15 |
25,35 |
34,85 |
50,97 |
63,28 |
79,63 |
108,9 |
160,11 |
218,82 |
286,22 |
653,38 |
1223,78 |
Чистый оборотный капитал (NWC), руб. |
-2753586 |
-2155483 |
-1617528 |
-1042327 |
-647381 |
-172669 |
374765,9 |
994350 |
1569681 |
2075665 |
2726500 |
3419614 |
Коэфф. оборачиваем. запасов (ST) |
96 |
170 |
128,28 |
162,42 |
137,14 |
111,86 |
128,14 |
201,48 |
217,89 |
130,09 |
180,65 |
252,34 |
Коэфф. оборачиваем. кредиторской задолж. (CPR) |
1,15 |
0,43 |
0,42 |
0,35 |
0,43 |
0,32 |
0,23 |
0,17 |
0,14 |
0,1 |
0,04 |
|
Коэфф. оборачиваем. рабочего капитала (NCT) |
-5,84 |
-18,11 |
-22,01 |
-36,89 |
-42,55 |
-182,93 |
96,51 |
39,26 |
23,24 |
16,05 |
14,74 |
12,36 |
Коэфф. оборачиваем. основных средств (FAT) |
5,59 |
13,7 |
12,63 |
13,78 |
9,98 |
11,57 |
13,4 |
14,62 |
13,82 |
12,76 |
15,58 |
16,57 |
Коэфф. оборачиваем. активов (TAT) |
4,51 |
10,22 |
8,86 |
9,05 |
6,4 |
7,05 |
7,51 |
7,7 |
6,73 |
5,85 |
6,97 |
6,75 |
Суммарные обязательства к активам (TD/TA), % |
96,46 |
81,83 |
70,07 |
58,87 |
50,89 |
42,96 |
36,19 |
27,7 |
22,35 |
17,7 |
8 |
4,67 |
Суммарные обязательства к собств. кап. (TD/EQ), % |
2728,05 |
450,42 |
234,09 |
143,15 |
103,62 |
75,3 |
56,72 |
38,3 |
28,78 |
21,51 |
8,7 |
4,9 |
Коэффициент покрытия процентов (TIE), раз |
4,2 |
16,87 |
16,76 |
20,03 |
15,56 |
21,7 |
29,9 |
42,17 |
51,77 |
67,47 |
174,4 |
|
Коэфф. рентабельности валовой прибыли (GPM), % |
22,32 |
22,24 |
22,25 |
22,2 |
22,21 |
22,26 |
22,24 |
22,24 |
22,23 |
22,26 |
22,23 |
22,24 |
Коэфф. рентабельности операц. прибыли (OPM), % |
9,4 |
17,46 |
17,12 |
17,02 |
15,9 |
16,9 |
17,17 |
18,12 |
17,94 |
17,15 |
18,54 |
18,83 |
Коэфф. рентабельности чистой прибыли (NPM), % |
9,4 |
17,46 |
17,12 |
17,02 |
15,9 |
16,9 |
17,17 |
18,12 |
17,94 |
17,15 |
18,54 |
18,83 |
Рентабельность оборотных активов (RCA), % |
220,6 |
701,92 |
509,44 |
448,41 |
284,13 |
304,46 |
293,08 |
295,06 |
235,3 |
185,24 |
233,7 |
214,35 |
Рентабельность внеоборотных активов (RFA), % |
52,54 |
239,23 |
216,18 |
234,52 |
158,69 |
195,5 |
230 |
265,01 |
247,91 |
218,87 |
288,8 |
312,09 |
Рентабельность инвестиций (ROI), % |
42,43 |
178,42 |
151,77 |
153,99 |
101,82 |
119,05 |
128,87 |
139,62 |
120,72 |
100,33 |
129,17 |
127,07 |
Рентабельность собственного капитала (ROE), % |
1200 |
982,06 |
507,05 |
374,42 |
207,33 |
208,7 |
201,96 |
193,09 |
155,46 |
121,91 |
140,4 |
133,31 |
Т
аблица 22 – Отчет об использовании прибыли
|
сен.17 |
окт.17 |
ноя.17 |
дек.17 |
янв.18 |
фев.18 |
мар.18 |
апр.18 |
май.18 |
июн.18 |
июл.18 |
авг.18 |
ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ |
126074,7 |
568106,7 |
507958,2 |
545205 |
364949,3 |
444716,1 |
517438 |
589588,6 |
545334,1 |
475987,4 |
620837,9 |
663118,2 |
Нераспределенная прибыль предыдущего периода |
|
126074,7 |
694181,4 |
1202140 |
1747345 |
2112294 |
2557010 |
3074448 |
3664037 |
4209371 |
4685358 |
5306196 |
ПРИБЫЛЬ К РАСПРЕДЕЛЕНИЮ |
126074,7 |
568106,7 |
507958,2 |
545205 |
364949,3 |
444716,1 |
517438 |
589588,6 |
545334,1 |
475987,4 |
620837,9 |
663118,2 |
Нераспределенная прибыль текущего периода |
126074,7 |
694181,4 |
1202140 |
1747345 |
2112294 |
2557010 |
3074448 |
3664037 |
4209371 |
4685358 |
5306196 |
5969314 |
Т
аблица 23 – Баланс
|
сен.17 |
окт.17 |
ноя.17 |
дек.17 |
янв.18 |
фев.18 |
мар.18 |
апр.18 |
май.18 |
июн.18 |
июл.18 |
авг.18 |
Денежные средства |
71741 |
424106 |
719605 |
1160399 |
1345079 |
1533289 |
1899110 |
2247135 |
2650916 |
2884385 |
3014939 |
3582112 |
Запасы готовой продукции |
130212 |
178576 |
215780 |
184157 |
156254 |
219500 |
219500 |
150674 |
130212 |
199038 |
172996 |
130212 |
Краткосрочные предоплаченные расходы |
483844 |
368547 |
261128 |
114487 |
39984 |
|
|
|
|
|
|
|
Суммарные текущие активы |
685797 |
971229 |
1196512 |
1459043 |
1541317 |
1752789 |
2118610 |
2397809 |
2781128 |
3083423 |
3187935 |
3712324 |
Основные средства |
2879661 |
2879661 |
2879661 |
2879661 |
2879661 |
2879661 |
2879661 |
2879661 |
2879661 |
2879661 |
2879661 |
2879661 |
Накопленная амортизация |
|
29996 |
59993 |
89989 |
119986 |
149982 |
179979 |
209975 |
239972 |
269968 |
299965 |
329961 |
Остаточная стоимость основных средств: |
2879661 |
2849665 |
2819668 |
2789672 |
2759675 |
2729679 |
2699682 |
2669686 |
2639689 |
2609693 |
2579696 |
2549700 |
Оборудование |
2879661 |
2849665 |
2819668 |
2789672 |
2759675 |
2729679 |
2699682 |
2669686 |
2639689 |
2609693 |
2579696 |
2549700 |
СУММАРНЫЙ АКТИВ |
3565458 |
3820894 |
4016181 |
4248714 |
4300992 |
4482468 |
4818292 |
5067495 |
5420817 |
5693115 |
5767631 |
6262024 |
Отсроченные налоговые платежи |
|
|
|
|
|
49431 |
180488 |
152773 |
273433 |
382415 |
148764 |
292709 |
Краткосрочные займы |
3400000 |
3090909 |
2781818 |
2472727 |
2163636 |
1854545 |
1545455 |
1236364 |
927273 |
618182 |
309091 |
|
Счета к оплате |
39383 |
35803 |
32223 |
28642 |
25062 |
21482 |
17902 |
14321 |
10741 |
7161 |
3580 |
|
Суммарные краткосрочные обязательства |
3439383 |
3126712 |
2814041 |
2501370 |
2188698 |
1925458 |
1743844 |
1403458 |
1211447 |
1007757 |
461435 |
292709 |
Нераспределенная прибыль |
126075 |
694181 |
1202140 |
1747345 |
2112294 |
2557010 |
3074448 |
3664037 |
4209371 |
4685358 |
5306196 |
5969314 |
Суммарный собственный капитал |
126075 |
694181 |
1202140 |
1747345 |
2112294 |
2557010 |
3074448 |
3664037 |
4209371 |
4685358 |
5306196 |
5969314 |
СУММАРНЫЙ ПАССИВ |
3565458 |
3820894 |
4016181 |
4248714 |
4300992 |
4482468 |
4818292 |
5067495 |
5420817 |
5693115 |
5767631 |
6262024 |
Рисунок 1 – График окупаемости в основной валюте