- •140400.62 «Электроэнергетика и электротехника»
- •Общие положения
- •Задания к контрольной работе
- •I Расчётно-аналитическая часть
- •II Тестовая часть (аудит) /вариант выбирается по начальной букве фамилии
- •1 Вариант
- •1. Аудит – это…
- •2. Целью аудита является:
- •3. Одним из критериев обязательной аудиторской проверки является:
- •2 Вариант
- •3 Вариант
- •Рекомендуемый список литературы Законодательные и нормативные документы
- •Основная литература
- •Дополнительная литература
- •VI Материально-техническое обеспечение дисциплины
Задания к контрольной работе
I Расчётно-аналитическая часть
Сквозная задача (бухгалтерский учёт и анализ)
/вариант выбирается по последней цифре номера зачетной книжки/
ЗАДАНИЕ:
открыть схемы счетов бухгалтерского учета и записать на них остатки на 01.12.2012г (по п. 2 исходных данных);
составить бухгалтерские проводки в журнале хозяйственных операций (таблица № 1);
открыть схемы всех недостающих счетов и разнести во всех открытых счетах хозяйственные операции ООО «Факел» за декабрь 2012г (со ссылкой на номера в журнале хозяйственных операций); вывести остатки на 31.12.2012г;
составить оборотно-сальдовую ведомость за декабрь 2012г (таблица № 2) /контроль - должно соблюдаться тройное равенство: а) сумм дебетовых и кредитовых входящих сальдо; б) сумм оборотов по дебету и кредиту счетов; в) сумм дебетовых и кредитовых исходящих сальдо/
составить бухгалтерский баланс на 31.12.2012г по данным оборотно-сальдовой ведомости /гр.3 формы 0710001/. Форма 071001 приведена в Приложении А.
Рассчитать сумму чистых активов ООО «Факел» на 31.12.2012г, сопоставить её с уставным капиталом и сделать вывод. Порядок расчета величины чистых активов для акционерных обществ установлен Приказом Минфина России N 10н, ФКЦБ России N 03-6/пз от 29 января 2003 г. Согласно Письму Минфина России от 26 января 2007г. N 03-03-06/1/39 общества с ограниченной ответственностью могут пользоваться правилами, разработанными для акционерных обществ;
Определить тип финансовой устойчивости предприятия (абсолютная нормальная, неустойчивое финансовое положение, кризис) исходя из покрытия запасов соответствующими источниками финансирования;
Определить вероятность возникновения угрозы банкротства исходя из методики ФУДН и модели Э.Альтмана. Сделать выводы.
Таблица № 1
Журнал хозяйственных операций
№ |
Содержание хозяйственной операции |
Первичный документ |
Сумма |
Проводка |
|
Дебет |
Кредит |
||||
Таблица № 2
Оборотно-сальдовая ведомость
Наименование счета |
Остатки на 01.01.03 |
Оборот за январь |
Остатки на 01.02.03 |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
…………….. |
……….. |
……….. |
……….. |
………… |
……….. |
……….. |
Итого |
|
|
|
|
|
|
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ:
Остатки на счетах бухгалтерского учета ООО «Факел» на 01.12.2012 г (в рублях)
основные средства - 26 000 000
амортизация основных средств – 15 000 000
материалы – 5 000 000
расчетный счет – 1 650 000
готовая продукция – 1 500 000
уставный капитал – 20 650 000
основное производство – 1 500 000
Учетной политикой организации предусмотрено:
а) момент реализации продукции определяется «по отгрузке»;
б) общехозяйственные расходы списываются на затраты основного производства.
Хозяйственные операции ООО «Факел» за декабрь 2012 г.
в тыс. руб. Варианты
№ |
Содержание хозяйственных операций |
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|||||||||||
1 |
Отпущены материалы в производство |
90 |
50 |
70 |
80 |
30 |
40 |
100 |
105 |
60 |
110 |
|||||||||||
2 |
Начислена заработная плата: - производственным рабочим - администрации |
80
30 |
110
45 |
50
25 |
200
85 |
130
45 |
150
70 |
100
35 |
140
40 |
60
28 |
90
42 |
|||||||||||
3 |
Получены денежные средства с расч./счета в кассу организации (по чеку) |
43 |
60 |
27 |
113 |
67 |
80 |
60 |
84 |
31 |
55 |
|||||||||||
4 |
Начислены взносы на социальное обеспечение (30,0%) по з/п: - производственных рабочих - администрации |
?
? |
?
? |
?
? |
?
? |
?
? |
?
? |
?
? |
?
? |
?
? |
?
? |
|||||||||||
5 |
Выданы денежные средства под отчет |
3 |
5 |
2 |
13 |
2 |
5 |
10 |
14 |
1 |
10 |
|||||||||||
6 |
Акцептованы счета за материалы:
|
80 ? |
90 ? |
75 ? |
80 ? |
150 ? |
60 ? |
100 ? |
96 ? |
110 ? |
90 ? |
|||||||||||
7 |
Перечислено поставщикам за материалы в полном объеме |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|||||||||||
8 |
Акцептованы счета за основные средства:
|
100 ? |
300 ? |
450 ? |
800 ? |
150 ? |
250 ? |
600 ? |
700 ? |
400 ? |
550 ? |
|||||||||||
9 |
Списано по утверждённым авансовым отчетам: - на затраты основного производства - на общепроизводствен ные расходы |
1
2 |
2
2 |
2
- |
10
1 |
1
- |
4
1 |
3
4 |
2
11 |
-
- |
5
1 |
|||||||||||
10
|
Акцептован счет транспортной организации по доставке основных средств (НДС не облагается) |
10 |
12 |
13 |
14 |
10 |
15 |
10 |
14 |
15 |
10 |
|||||||||||
11 |
Поступившие основные средства введены в эксплуатацию в полном объеме |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|||||||||||
12 |
Начислено арендодате- лю: - платёж по аренде офисных площадей - НДС 18 % |
12 ? |
18 ? |
12 ? |
16 ? |
24 ? |
36 ? |
18 ? |
42 ? |
16 ? |
18 ? |
|||||||||||
13 |
Начислен налог на доходы физических лиц (по пункту 2) |
14 |
20 |
10 |
37 |
23 |
29 |
18 |
23 |
11 |
24 |
|||||||||||
14 |
Выдан аванс производственным рабочим |
40 |
54 |
25 |
100 |
65 |
75 |
50 |
70 |
30 |
45 |
|||||||||||
15 |
Получен на р/счёт кредит банка сроком на 6 месяцев под 22% годовых |
300 |
600 |
400 |
500 |
120 |
350 |
700 |
300 |
200 |
500 |
|||||||||||
16 |
Начислены %-ты за первый месяц пользования кредитом |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|||||||||||
17 |
Выявлена в ходе инвентаризации недостача материалов (виновное лицо кладовщик Агафонов А.А.) |
4 |
5 |
1 |
3 |
2 |
9 |
6 |
2 |
6 |
8 |
|||||||||||
18 |
Отгружена на склад готовая продукция |
115 |
520 |
340 |
735 |
350 |
645 |
260 |
445 |
150 |
810 |
|||||||||||
19 |
Предъявлена покупателям продажная стоимость отгруженной со склада продукции (НДС в т.ч.) |
118 |
590 |
425 |
975 |
330 |
773 |
254 |
720 |
378 |
915 |
|||||||||||
20 |
Поступили на расчетный счет средства от покупателей в оплату полученной ранее продукции |
50 |
30 |
100 |
150 |
65 |
80 |
95 |
35 |
15 |
220 |
|||||||||||
21 |
Начислена сумма НДС по отгруженной продукции (ставка 18 %) |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|||||||||||
22
|
Списана себестоимость отгруженной продукции (в цене продажи была предусмотрена рентабельность 20 %) |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|||||||||||
23 |
Начислен налог на имущество за IVкв 2012г |
10 |
12 |
14 |
25 |
16 |
13 |
6 |
14 |
7 |
15 |
|||||||||||
24 |
Снято банком с расч./счёта за РКО |
2 |
3 |
1 |
1 |
2 |
3 |
2 |
1 |
2 |
4 |
|||||||||||
25
|
Выявлена при инвентаризации кассы недостача денежных средств |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
|||||||||||
26 |
Недостача предъявлена кассиру для погашения |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|||||||||||
27 |
Предъявлен к возмещению НДС |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|||||||||||
28 |
Начислена амортизация по основным фондам: - производственного назначения - не производственного назначения |
?
? |
?
? |
?
? |
?
? |
?
? |
?
? |
?
? |
?
? |
?
? |
?
? |
|||||||||||
29 |
Списаны общепроизводствен ные расходы |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|||||||||||
30 |
Списаны общехозяйственные расходы |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|||||||||||
31 |
Определён финансовый результат от основной реализации за декабрь 2012г |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|||||||||||
32 |
Списан финансовый результат от прочих доходов и расходов за декабрь 2012г |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|||||||||||
33 |
Начислен налог на прибыль (24%) |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|||||||||||
35 |
Списана нераспределенная прибыль (реформация баланса |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|||||||||||
СПРАВОЧНО В тыс. руб.
Первоначальная
стоимость амортизируемых основных
фондов непроизводственного
назначения
10 000
12 000
14 000
25 000
16 000
13 500
5 550
14 500
6 990
15 000 Годовая норма амортизации всех основных средств – 10% . |
||||||||||||||||||||||