Синтетичний облік по рах.20

№

пор.

Назва операції

Дебет

Кредит

1.

Надходження і оприбуткування виробни­чих запасів від постачальників (без ПДВ) (на ПДВ див. п. 9) Документ. Рахунок-фактура, накладна, прибуткова накладна складу, Акт про прийняття цінностей

20, 21, 22

63

2.

Витрати з доставки та розвантаження виробничих запасів Документ. Наряд (на оплату праці)

20, 21, 22

63, 66

та ін.

3.

Придбані (й оприбутковані) матеріальні цінності підзвітними особами (без ПДВ) (на ПДВ див. п. 9) Документ. Квитанція, чек, накладна складу, авансовий звіт

20, 21, 22

372

4.

Оприбутковані матеріальні цінності влас­ного виробництва Документ. Накладна

20, 21, 22

23

5.

Придбані матеріальні цінності за готівку Документ. Накладна, Витратний касовий ордер

20, 21, 22

30

6.

Сума дооцінки (при зміні цін) виробничих запасів, передбачена законодавством Документ. Акт переоцінки

20, 21, 22

423

ба.

Сума дооцінки, спрямована на поповнен­ня оборотних засобів (лист МФУ № 37-20/248) Документ. Акт переоцінки

20, 21, 22,

423

7.

Сума уцінки виробничих запасів, передбачена законодавством Документ. Акт уцінки

423

20, 22

7а.

Списання суми уцінки матеріальних ціннос­тей (з дебету pax. № 423) Документ. Акт уцінки

48

423

8.

Списання сальдо з кредиту pax. № 423 Документ. Розрахунок бухгалтерії

423

74

9.

На суму розрахунків з податкового кре­диту з ПДВ (до операцій 1-3) Документ. Податкова накладна

644

63

10.

Перерахована заборгованість постачаль­никам Документ. Платіжні документи

Видана готівка під звіт Документ. Витратний касовий ордер

63

31

372

30

11.

Відображення податкового кредиту на суму ПДВ

641

644

12.

Оприбуткована вартість відходів вироб­ництва тощо Документ. Акт-сповіщення про відходи

20, 21, 22

20, 21, 23

13.

Повернуті з виробництва й оприбутковані лишки матеріальних цінностей, виявлені під час інвентаризації Документ. Накладна, Акт про прийман­ня матеріалів

20, 21, 22

23

14.

Нарахована заробітна плата за наванта­ження, розвантаження матеріальних цін­ностей Документ. Наряд, Розрахунково-платіжна відомість

93

66, 65

та ін.

15.

Прийняті на склад передані підприємству безоплатно виробничі запаси Документ. Акт про приймання матеріа­лів

20, 21, 22

745

16.

Виробничі запаси, відпущені зі складу у виробництво на виготовлення продукції Документ. Вимога, Лімітно-забірна кар­тка

23 91, 92

20, 21, 22 20, 22

17.

Матеріальні цінності, відпущені на рекон­струкцію виробництва (продаж тварин) Документ. Вимога, Лімітно-забірна кар­тка

15

20, 21, 22, 23

18.

Нестачі, виявлені при інвентаризації, якщо винуватця не встановлено Документ. Акт інвентаризації

947

20, 21, 22

19.

Висунуті претензії постачальникам по пос­тавках матеріальних цінностей Документ. Акт про претензії

374

20

20.

Матеріальні цінності, використані на вит­рати майбутніх періодів, на капітальне будівництво Документ. Вимога, Лімітно-забірна кар­тка

39, 151

20, 22

21.

Матеріальні цінності, використані на па­кування готової продукції Документ. Вимога, Лімітно-забірна кар­тка

93

20, 22

22.

Матеріальні цінності, використані на по­точний і капітальний ремонти основних засобів та інші види покращення основних засобів Документ. Вимога, Лімітно-забірна кар­тка

15

20, 22, 23

23.

Матеріальні цінності, використані на вип­равлення браку Документ. Вимога, Лімітно-забірна кар­тка

24

20

24.

Матеріальні цінності, списані на капіталь­не будівництво, що виконується господар­ським способом Документ. Вимога, Лімітно-забірна кар­тка

15

20, 22, 23

25.

Фактична собівартість матеріальних цін­ностей, що зникли через стихійне лихо Документ. Акт списання

991

20, 21

26.

Обладнання, інші цінності, внесені зас­новниками в рахунок їх вкладів до Ста­тутного капіталу Документ. Акт прийому

20, 21,

22 та ін.

46

27.

Передане обладнання до монтажу (з ПДВ) Документ. Накладна на відпуск матері­алів на сторону

15

104

28.

Нарахування зносу на малоцінні та швид­козношувані предмети терміном експлуатації більше року (по яких нарахо­вується знос) Документ. Накладна на відпуск МШП зі складу

23

132

29.

Оприбуткування МШП (при списанні за непридатністю) за ціною можливого вико­ристання Документ. Акт на списання

22

23

30.

Списання фактичної собівартості МШП у зв'язку із стихійним лихом Документ. Акт на списання

991

22

31.

Задоволена претензія, виставлена до постачальника по поставках запасів Документ. Розрахунок бухгалтерії

311

374

32.

Нарахування зносу МШП, переданих на капітальне будівництво Документ. Розрахунок бухгалтерії

151

132

33.

Після закінчення будівництва основних за­собів (об'єктів) тимчасових споруд, присто­сувань і устаткування оприбуткування відходів Документ. Розрахунок бухгалтерії

20, 22

74

34.

Нарахування зносу МШП, пов'язаних з утриманням адміністративно-управлінського персоналу Документ. Розрахунок бухгалтерії

92

132

35.

Оприбуткування МШП, що надійшли від Постачальника Документ. Акт прийому

22

63

36.

Відвантажені в реалізацію МШП Документ. Накладна на відпуск зі складу МШП

36

712

37.

Розрахункові зобов'язання з ПДВ

71

641

38.

Списання балансової вартості реалізова­них МШП Документ. Накладна на відпуск МШП

943

22

39.

Витрати, пов'язані з реалізацією МШП Документ. Наряд, Розрахунково-платіжна відомість, розрахунок бухгалтерії

93

65, 66

та ін.

40.

Сума зносу, нарахована на реалізовані МШП Документ. Розрахунок бухгалтерії

132

425

41.

Надходження грошових коштів за реалі­зовані МШП Документ. Виписка банку

31

36

42.

За новим Планом рахунків:

Відображення фінансовего результату:

а) списання витрат Документ. Розрахунок бухгалтерії

б) списання доходів

79

71, 74

92, 93, 94, 99

79

43.

Сума нестач матеріальних цінностей, що підлягає врегулюванню Документ. Звірювальна відомість, Акт списання

947

20, 21, 22

44.

Списується нестача, зарахована по пересортиці Документ. Акт списання

20, 22

20, 22

45.

Різниця у вартості матеріалів, зарахова­них по пересортиці, відноситься за раху­нок матеріально відповідальної особи Документ. Розрахунок бухгалтерії, Акт списання

375

20, 22

46.

Лишки матеріальних цінностей, що вияв­лені при інвентаризації й оприбутковують ся Документ. Звірювальна відомість, Акт на оприбуткування

20,

21, 22

719

47

Сума нестач в межах норм природного убутку Документ. Розрахунок бухгалтерії, Акт на списування нестач

91

20, 22

48.

Списання нестач за рішенням інвентари­заційної комісії, затверджених керівництвом підприємства, за рахунок прибутку Документ. Звірювальна відомість. Акт на списування нестач

42

20, 22

49.

Безкоштовне отримання матеріалів, пали­ва, МШП Документ. Накладна, Акт про прийман­ня матеріалів

20, 22

719

50.

Безкоштовно одержані будівельні матері­али й обладнання Документ. Накладна, Акт про прийман­ня матеріалів

205

719

51.

Оприбутковані виробничі запаси, МШП раніше не враховані на балансі Документ. Накладна

20, 22

719

52.

Передані матеріальні цінності іншим під­приємствам і особам безкоштовно: Документ. Накладна на відпуск матері­алів

- на податкові зобов'язання з ПДВ Документ. Розрахунок суми ПДВ

949

949

20,22

641

53.

Нестачі, віднесені за рахунок матеріально відповідальної особи Документ. Звірювальна відомість, Акт на списування нестач

375

716

54.

Різниця між ринковими та обліковими цінами Документ. Розрахунок бухгалтерії

375

716

55.

На суму податкових зобов'язань з ПДВ Документ. Розрахунок бухгалтерії

375

641

56.

Погашення різниці між ринковими та обліковими цінами і суми ПДВ Документ. Прибутковий касовий ордер, Виписка банку

30,

31, 66

375

57.

Відображення належної різниці на користь бюджету Документ. Розрахунок бухгалтерії

716

641

58.

Перерахування до бюджету різниці між ринковими та обліковими цінами і суми ПДВ Документ. Виписка банку

641

311

59.

Штрафи, відповідно до статті Кодексу України про адміністративні правопору­шення, несвоєчасне або неякісне прове­дення інвентаризації Документ. Акт, Наказ керівника підпри­ємства

30, 66

641