2. Кредитование государственных и муниципальных предприятий. Основные виды кредитования. Обеспечение возвратности кредита

Кредитование государственных и муниципальных предприятий банка­ми строится на основных общих принципах: срочности, платности, возврат­ности и обеспеченности.

Заимствования унитарным предприятием могут осуществляться в фор­ме кредитов по договорам с кредитными организациями и бюджетных креди­тов, предоставленных на условиях и в пределах лимитов, которые преду­смотрены бюджетным законодательством Российской Федерации.

Государственное или муниципальное предприятие также вправе осу­ществлять заимствования путем размещения облигаций или выдачи вексе­лей.

Унитарное предприятие вправе осуществлять заимствования только по согласованию с собственником имущества унитарного предприятия объема и направлений использования привлекаемых средств. Порядок осуществления заимствований унитарными предприятиями определяется Правительством Российской Федерации, органами государственной власти субъектов Россий­ской Федерации или органами местного самоуправления^{124 125}.

В качестве видов обеспечения кредитных продуктов банками исполь­зуется залог:

• недвижимости, принадлежащей заемщику на праве собственности;

• основных средств;

• товарных запасов;

• государственных ценных бумаг;

• негосударственных ценных бумаг (высоколиквидные акции корпора­тивных клиентов, векселя надежных банков);

• валюты и валютных ценностей.

В порядке исключения могут быть рассмотрены и другие виды обеспе­чения.

Обеспечение принципов кредитования является одним из основных и, пожалуй, наиболее серьезным вопросом в деятельности современных ком­мерческих банков России, подлежащих реализации. Кроме того, каждый объ­ект обеспечения возвратности кредита не должен затруднять его реализацию на рынке или получение компенсации при предъявлении прав собственности (пользования) заложенным имуществом.

Поскольку унитарным предприятием признается коммерческая органи­зация, не наделенная правом собственности на закрепленное за ней соб­ственником имущество, имущество унитарного предприятия является неде­лимым и не может быть распределено по вкладам (долям, паям), в том числе между работниками предприятия . Имущество государственного или муни­ципального унитарного предприятия находится соответственно в государ­ственной или муниципальной собственности и принадлежит такому пред­приятию на праве хозяйственного ведения или оперативного управления.

Имущество, находящееся в государственной собственности, закрепля­ется за государственными и муниципальными предприятиями и учреждени­ями во владение, пользование и распоряжение в соответствии с Г ражданским Кодексом (статьи 294, 296).

Предприятие не вправе продавать принадлежащее ему на праве хозяй­ственного ведения или оперативного управления недвижимое имущество, сдавать его в аренду, отдавать в залог, вносить в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ, совершать сделки, связанные с предоставлением займов, поручительств, получением

⁴ ГК РФ. Ч. 1. Гл. 4, § 4. Ст. 113.

банковских гарантий, с иными обременениями, уступкой требований, пере­водом долга, а также заключать договоры простого товарищества или иным способом распоряжаться этим имуществом без согласия собственника .

Государственное или муниципальное предприятие распоряжается дви­жимым имуществом, принадлежащим ему на праве хозяйственного ведения, самостоятельно, за исключением случаев, установленных действующим за­конодательством.

Уставом государственного или муниципального предприятия могут быть предусмотрены виды и (или) размер иных сделок, совершение которых не может осуществляться без согласия собственника имущества такого пред-

132

приятия .

Предоставление кредитов клиентам банка осуществляется только в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на расчетный, те­кущий или валютный счет (по рублевым и валютным кредитам).

Кредиты коммерческих банков в России классифицируются в зависи­мости от:

• стадий воспроизводства, обслуживаемых кредитом (производство — приобретение средств производства, кредитование оборотных фондов; обмен - удовлетворение потребностей по расчетам по заработной плате с работни­ками, с бюджетными организациями и т, п.; потребление - кредитование населения);

• отраслевой направленности (промышленный, сельскохозяйственный, торговый кредит);

• объектов кредитования (для приобретения сырья, основных и вспомо­гательных материалов, топлива и других товарно-материальных ценностей, производственных затрат; для преодоления разрыва в платежном обороте — на выплату заработной платы, налогов);

131. ГК РФ. Ч. 1. Гл. 4, § 4. Ст. 295, 296.

132

N 161-ФЗ ФЗ от 14.11.2002 «О государственных и муниципальных унитарных пред­приятиях» (в ред. Федеральных законов от 08.12.2003 N 169-ФЗ, от 24.07.2007 N 212-ФЗ, от 01.12.2007 N 318-ФЗ). Гл. 3. Ст. 18.

• обеспеченности кредита.

В зависимости от сроков и источников погашения кредита различают:

а) по периоду использования ссуд: краткосрочные (до 3 месяцев); среднесрочные (от 3 до 12 месяцев); долгосрочные (более 1 года);

б) по срокам погашения: срочные (срок погашения которых наступил или наступает в ближайшее время); отсроченные (срок окончательного по­гашения которых отодвинут на более поздний срок, пролонгирован по объек­тивным причинам); просроченные.

По источникам погашения выделяют кредиты, погашаемые: за счет средств заемщика; за счет средств гаранта; за счет новых кредитов.

По связям с принципом обеспеченности выделяют кредиты: с прямым обеспечением (ТМЦ в производстве, обращении, залог имущества, ипотека и т. д.); с косвенным обеспечением (например, ссуда на выплату зарплаты); не имеющие обеспечения.

По уровню процентной ставки выделяют кредиты, за пользование ко­торыми взимается:

нормальная процентная ставка;

максимальная ставка;

пониженная процентная ставка;

беспроцентный кредит.

Бесплатный кредит используется очень редко — при кредитовании со­трудников банка и при личных (дружеских) кредитах.

Дорогой кредит имеет место в том случае, когда ставка процента выше рыночной ввиду повышенной рисковости выдачи кредита (из-за низкого класса кредитоспособности заемщика, сомнительности обеспечения и т. д.).

Размер платности кредитор дифференцирует в зависимости от срока кредита, качества обеспечения, платежеспособности заемщика, экономиче­ской и политической ситуации в стране, уровня инфляции.

По экономическому характеру объектов кредитования выделяют: кре­диты под товарно-материальные ценности (ТМЦ); кредиты под затраты про­изводства; расчетные кредиты; платежные кредиты; кредиты на распредели­тельные операции.

Расчетные кредиты представляют собой банковские ссуды, предостав­ляемые на время совершения расчетов между хозяйственными организация­ми. Их особенность состоит в том, что они обслуживают только сферу обра­щения.

Ссуды могут выдаваться как поставщикам, так и плательщикам. В пер­вом случае речь идет о кредитах, предоставляемых поставщику в связи с от­грузкой готовой продукции (под расчетные документы в пути), под товарные векселя; во втором — о кредитах, выдаваемых на открытие аккредитивов (или применяемых ранее особых счетов как разновидности аккредитивов), на покупку чековых книжек и т. д.

Платежные кредиты, так же как и расчетные, обслуживают сферу об­ращения. Свидетельством тому служит как сам платеж, так и причины, обу­словливающие возникновение данного вида ссуды. К таким причинам отно­сятся: несвоевременное поступление денежных средств за отгруженную про­дукцию, массовая сверхплановая поставка производственных материалов, ценностные факторы. Существенное воздействие на платежный оборот и объем предоставленных кредитов оказывают факторы сферы производства, колебания в самом производственном процессе и т. д. Платежные кредиты призваны покрывать временный разрыв в платежном обороте, образовав­шийся вследствие колебаний в движении денежных средств и материальных ценностей в процессе производства и реализации общественного продукта.

К платежным можно отнести кредиты на оплату расчетных документов при финансовых затруднениях, завершение зачетов взаимных требований всех видов, выплату заработной платы, финансовые (доверительные) и ком­мерческие кредиты.

В кредитной деятельности банк ставит перед собой ряд целей, основы­ваясь на выработанной стратегии и тактике деятельности, а также учитывая свое место на финансовом рынке, особенности клиентуры, выбор объектов и методов кредитования и т.д. Каждый банк разрабатывает свои собственные приоритеты, однако некоторые цели должны быть обязательными для всех коммерческих банков.

Основой решения вопроса о приоритетных целях деятельности каждо­го конкретного банка и всей банковской системы в целом является кредитная политика, формируемая как на уровне всей страны, так и по каждому кон­кретному банку.

Весьма прогрессивным в современных условиях является кредитование по контокорренту. Предприятию открывается единый активно-пассивный счет, при этом все прочие счета закрываются.

Как правило, эта форма кредитования представляет собой кредитова­ние первоклассных заемщиков и используется, например в зарубежных бан­ках, в качестве поощрения клиента. С клиентом заключается соответствую­щий договор об открытии специального счета. Через определенные догово­ром сроки, в течение которых проводятся все хозяйственные операции, по счету производят его заключение с выведением сальдо. При кредитовании обязательство по отдельной сделке заменяется обязательством по сальдо сче­та. На контокоррентном счете может быть сосредоточен как оборот по теку­щей деятельности, так и весь хозяйственный оборот заемщика, включая ка­питальные вложения. В кредит счета зачисляются поступающие средства и выручка клиента, а с дебета уходят его платежи. На разницу средств (дебето­вое сальдо) банком предоставляется кредит под льготный процент.

Разновидностью контокоррента является овердрафт, что предполагает наличие дебетового сальдо на счете и не требует его покрытие клиентом, оно осуществляется самим банком. Овердрафтное кредитование - кредит, кото­рый предоставляется для оперативной оплаты платежных документов при отсутствии или недостатке средств на расчетном/текущем счете в пределах предварительно согласованного с банком лимита.

Таким образом, овердрафт - это дебетовое сальдо на счете клиента, ко­торое может возникнуть в результате проведения Банком платежей по счету клиента на сумму, превышающую остаток средств на счете на начало опера­ционного дня. Овердрафт может образовываться только в течение операци­онного дня. При закрытии Банком текущего операционного дня, отрицатель­ное сальдо по счету клиента, возникшее при разрешенном овердрафте, за­крывается за счет предоставления ему кредита.

При кредитовании по овердрафту максимальный размер лимита, как правило, не должен превышать 10-25% среднемесячных поступлений на рас­четный счет, а максимальный срок задолженности по каждому траншу не может превышать 20 дней;

Достоинства овердрафта:

• оформление соглашения по овердрафту на длительный срок;

• рациональное использование собственных и привлеченных денеж­ных ресурсов;

• простота получения кредита.

Максимально допустимую границу кредита в российской практике ча­ще всего называют кредитной линией.

В мировой банковской практике кредитная линия устанавливается сро­ком на год. В России кредитная линия обычно ограничивается кварталом и может продлеваться неограниченное количество раз. Плановый размер кре­дита фиксирует плановую величину потребности в средствах предприятия.

Банк России регламентировал два основных вида кредитных линий - с лимитом выдач и с лимитом задолженности.

Кредитная линия с лимитом выдач подразумевает то обстоятельство, что договором с Банком устанавливается предельный размер денежных средств, предоставляемых заемщику поэтапно в течение оговоренного срока или по согласованному графику.

Выгода при этом со стороны заемщика очевидна. При проведения сде­лок очень часто оплата по контракту происходит поэтапно, следовательно, заемщик имеет возможность привлечь заемные средства в необходимом на данный период объеме.

При открытии кредитной линии с лимитом задолженности в период действия договора размер единовременной задолженности заемщика не пре­вышает установленного ему данным договором лимита.

Основное преимущество этой кредитной линии заключается в том, что на протяжении определенного срока заемщик имеет возможность получать заемные средства, погашать задолженность и вновь возобновлять получение кредита в пределах недоиспользованного лимита без дополнительного оформления соглашений. Такой режим кредитной линии позволяет заемщику экономить на процентах, поскольку плата за кредит исчисляется от фактиче­ской ссудной задолженности.

Для оформления кредита государственное или муниципальное унитар­ное предприятие предоставляет в банк заявление на получение кредита; ан­кету заемщика и уставные документы; согласие собственника имущества на передачу его в залог; документы, подтверждающие полномочия лиц, имею­щих право подписывать кредитные договоры, договоры залога, договоры по­ручительства и документы по кредитной сделке; технико-экономическое обоснование ссуды, показывающее экономическую эффективность и окупае­мость затрат в течение периода, на который и спрашивается кредит ; сведе­ния об объекте кредитования; срочное обязательство; документы, свидетель­ствующие об обеспеченности кредита; бухгалтерский баланс на три послед­ние отчетные даты с приложениями (с отметкой налоговой инспекции); кре­дитная история (если таковая имеется) с приложением копий кредитных до­говоров и договоров залога с другими банками, действующих на момент по- 133

ТЭО должно содержать подробное описание кредитного проекта, его основные харак­теристики. Расчеты ТЭО должны отражать все источники средств, используемые при реа­лизации кредитного проекта. Обязательным требованием к ТЭО является реальность рас­четов, достоверность данных и их подтверждение соответствующим образом оформлен­ными договорами, контрактами, с подлинников которых Банк делает ксерокопию. В ТЭО должна быть представлена исчерпывающая информация о содержании хозяйственной операции, на которую запрашивается кредит. В ТЭО также отражается итоговый финан­совый результат от осуществления проекта с указанием сумм, необходимых для полного погашения задолженности банку по кредиту и уплаты процентов за кредит, сумм уплачи­ваемых налогов всех видов и итоговой прибыли потенциального заемщика.

дачи заявки на кредит. Выписки со всех имеющихся счетов за последние три месяца.

Документы, требующиеся для рассмотрения вопроса о приеме в обес­печение кредита имущества в виде залога ТМЦ:

• документы, подтверждающие право собственности на предлагаемое в залог имущество (договоры купли-продажи, платежные поручения, тамо­женные декларации, акты приема-передачи);

• документы, подтверждающие местонахождение имущества (свиде­тельство о праве собственности либо договор аренды склада, договор об от­ветственном хранении ТМЦ, складские справки);

• опись имущества, предоставляемого в залог с указанием наименова­ния, единицы измерения, количества, цены за единицу, общей стоимости имущества;

• договор страхования заложенного имущества, страховой полис, пла­тежное поручение, подтверждающее уплату страховой премии.

При залоге ценных бумаг необходима выписка от реестродержателя из реестра акционеров, подтверждающая право собственности на ценные бума­ги, предоставляемые в залог, с указанием всех необходимых характеристик указанных бумаг.

При залоге оборудования Банк требует следующие документы:

• перечень оборудования;

• согласие собственника оборудования;

• документы, подтверждающие оплату оборудования.

При кредитовании государственных и муниципальных предприятий банк принимает во внимание, прежде всего, наличие ликвидного обеспечения (недвижимость - офисные, торговые, складские помещения, транспортные средства, банковские векселя; товары на складе и в обороте), отсутствие негативной информации о потенциальном заемщике и его устойчивое финан­совое состояние. Сумма кредита, как правило, не превышает 50-70% от ры­ночной цены предмета обеспечения. В случае осуществления потенциальным заемщиком экспортных и импортных операций в уполномоченном банке от­крываются паспорта сделок.