КАЗАНСКИЙ ФИЛИАЛ

ФЕДЕРАЛЬНОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО БЮДЖЕТНОГО ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ

«РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРАВОСУДИЯ»

Кафедра государственно-правовых дисциплин

налогОВОЕ ПРАВО

Учебно-методический комплекс

для студентов факультета непрерывного образования по

подготовке специалистов для судебной системы

(специальность 40.02.01 Право и организация социального обеспечения)

(углубленная подготовка)

Казань

2016

Авторы:

Дубинский Алексей Михайлович, кандидат юридических наук, заведующий кафедры государственно-правовых дисциплин КФ ФГБОУВО «РГУП».

Рецензенты:

Краснов Александр Валерьевич, кандидат юридических наук, доцент кафедры теории и истории государства и права КФ ФГБОУВО «РГУП».

Салихов Ильсур Ильгизович, кандидат юридических наук, доцент кафедры гражданского права и процесса ФГАОУ ВПО К(П)ФУ.

Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями Федерального государственного образовательного стандарта среднего профессионального образования по специальности 40.02.01 Право и организация социального обеспечения.

Утвержден на заседании кафедры государственно-правовых дисциплин КФ ФГБОУВО «РГУП» (протокол № 10 от 03.06.2016 г.)

Одобрен Учебно-методическим советом КФ ФГБОУВО «РГУП» (протокол № 10 от 30.06.2016 г.)

© КФ ФГБОУВО «РГУП», 2016

© Дубинский А.М., 2016

Содержание

Тематический план и 12

содержание учебной дисциплины 12

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (ред. от 28.12.2014) // Российская газета. – 1998. – 6 августа. 115

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 28.12.2014) // Собрание законодательства РФ. – 2000. - № 32. - Ст. 3340. 115

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (ред. от 12.03.2014) // Собрание законодательства РФ. - 2002. - № 1 (ч. 1). - Ст. 1. 115

Закон РФ от 21.03.1991 № 943-1 (ред. от 28.06.2013) «О налоговых органах Российской Федерации». //Ведомости СНД и ВС РСФСР. - 1991. - № 15. - Ст. 492. 115

Федеральный закон от 30.12.1995 N 225-ФЗ (ред. от 19.07.2011) "О соглашениях о разделе продукции" 115

Постановление Правительства РФ от 15.01.2004 N 15 "Об утверждении перечня документов, представляемых инвестором по соглашению о разделе продукции в налоговые органы для освобождения от уплаты налога на имущество организаций в отношении имущества, используемого исключительно для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением о разделе продукции" 115

Постановление Правительства РФ от 15.01.2004 N 14 "Об утверждении перечня документов, представляемых инвестором по соглашению о разделе продукции в налоговые органы для освобождения от уплаты транспортного налога в отношении принадлежащих ему транспортных средств (за исключением легковых автомобилей), используемых исключительно для целей соглашения о разделе продукции" 115

Приказ Минфина РФ от 07.04.2006 N 55н (ред. от 09.01.2007) "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции и порядка ее заполнения" 115

Приказ ФНС России от 18.01.2013 N ММВ-7-6/20 (ред. от 27.12.2013) "Об утверждении Порядка информационного обмена документами, используемыми при применении упрощенной и патентной систем налогообложения, единого сельскохозяйственного налога и налога на игорный бизнес, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи" 115

Приказ Минэкономразвития России от 07.11.2013 N 652 "Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2014 год" 115

Приказ Минфина РФ от 22.06.2009 N 57н "Об утверждении формы налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу и Порядка ее заполнения" 115

Приказ Минфина РФ от 11.12.2006 N 169н (ред. от 31.12.2008) "Об утверждении формы Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), и порядка ее заполнения" 116

Приказ ФНС России от 07.02.2013 N ММВ-7-6/64@ "Об утверждении форматов представления документов для применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей в электронной форме" 116

Приказ ФНС России от 28.01.2013 N ММВ-7-3/41@ "Об утверждении форм документов для применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей" 116

Приказ Минфина России от 22.10.2012 N 135н "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения" 116

Приказ Минфина РФ от 22.06.2009 N 58н (ред. от 20.04.2011, с изм. от 20.08.2012) "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и Порядка ее заполнения" 116

Приказ ФНС России от 23.01.2012 N ММВ-7-3/13@ (ред. от 14.11.2013) "Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронном виде" 116

Приказ ФНС России от 27.08.2014 N ММВ-7-6/442@ "Об утверждении формата представления заявления об утрате права на применение патентной системы налогообложения и о переходе на общий режим налогообложения (форма N 26.5-3) в электронной форме" 116

Приказ ФНС России от 24.12.2012 N ММВ-7-6/996@ (ред. от 27.08.2014) "Об утверждении форматов представления документов для применения патентной системы налогообложения в электронной форме" 116

Приказ ФНС России от 14.12.2012 N ММВ-7-3/957@ (ред. от 27.08.2014) "Об утверждении форм документов для применения патентной системы налогообложения" 116

Приказ ФНС России от 23.04.2014 N ММВ-7-3/250@ "Об утверждении формы заявления об утрате права на применение патентной системы налогообложения и о переходе на общий режим налогообложения" 116

Приказ ФНС России от 14.02.2014 N ММВ-7-6/52@ "Об утверждении Формата представления заявления на получение патента (форма N 26.5-1) в электронной форме" 116

Приказ ФНС России от 15.01.2013 N ММВ-7-3/9@ "Об утверждении Классификатора видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП)" 117

Приказ ФНС России от 27.12.2012 N ММВ-7-3/1014@ "Об утверждении формы патента на право применения патентной системы налогообложения" 117

Нормативно-правовые акты регионального уровня 117

Закон РТ от 17.06.2009 N 19-ЗРТ (ред. от 11.06.2012) "Об установлении дифференцированных налоговых ставок для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" 117

Закон РТ от 29.09.2012 № 65-ЗРТ «О введении на территории Республики Татарстан патентной системы налогообложения» // Республика Татарстан. – 2012. – 9 октября. 117

Нормативно-правовые акты местного уровня 117

Решение Представительного органа муниципального образования города Казани от 29 ноября 2005 г. № 3-3 (ред. от 28.11.2012) «О едином налоге на вмененный доход» // Казанские ведомости. - 2005. – 30 ноября. 117

Судебная практика 117

Определение ВАС РФ от 14.05.2014 N ВАС-5277/14 по делу N А24-69/2013 (ЕСН) 117

Определение ВАС РФ от 16.12.2013 N ВАС-17655/13 по делу N А26-10401/2012 (ЕСН) 117

Определение ВАС РФ от 28.01.2013 N ВАС-18402/12 по делу N А70-392/2012 (ЕСН) 117

Решение ВАС РФ от 20.08.2012 N 8116/12 «О признании не соответствующим Налоговому кодексу РФ пункта 2.11 Приложения N 2 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, утв. Приказом Минфина России от 22.06.2009 N 58н» 117

Решение ВАС РФ от 17.05.2011 N ВАС-3440/11 «О признании частично недействующими показателя строки 280 формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и абзаца первого пункта 5.9 Порядка заполнения налоговой декларации, утв. Приказом Минфина РФ от 22.06.2009 N 58н» 117

Постановление Президиума ВАС РФ от 04.03.2014 N 17283/13 по делу N А26-10887/2012 (УСН) 117

Определение Конституционного Суда РФ от 22.01.2014 N 62-О (УСН) 117

Постановление Президиума ВАС РФ от 18.06.2013 N 18384/12 по делу N А76-23943/2011 (УСН) 117

Постановление Президиума ВАС РФ от 04.12.2012 N 9254/12 по делу N А27-2219/2012 (УСН) 117

Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 18.12.2007 N 123 "О некоторых вопросах, связанных с применением положений о расчете сумм налога, подлежащих уплате индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход" 118

Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 N 157 Обзор практики рассмотрения арбитражными судами дел, связанных с применением положений главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации (ЕНВД) 118

Постановление Конституционного Суда РФ от 03.06.2014 N 17-П (ЕНВД) 118

Постановление Президиума ВАС РФ от 01.10.2013 N 4907/13 по делу N А37-2225/2012 (ЕНВД) 118

Определение Верховного Суда РФ от 23.07.2014 N 1-АПГ14-11 (ПСН) 118

Определение ВАС РФ от 28.04.2014 N ВАС-3070/14 по делу N А38-1163/2013 (ПСН) 118

Постановление Президиума ВАС РФ от 29.09.2010 N 1674/10 по делу N А59-1445/08-С15 (СРП) 118

Определение ВАС РФ от 06.06.2011 N ВАС-3175/11 по делу N А59-1246/2010 (СРП) 118

Определение ВАС РФ от 21.06.2010 N ВАС-1674/10 по делу N А59-1445/08-С15 (СРП) 118

Вопросы для подготовки к ЗАЧЕТУ 120

Введение

1.1 Область применения программы.

Программа учебной дисциплины является частью основной профессиональной образовательной программы в соответствии с ФГОС по специальности 40.02.01 «Право и организация социального обеспечения».

1.2 Место учебной дисциплины в структуре основной профессиональной образовательной программы: Дисциплина «Налоговое право» относится к общепрофессиональным дисциплинам профессионального цикла (ОП.20).

1.3 Цели и задачи учебной дисциплины – требования к результатам освоения учебной дисциплины:

Целью освоения дисциплины «Налоговое право» является усвоение и закрепление базовых знаний об основах и специфике правового регулирования налоговых правоотношений.

Задачами преподавания дисциплины «Налоговое право» являются:

- освоить общие положения теории налогового права,

- получить представление о налогах, сборах и налоговой системе,

- изучить механизм правового регулирования налоговых правоотношений,

- развить практические навыки и умения правильно толковать и применять нормы налогового права.

Выпускник должен обладать следующими общекультурными и профессиональными компетенциями (ОК и ПК):

ОК 4. Осуществлять поиск, анализ и оценку информации, необходимой для постановки и решения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.

ПК 3.1. Анализировать практические ситуации, устанавливать признаки правонарушений и правильно их квалифицировать, давать им юридическую оценку, используя периодические и специальные издания, справочную литературу, информационные справочно-правовые системы.

ПК 3.4. Формировать с использованием информационных справочно-правовых систем пакет документов, необходимых для принятия решения правомочным органом, должностным лицом.

ПК 3.5. Проводить мониторинг судебной практики Конституционного, Верховного, Высшего арбитражного судов в сфере социальной защиты и пенсионного обеспечения в целях единообразного применения законодательства, с использованием информационных справочно-правовых систем.

В результате освоения учебной дисциплины обучающийся должен

знать:

основные положения налогового права (ОК-4, ПК-3.1, ПК-3.2),

сущность и содержание основных понятий, категорий, институтов, правовых статусов субъектов, правоотношений в области налогового права (ОК-4, ПК-3.1, ПК-3.2),

В результате освоения учебной дисциплины обучающийся должен уметь:

оперировать юридическими понятиями и категориями налогового права (ОК-4, ПК-3.1, ПК-3.2);

анализировать юридические факты и возникающие в связи с ними налоговые правовые отношения (ОК-4, ПК-3.1, ПК-3.2);

анализировать, толковать и правильно применять нормы налогового законодательства (ОК-4, ПК-3.1, ПК-3.2);

принимать решения и совершать юридические действия в точном соответствии с налоговым законодательством (ОК-4, ПК-3.1, ПК-3.2);

осуществлять правовую экспертизу нормативных правовых актов в области налогового права (ОК-4, ПК-3.1, ПК-3.2);

В результате освоения учебной дисциплины обучающийся должен владеть:

юридической терминологией в области налогового права (ОК-4, ПК-3.1, ПК-3.2);

навыками работы с налоговым законодательством (ОК-4, ПК-3.1, ПК-3.2);