После регистрации ип

1. Выбор системы налогообложения усн, псн.

После регистрации ИП автоматически находится на общей системе налогообложения.

Для перехода на УСН (уведомление о переходе на налог УСН по форме №26.2-1) отводится 30 дней с момента регистрации. В случае пропуска данного срока, возможность заявиться на УСН возникнет в конце календарного года. (Выбор системы налогообложения возможен одновременно с регистрацией).

У остальных систем налогообложения сроки не определены, т.е. в любой момент.

2. Своевременно оплачивать налоги (сроки зависят от выбранной системы налогообложения);

УСН

Преимущества УСН:

- упрощенное ведение бухгалтерского учета;

- упрощенное ведение налогового учета;

- отсутствие необходимости предоставления бухгалтерской отчетности в ИФНС;

- возможность выбрать объект налогообложения (доход 6% или доход минус расход 15%);

- три налога заменяются на один;

- налоговым периодом, в соответствии с НК РФ признается календарный год, поэтому декларации подаются всего лишь 1 раз в год;

- уменьшение налоговой базы на стоимость основных средств и нематериальных активов единовременно в момент их ввода в эксплуатацию или принятия к бухгалтерскому учету;

- освобождение от уплаты НДФЛ, касающегося доходов, полученных от предпринимательской деятельности.

Условия перехода на УСН:

- кол-во сотрудников менее 100 человек;

- доход менее 60 млн. руб. (120 млн. руб. с 1 января 2017 года согл. ФЗ от 03.07.2016 № 243-ФЗ);

- остаточная стоимость менее 100 млн. руб.

Виды деятельности, попадающие под УСН: любые виды деятельности, за исключением указанных в п.3 ст. 346.12 НК РФ.

От каких налогов освобождает УСН для ИП:

- от уплаты налогов, применяемых общей системой налогообложения:

- налога на доходы физических лиц в отношении доходов от предпринимательской деятельности (не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников!);

- налога на имущество физических лиц, по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности;

- налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом).

Виды УСН.

Объект налогообложения УСН.

- доходы УСН 6%;

- доходы минус расходы УСН 15%.

Расчет налога: Сумма налога = Ставка налога * Налоговая база

Совмещать УСН 6% и УСН 15% нельзя.

Налоговый период: 1 год.

Отчетный период УСН. Квартал, полугодие или 9 месяцев.

Подача декларации по УСН: ИП - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Срок перехода на УСН. Процедура перехода на УСН является добровольной. Существует два варианта:

1. Переход на УСН одновременно с регистрацией ИП (уведомление может быть подано вместе с пакетом документов на регистрацию) либо в течение 30 дней (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).

2. Переход на УСН с иных режимов налогообложения (возможен только со следующего календарного года, уведомление необходимо подать не позднее 31 декабря (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

Патент.

Для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента.

При применении патентной системы налогообложения индивидуальные предприниматели вправе не вести бухгалтерский учет, а также могут не применять ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт.

ИП освобождаются от уплаты трех налогов: НДС, НДФЛ, налога на имущество физических лиц.

Требования к получению патента для ИП:

- доход до 60 млн. руб.;

- средняя численность наемных работников которых, по всем видам деятельности не превышает 15 человек. За них нужно продолжать платить страховые взносы в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования.

ИП на патентной системе налогообложения обязан вести Книгу учета доходов.

Срок действия патента для ИП: выдается с любой даты, на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года.

Налоговый период патента для ИП: один календарный год.

Ставка налога составляет 6% и не зависит от размера фактически полученного индивидуальным предпринимателем дохода, а определяется исходя из суммы установленного по каждому виду деятельности потенциально возможного к получению годового дохода, определённого законом субъекта РФ.

Пример расчета стоимости патента, срок действия которого 12 месяцев: ПД * 6% = СП где ПД - потенциально возможный к получению доход, 6% - ставка налога, СП - стоимость патента для ИП.

Для перехода на патентную систему налогообложения необходимо не позднее, чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения подать соответствующее заявление

При ведении ИП нескольких видов предпринимательской деятельности патент необходимо приобретать на каждый из видов деятельности отдельно.

На патент можно перевести только вид деятельности «услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров» (при доходности 270 000 в год, стоимость патента в год составит 16 200 рублей).