Тема 7. Документы.

Тема 7.4. Исправление ошибок в документах. Хранение документов.

Вопросы для проверки теоретического материала:

1. Ошибки, возникающие при обработке и заполнении первичных документов.

2. Способы исправления ошибок в документах.

3. Порядок отражения в бухгалтерском учете допущенных ошибок.

4. Порядок составления графика движения документов.

Практическое задание:

Задание 1. Заполните типовые первичные документы по учету расчетных операций по данным:

Наряд на сдельные работы (форма № Т-40) № 13 за март 2005г.

Код		Описание работ	Разряд работ	Задано (количество), шт.	Принято		Норма на 1 шт.
затрат	изделия				Годных	Брак	Время, ч.	Расценка, руб.
200011	700	механическая обработка и сборка МЦ-700	4-5	30	30	---	138,3	7000
200017	500	механическая обработка и сборка изделия МЦ-500	4-5	420	420	--	49,7	500

Выделена премия в размере 10% от суммы начисленного заработка. Запишите на обороте наряда данные о бригадном заработке.

Ф.И.О.	Отработано часов	Разряд	Табельный номер	Сумма заработка, руб.	Премия, руб.
Михайлов Д.А.	194	5	537	62500	500
Голубец Г.П.	186	5	539	59500	500
Шмат Я.И.	194	5	542	62500	700
Гончаров Е.ИМ.	186	5	585	59500	700
Ролдугин Г.С.	194	4	561	57000	700
Тихонов И.Т.	186	4	596	56000	600
Жихар В.А.	194	5	597	63000	500
ИТОГО				420000	4200

Наряд подписан мастером Л.И. Федоринчик, контролером ОТК В.П.Лях и нормировщиком П.Е. Жук.

Задание 2. Исправьте обнаруженные ошибки.

Данные для выполнения задания.

Накладная требование № 17 от 11 марта 200__ г.

Вид операции	Склад	Цех, отдел, объект-получатель
50	№ 5	№ 1

Через кого – Петрова М.Г.

Затребовал – Ковалев Н.К.

Разрешил – Михайлов В.Г.

Корреспондирующий счет	Наименование материалов	Количество		Цена, тыс. руб.	Сумма, тыс. руб.
		Затребовано	Отпущено
20	Цемент, т	17	15	900	13500
20	Кирпич силикатный, тыс. шт.	100	90	20	1800
20	Плитка метлахская, м2	100	100	80	90000

Задание 3. Исправьте ошибки, обнаруженные при проверке документа.

Организация: ЗАО «Монолит» от 10.04.2005г.

Отдел: снабжения. Должность: экспедитор

Фамилия, И.О. Федоров А.П.

АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ № 21 от 09.04.2005г. Дебет

Наименование аванса		Хозяйственные нужды		Счет	Сумма
				71	89	00
Остаток	предыдущего аванса	Сумма	Целесообразность произведенного расхода подтверждаю: 10.04.2005г. Подпись Иванова Н.К.
Перерасход
				Кредит
Получено (от кого и дата)			Отчет проверен	26	89	00
1. Из кассы 08.07.200__г.		10000	К утверждению 8900
2.			10.04.2005г.
3.			Бухгалтер Соколова В.П.

Итого получено 10000 Отчет подтверждаю в сумме

Израсходовано 8900 Восемь тысяч девятьсот рублей

Остаток 1100 10.04.2005г. Подпись Петров С.Н.

Приложение 2 документов

Остаток внесен 1100 руб. по приходному кассовому ордеру № 5 от 09.04.200__г. Подпись Федоров А.П.

Справка. К авансовому отчету № 21 приложены чек магазина № 203 и копия чека от 9 апреля 200__г. на сумму 8900 руб.

Задание 4: Исправить допущенную ошибку при отражении бухгалтерской проводки.

Поступили материалы от поставщика на сумму 6000 руб.

Д 10 К Д 62 К

Сн 1) 6000

Сн 1) 6000

Задание 5: Исправить допущенную ошибку при отражении бухгалтерской проводки.

Поступили материалы от поставщика на сумму 8000 руб.

Д 10 К Д 60 К

Сн 1) 6000

Сн 1) 6000

Задание 6: Исправить допущенную ошибку при отражении бухгалтерской проводки.

Получены деньги в банке для выдачи заработной платы работникам на сумму 21000 руб.

Д 51 К Д 70 К

Сн

1) 20000

1) 20000

Сн

Задание 7: Исправить допущенную ошибку при отражении бухгалтерской проводки.

Оплачены налоги в бюджет на сумму 24000 руб.

Д 50 К Д 69 К

Сн

1) 21000

1) 21000

Сн

Задание 8. Составить и обработать авансовые отчеты.

Исходные данные:

Авансовый отчет № 1 от 16.05.2005г. Казакова В.А. инспектор отдела кадров.

Представлен счет на покупку

• Канцелярских товаров 17500

• Бланков 12500

• Почтовые расходы 1800

ИТОГО 31800

Авансовый отчет № 2 от 17.05.2005г. Сергеева А.А. командированного в г. Москву с 11.05.2005г. – 16.05.2005г.

• Проезд туда и обратно 280000 РБ

• Постель по 15000 РБ

• предоставлен счет гостиницы за 3 суток на сумму 210 $

• Суточные ?

• Курс $ на 17.05. 2005г. 2150 руб.

Авансовый отчет № 3 от 16.05.2005г. Малахова И.Г. командированного в Минск с 11.05.2005г. по 15.05.2005г.

• Проезд туда и обратно 48000

• Постель по 5000

• Суточные ?

• Счет гостиницы за 2 суток 59000

• Счет на детали 170000

Авансовый отчет № 4 от 28.05.2005г. Алексеева С.А. командированного в г. Москву с 20.05.2005 по 27.05.2005г.

• Проезд туда и обратно 280000 РБ

• Постель по 1500 РБ

• Суточные ?

• Счет гостиницы за 5 суток 350 $

• Счет на детали 2149500 РБ в перерасчете по курсу на 28.05. 2005г. 1 $ - 2150 РБ

Литература:

1. Ю.И. Акулич, И.Н. Бурцева, О.А. Левкович «Бухгалтерский учет». Учебное пособие. – Мн.: Дикта, – 2003г. – с.53-55.

2. О.А.Левкович, И.Н.Бурцева. Бухгалтерский учет – Мн.: «Амалфея», – 2005. – с.72-81.

3. Журнал «Главный бухгалтер» № 47/ 2005г. Химченко Г. Внесение исправлений в учетные документы и записи стр. 27

4. Журнал «Главный бухгалтер» № 45/ 2005г. Домаренок Н. Первичные бухгалтерские документы с автозаполнением стр. 73.

5. Стражева Н.С. Стражев А.В. Бухгалтерский учет. 10-е издание, переработ. и доп. – Минск, Книжный дом. – 2004. – с.24-27

6. Н.П.Любушкин, В.В. Жаринов, Н.В. Бородина. Теория бухгалтерского учета / Под общ. Ред. Проф. Новодворского, - М., 2000. – с.132-140