Тема 7. Документы

Тема 7.2. Обработка документов

Вопросы для проверки теоретического материала:

1. Порядок составления первичных документов по учету денежных средств.

2. Порядок обработки первичных документов по учету материалов.

3. Порядок заполнения первичных документов по учету заработной платы.

Практическое задание:

Задание 1. Заполните типовые первичные документы по учету денежных средств по следующим данных:

Авансовый отчет № 5 от 18 января 2005г. о расходах по командировке представил инженер М.К. Михайлов – работник ЗАОЛ «Минскстрой».

Согласно отчета полученная сумма израсходована на уплату:

1. Проезд Минск-Гомель и обратно – 150 000 руб.

2. Суточные – ?

3. Оплата гостиницы – документ не предоставлен.

Авансовый отчет представлен и утвержден главным бухгалтером в сумме ? руб.

Задание 2. Заполните типовые первичные документы по учету денежных средств по следующим данным:

Отчет кассира Г.В. Петраковой за 10 января 2005г. Остаток денег в кассе на 10 января составил 93000 руб. Поступили в кассу деньги по чеку № 567757:

- для выдачи заработной платы – 165000000 руб.

- на хозяйственные нужды – 240000 руб.

- на командировочные расходы – 900000 руб.

Выдано из кассы по:

- платежной ведомости № 29 заработная плата – 135000000 руб. (расходный кассовый ордер № 9).

- расходному кассовому ордеру № 11 Петрову Р.Н. на хозяйственные расходы – 195000 руб.

- расходно-кассовому ордеру № 10 Михайлову М.К. на командировочные расходы – 900000 руб.

Задание 3. Заполните первичные документы по учету основных средств на основании следующих данных.

1. Акт приемки-передачи основных средств от 25 марта 2005г. № 5. Комиссией в составе начальника ОКС (а) Л.А. Корзуна, главного механика Н.В. Смирнова и начальника цеха № 6 С.В. Кирилова на основании приказа директора ОАО «Промбурвод» В.С. Макарова от 24 марта за № 72 произведен осмотр токарного станка модели 129, принимаемого в цех № 1 от УТ «Продмаш». Станок изготовлен в текущем году, паспорт № 4777, первоначальная стоимость – 1567500 тыс. руб. Инвентарный номер – 0151526, код затрат для отнесения амортизационных отчислений – 25106, код нормы амортизационных отчислений 41001.

Краткая характеристика станка: размер стола – 500 мм, габаритные размеры - 835х 560х 1630 мм, масса – 480 кг.

Комиссия испытала токарный станок в работе и сделала заключение о его годности к эксплуатации. Акт подписан всеми членами комиссии и утвержден 28 марта директором ОАО «Промбурвод».

2. Акт на списание основных средств № 27 от 20 мая 2005г. Комиссией в составе главного инженера ОАО В.П. Коренькова, главного механика Н.В. Смирнова, главного бухгалтера М.К. Борисовой и начальника цеха № 6 С.В. Кириллова, назначенной приказом директора от 19 ноября № 189, осмотрен плоскошлифовальный станок первоначальной стоимостью 12 млн. руб. Его износ на день ликвидации составлял 10 млн. 500 тыс.руб. Инвентарный номер – 1024107. Код затрат для отнесения амортизационных отчислений – 25106.

За период эксплуатации станок имел пять капитальных ремонтов на сумму 7 млн. руб., сумма износа составила 10 млн. 800 тыс. руб. Комиссия установила, что станок физически изношен, его дальнейший ремонт нецелесообразен, и пришла к заключению о необходимости ликвидации станка.

На ликвидацию станка произведены затраты: заработная плата рабочим по наряду № 27 от 19 мая 2005г. – 750000 руб., отчисления в бюджет –?, отчисления в фонд социальной защиты населения –?

От ликвидации поступили: лом черных металлов по накладной № 77 на 65000 руб., запасные части по накладной № 78 - на 30000 руб. Результат от ликвидации станка следует определить самостоятельно.

Акт подписан членами комиссии и утвержден 20 мая 2005г.

Задание 4:

1. Заполните приходные ордера на материалы, поступившие от поставщиков на склад № 5 ЗАО «Минскстрой».

Выписка из счетов поставщиков на поступившие от них

материалы за февраль 2005 г.

Регистрационный номер	Номер счета	Дата счета	Дата поступления материалов на склад	Поставщик	Наименование материалов	Количество	Цена, руб.
701	1717	01.02	08.02	Кирпичный завод	Кирпич силикатный, тыс. шт.	900	20000
702	1930	17.02	27.02	Цементный завод	Цемент, т	40	900000
703	2010	25.02	28.02	Завод облицовочных плит	Плитка метлахская, м2	20	80000
705	2012	26.02	28.02	База № 1	Брус св. 4м, м3	10	50000

Материалы приняты на склад № 5 кладовщиком С.М. Сильванович, сданы экспедитором П.Н. Ляхом

4. Заполните накладную-требование на отпуск материалов со склада № 5 на строительство жилого дома (объект № 1).

Справка об отпуске материалов со склада № 5

на строительство жилого дома

Требование		Через кого отпущено	Наименование материалов	Количество
Дата	Номер			Затребовано	Отпущено
09.03	101	Соловьева Н.И.	Кирпич силикатный, тыс. шт.	100	90
11.03	107	Петрова М.Г.	Цемент, т	17	15
28.03	130	Сидорова Н.Л.	Плитка метлахская, шт.	10	10
29.03	137	Иванова И.П.	Брус, м3	10	10

Отпустил кладовщик С.М. Сильванович.

Задание 5.

1. Составить кассовые ордера по операциям завода за 11.05.2005г.

2. Составить отчеты кассира.

3. Заполнить ж/о и ведомость № 1.

Лимит 1000000 рублей

Остаток денег в кассе на 01.05.2005г. – 500000 руб.

Содержание операций по кассовым ордерам за 11.05.2005г.

1. Принято по чеку – 105700000 руб.

2. Выдано в подотчет Казакову В.А. на хознужды -3500000 руб.

3. Выдано в возмещение перерасхода Григорьеву Н.А. – 1500000 руб.

4. Выдано в подотчет на командировочные расходы

   • Алексееву С.А. – 3400000 руб.

   • Сергееву А.А. – 4200000 руб.

   • Пахомову Г.А. – 6200000 руб.

   • Малахову И.Г. – 900000 руб.

5. Выдано по ведомостям № 4-5 заработная плата - 72000000 руб.

Литература:

1. Ю.И. Акулич, И.Н. Бурцева, О.А. Левкович «Бухгалтерский учет». Учебное пособие. – Мн.: Дикта, – 2003г. – с.53-55.

2. О.А.Левкович, И.Н.Бурцева. Бухгалтерский учет – Мн.: «Амалфея», – 2005г. – с.72-81.

3. П.Я.Панковская. Теория бухгалтерского учета. – Мн., ООО «Информпресс», 2005. – с.142-147

4. Н.П.Любушкин, В.В. Жаринов, Н.В. Бородина. Теория бухгалтерского учета / Под общ. Ред. Проф. Новодворского, - М., 2000. – с.136-140