- •Завдання
- •Баланс (Звіт про фінансовий стан)
- •Господарські операції за грудень поточного року на тов «Любава»
- •Залишки за рахунком 201 «Сировина й матеріали»
- •Залишки за рахунком 63 «Розрахунки з постачальниками і підрядниками»
- •Залишки за рахунком 26 «Готова продукція»
- •Залишки за рахунком 23 «Виробництво»
Господарські операції за грудень поточного року на тов «Любава»
№ |
Господарські операції |
Сума, грн. |
Дт |
Кт |
1 |
Одержано від ТОВ «Чернігів» сировину – нитку вовняну 10000 кг х 24,00, у т.ч. ПДВ- 20% |
200 000,00 40 000,00 |
201 641 |
63 63 |
2 |
Оприбутковано від ВАТ «Промтекстиль» полотно трикотажне 200м х 60,00, у т.ч. ПДВ – 20% |
10 000,00 2 000,00 |
201 641 |
63 63 |
3 |
Перераховано ВАТ «Промтекстиль» заборгованість за отримані матеріали |
2 000,00 |
631 |
311 |
4 |
Придбано програмне забезпечення з бухгалтерського обліку у ТОВ «Інтеграл», в т.ч. ПДВ – 20% |
8 000,00 1 600,00 |
15 641 |
63 63 |
5 |
Сплачено з поточного рахунку в банку ТОВ «Інтеграл» за програмне забезпечення |
9 600,00 |
631 |
311 |
6 |
Списано нитку вовняну: а) на виробництво костюмів 200 кг х 23,00; б) на виробництво жакетів 500 кг х 23,00. |
4 600,00 11 500,00 |
23к 23ж |
201 201 |
7 |
Списано полотно трикотажне: а) на виробництво костюмів 100м х 50,00; б) на виробництво жакетів 40 м х 50,00. |
5 000,00 2 000,00 |
23к 23ж |
201 201 |
8 |
Нараховано заробітну плату: а) працівникам за виробництво костюмів; б) працівникам за виробництво жакетів; в) адміністрації підприємства |
17001,00 16401,00 28001,00 |
23к 23ж 92 |
661 661 661 |
9 |
Нараховано єдиний соціальний внесок від фонду оплати праці працівників (38,6%): а) за виробництво костюмів; б) за виробництво жакетів; в) адміністрації підприємства (суму визначити) |
6562,39 6330,79 10808,39 (23701,6) |
23к 23ж 92 |
651 651 651 |
10 |
Одержано на поточний рахунок в банку заборгованість за векселем отриманим |
10000,00 |
311 |
341 |
11 |
Одержано в касу підприємства з поточного рахунку в банку |
28700,00 |
30 |
311 |
12 |
Видано з каси заробітну плату працівникам за листопад поточного року |
28000,00 |
661 |
301 |
13 |
Видано з каси гроші підзвітній особі на господарські потреби |
740,00 |
372 |
301 |
14 |
Оприбутковано на склад матеріали (ґудзики) від підзвітної особи, в т.ч. ПДВ – 20% |
600,00 120,00 |
201 641 |
372 372 |
15 |
Списано ґудзики: а) на виробництво костюмів; б) на виробництво жакетів. |
400,00 200,00 |
23к 23ж |
201 201 |
16 |
Внесено до каси невикористану підзвітну суму |
20,00 |
30 |
372 |
17 |
Акцептовано рахунок Обленерго за використану електроенергію: а) на виробництво костюмів; б) на виробництво жакетів. |
3001,00 2001,00 |
23к 23ж |
685 685 |
18 |
Випущена з виробництва та оприбуткована на склад готова продукція за фактичною собівартістю: а) костюми 100 шт (незавершене виробництво на кінець періоду – 3601 грн.) б) жакети 200 шт (незавершене виробництво на кінець періоду – 4701 грн.) |
36963,39
38231,79
|
26к
26ж |
23к
23ж |
19 |
Акцептовано рахунок Укртелекому за послуги зв’язку для адміністрації підприємства |
850,00 |
92 |
685 |
20 |
Реалізовано покупцю готову продукцію за продажною вартістю, в т.ч. ПДВ – 20% а) костюми 100 шт х 600,00; б) жакети 200 шт х 300,00. |
60000,00 60000,00 |
36
36 |
701
701 |
21 |
Відображено суму податкових зобов’язань з ПДВ за реалізовану продукцію: а) костюми; б) жакети. |
10000,00 10000,00 |
70
70 |
641
641 |
22 |
Списано собівартість готової продукції на собівартість реалізації: а) костюми; б) жакети. |
36963,39 38231,79 |
90 90 |
26к 26ж |
23 |
Списано в кінці місяця адміністративні витрати на рахунок 79 «Фінансові результати» (суму визначити) |
39659,39 |
79 |
92 |
24 |
Виплачено з каси заборгованість перед підзвітною особою за листопад поточного року |
400,00 |
372 |
30 |
25 |
Перераховано з поточного рахунку в банку кошти ТОВ «Чернігів» за сировину |
12000,00 |
631 |
31 |
26 |
Сплачено готівкою Укртелекому за послуги зв’язку |
600,00 |
685 |
30 |
27 |
Списано на фінансовий результат собівартість реалізованої продукції |
75195,18 |
79 |
90 |
28 |
Списано на фінансовий результат дохід від реалізації готової продукції |
100000,00 |
70 |
79 |
29 |
Надійшли кошти від покупців на поточний рахунок в банку |
38000,00 |
31 |
36 |
30 |
Одержано в касу підприємства з поточного рахунку в банку |
12600,00 |
30 |
31 |
31 |
Видано з каси працівникам аванс за грудень поточного року |
12500,00 |
66 |
30 |
32 |
Перераховано з поточного рахунку заборгованість бюджету за податками |
2000,00 |
641 |
311 |
33 |
Списано результат звітного періоду на результат діяльності підприємства (рахунок 44) |
14854,57 |
44 |
79 |
5. Відкрити рахунки синтетичного обліку, записати на них залишки на 01.12. поточного року. Розмістити рахунки в порядку зростання номерів. Додатково відкрити рахунки, за якими не було початкових залишків, але є обороти.
6. Відобразити на рахунках бухгалтерського обліку господарські операції за грудень поточного року. Підрахувати обороти та вивести залишки за рахунками на кінець періоду (на 31.12. поточного року).
№10 «Основні засоби»
№23 «Виробництво»
Дт |
Кт |
С-доп =760001 |
|
Об = 0 |
Об = 0 |
С-док = 760001 |
|
№131 «Знос основних засобів»
Дт |
Кт |
|
С-доп = 93500 |
Об = 0 |
Об = 0 |
|
С-док = 93500 |
№15 «Капітальні інвестиції»
Дт |
Кт |
С-доп = 0 |
|
8000 |
|
Об = 8000 |
Об = 0 |
С-док = 8000 |
|
№20 «Виробничі запаси»
Дт |
Кт |
|||||||||||||||
С-доп = 171200 |
|
|||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||
Об = 210 600,00 |
Об = 23 700,00 |
|||||||||||||||
С-док = 358 100,00 |
|
|||||||||||||||
Дт |
Кт |
|||||||||||||||
С-доп =8500 |
|
|||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||
Об = 74997,18 |
Об = 75195,18 |
|||||||||||||||
С-док = 8 302,00 |
|
|||||||||||||||
№26 «Готова продукція»
Дт |
Кт |
С-доп =26000 |
|
36963,39 38231,79 |
36963,39 38231,79 |
Об = 75195,18 |
Об = 75195,18 |
С-док = 26000 |
|
№30 «Каса»
Дт |
Кт |
||||||||
С-доп =2000 |
|
||||||||
|
|
||||||||
Об = 41 320,00 |
Об = 42 240,00 |
||||||||
С-док = 1 080,00 |
|
№311 «Поточний рахунок в національній валюті»
Дт |
Кт |
||||||||
С-доп =424501 |
|
||||||||
|
|
||||||||
Об = 48 000,00 |
Об = 66 900,00 |
||||||||
С-док = 405 601,00 |
|
№312 «Поточний рахунок в іноземній валюті»
Дт |
Кт |
С-доп =18500 |
|
Об = 0 |
Об = 0 |
С-док = 18500 |
|
№34 «Короткострокові векселі одержані»
Дт |
Кт |
С-доп =10000 |
|
|
10000 |
Об = 0 |
Об = 10000 |
С-док = 0 |
|
№36 «Розрахунки з покупцями та замовниками»
Дт |
Кт |
||
С-доп =468001 |
|
||
|
38 000,00
|
||
Об = 120000 |
Об = 38 000,00 |
||
С-док = 550 001,00 |
|
№372 «Розрахунки з підзвітними особами»
Дт |
Кт |
||||
С-доп = 0 |
|
||||
|
|
||||
Об = 1 140,00 |
Об = 740,00 |
||||
С-док = 400,00 |
|
№39 «Витрати майбутніх періодів»
Дт |
Кт |
С-доп =900 |
|
Об = 0 |
Об = 0 |
С-док = 900 |
|
№40 «Статутний капітал»
Дт |
Кт |
|
С-доп =800001 |
Об = 0 |
Об = 0 |
|
С-док = 800001 |
№42 «Додатковий капітал»
Дт |
Кт |
|
С-доп =53300 |
Об = 0 |
Об = 0 |
|
С-док = 53300 |
№43 «Резервний капітал»
Дт |
Кт |
|
С-доп =20001 |
Об = 0 |
Об = 0 |
|
С-док = 20001 |
№44 «Нерозподілені прибутки»
Дт |
Кт |
|
С-доп =550000 |
14854,57 |
|
Об = 14854,57 |
Об = 0 |
|
С-док = 535145,43 |
№48 «Цільове фінансування»
Дт |
Кт |
|
С-доп =30000 |
Об = 0 |
Об = 0 |
|
С-док = 30000 |
№60 «Короткострокові позики»
Дт |
Кт |
|
С-доп =100000 |
Об = 0 |
Об = 0 |
|
С-док = 100000 |
№62 «Короткострокові векселі видані»
Дт |
Кт |
|
С-доп =85001 |
Об = 0 |
Об = 0 |
|
С-док = 85001 |
№63 «Розрахунки з постачальниками і підрядниками»
Дт |
Кт |
|||||||||
|
С-доп =62300 |
|||||||||
|
|
|||||||||
Об = 23 600,00 |
Об = 261 600,00 |
|||||||||
|
С-док = 300 300,00 |
№64 «Розрахунки з податками й платежами»
Дт |
Кт |
|||||||
|
С-доп =19000 |
|||||||
|
|
|||||||
Об = 45 720,00 |
Об = 20 000,00 |
|||||||
С-док = 6 720,00 |
|
№65 «Розрахунки за страхуванням»
Дт |
Кт |
|||
|
С-доп =2800 |
|||
|
|
|||
Об = 0 |
Об = 23 701,57 |
|||
|
С-док = 26 501,57 |
№66 «Розрахунки за виплатами працівникам»
Дт |
Кт |
|||||
|
С-доп =48300 |
|||||
|
|
|||||
Об = 40 500,00 |
Об = 61 403,00 |
|||||
|
С-док = 69 203,00 |
№67 «Розрахунки з учасниками»
Дт |
Кт |
|
С-доп =25000 |
Об = 0 |
Об = 0 |
|
С-док = 25000 |
№68 «Розрахунки за іншими операціями»
Дт |
Кт |
|||
|
С-доп =400 |
|||
600,00
|
|
|||
Об = 600,00 |
Об = 5 852,00 |
|||
|
С-док = 5 652,00 |
№70 «Доходи від реалізації»
Дт |
Кт |
|||||
|
|
|||||
Об = 120 000,00 |
Об = 120 000,00 |
№79 «Фінансові результати»
Дт |
Кт |
39659,39 75195,18 |
100000 14854,57 |
Об = 114854,57 |
Об = 114854,57 |
№90 «Собівартість реалізації»
Дт |
Кт |
||
|
75 195,18 |
||
Об = 75 195,18 |
Об = 75 195,18 |
№92 «Адміністративні витрати»
Дт |
Кт |
|||
|
39 659,39
|
|||
Об = 39 659,39 |
Об = 39 659,39 |
7. Відкрити рахунки аналітичного обліку до синтетичних рахунків 201 «Сировина і матеріали», 63 «Розрахунки з постачальниками і підрядниками», 23 «Виробництво», 26 «Готова продукція». Записати залишки на 01.12. поточного року (додаток 4). Відобразити господарські операції за грудень поточного року. Підрахувати обороти та вивести залишки на кінець періоду (на 31.12. поточного року) за аналітичними рахунками.