Тема 1. Общие вопросы налогообложения.

1. Понятие налога, сбора, госпошлины.

2. Функции налогов.

3. Принципы налогообложения.

4. Состав НК РФ.

5. Постановка на налоговый учет. Права и обязанности налогоплательщиков.

6. Права и обязанности налоговых органов.

7. Элементы налогообложения.

8. Виды налогов. Специальные налоговые режимы.

Налоги являются важнейшей составляющей доходной части бюджета, поэтому их значение для экономической, социальной и политической жизни страны трудно переоценить. Своевременная и полная уплата налогов является обязанностью каждого налогоплательщика. Налогообложение является одной из наиболее динамично развивающихся и постоянно изменяющихся отраслей законодательства. Несвоевременный учёт изменений, внесённых в налоговый кодекс РФ, другие законодательные и нормативные документы, может создать предпосылки для совершения налоговых правонарушений и, как следствие, к штрафным санкциям и потере делового имиджа организации. Поэтому все студенты экономических специальностей и специалисты в области экономики и бухгалтерского учета должны внимательно и серьёзно изучать систему налогообложения, следить за изменениями законодательных и нормативных документов в области налогообложения и бухгалтерского учета и своевременно применять данные изменения на практике.

1. Понятие налога, сбора, госпошлины.

В статье 8 части 1 НК РФ даны основные понятия налога, сбора и госпошлины.

Налог – обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и

физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности,

хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях

финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.

Сбор - обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого

является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов

государственными органами, органами местного самоуправления, иными

уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых

действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений

(лицензий).

Госпошлина – единственная достаточная оплата (платёж) за совершение государственным

органом юридически значимых действий, к которым приравнена выдача документов,

включая водительские удостоверения, паспорта, загранпаспорта, свидетельства о

рождении.

2. Функции налогов.

Фискальная функция реализуется посредством изъятия части денежных средств налогоплательщиков в бюджет государства. Налоги являются основным источником доходов бюджетов разных уровней, за счёт которого финансируются основные государственные программы (политические, экономические, социальные и т.д.).

Контрольная функция предполагает осуществление государственного финансового контроля за доходами юридических и физических лиц, за своевременностью и полнотой исчисления и уплаты налогов и сборов.

Распределительная функция позволяет государству с помощью налогов распределять и перераспределять полученные налогоплательщиками доходы от более обеспеченных субъектов налогообложения к менее обеспеченным.

Регулирующая функция реализуется путем регулирования экономических процессов внутри страны. Например, с помощью изменения порядка налогообложения для отдельных секторов экономики государство может стимулировать или сдерживать их развитие (сельское хозяйство, семейный бизнес, строительство социально значимых объектов и т.д.)