Методические указания к заданию за октябрь

1. Выполнение задания начинается с оформления журнала хозяйственных операций.

2. Отдельные числовые показатели определяются студентом с учетом информации об имуществе и хозяйственных операциях предыдущего месяца

3. Для определения суммы к п.2 задания необходимо составить расчет ТЗР за октябрь по форме:

№ п.п.	Показатели	10 «Материалы»	10 «ТЗР»
1	Сальдо на начало периода (месяца)	?	?
2	Получено за отчетный период	-	-
3	Итого ( строка 1+2)	?	?
4	Израсходовано (списано) всего за отчетный период, в т.ч.: Для производства продукции А Для производства продукции Б	? ? -	? ? -
5	Сальдо на конец периода (месяца)

4. Расходы по регистрации транспортного средства следует учесть на счете 08

5. При выполнении п.8 задания следует руководствоваться инструкцией к счету 19 « НДС по приобретенным ценностям» и п.7 ст.171 Налогового кодекса в части применения к вычету суммы налога, уплаченного по расходам на командировки :

-проезд к месту служебной командировки и обратно;

- расходы по найму жилого помещения.

НДС, оплаченный с указанных расходов, следует рассчитать и записать корреспонденцией :

Дт 19 Кт 76

Дт 76 Кт 71

6. НДС, предъявленный к возмещению (зачету), согласно п.2 ст.171 НК РФ представляет собой налоговый вычет. Сумма вычета записывается на корреспонденцию :

Дт 68 Кт 19

Сюда же дополняется и сумма НДС с расходов на командировку.

7. При расчете % за пользование кредитом руководствоваться следующими условиями :

- в году 365 дней

- начисление % начисляется с 01.10 (по условию договора) за каждый день месяца по календарю.

Сумму начисленных % учитывать в составе прочих расходов (условно)

8. По хозяйственной операции п. 18 предварительно выполняется расчет по форме следующего содержания:

№ п.п.	Виды фондов	Тарифы страховых взносов (%)	Начислено с отнесением в дебет счетов (руб.)		Всего начислено (руб.)
			20 «А»	26
1	Фонд социального страхования (ФСС РФ)
2	Пенсионный фонд (ПФ РФ)
3	Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС)
4	Страхование от несчастных случаев на производстве

9. Расчет суммы НДФЛ производится с учетом предъявленной справки сотрудника с должностным окладом 9000 руб. о воспитании детей в возрасте пяти и семи лет в составе полной семьи

10. Если прочие расходы, учтенные по счету 91.2, превышают сумму прочих доходов по счету 91.1, то разница отражается записью Дт 99 Кт 91.9 по п.24 задания

11. Если прочие доходы, учтенные по счету 91.1, превышают сумму прочих расходов по счету 91.2, то разница отражается записью Дт 91.9 Кт 99 по п.24 задания

12. Если выручка от продажи, учтенная по счету 90.1, превышает суммы по счетам 90.2 и 90.3, то разница отражается в виде прибыли от продаж Дт 90.9 Кт 99 по п. 25 задания

13. При выполнении п.26 задания следует открыть схему счета 99 и определить предварительное сальдо на конец месяца для начисления авансового платежа по налогу на прибыль.

14. При заполнении оборотно-сальдовой ведомости по счетам синтетического учета следует произвести сверку числовых показателей с данными аналитического учета: данные аналитического учета должны соответствовать оборотам и остаткам по счетам № 60, 60 а.в., 62, 62 а.п., 68, 68 «НДС с а.п.», 69,71 синтетического учета.

15. Расчет затрат по элементам статей за октябрь.

Дт К	10	10 «ТЗР»	71	70	69	Итого	25	26	20»А»	НЗП н	НЗП к	Себестоимость готовой продукции за октябрь
25	-	-	-	-	-	-	Х	Х	Х	Х	Х	Х
Итого	-	-	-	-	-	-	Х	Х	Х	Х	Х	Х
26	-	-	-	?	?	?	Х	Х	Х	Х	Х	Х
Итого	-	-	-	?	?	?	Х	Х	Х	Х	Х	Х
28	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Итого	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
20 «А»	?	?	-	?	?	Х	-	?	Х	-	?	-
20 «Б»	-	-	-	-	-	Х	-	-	Х	-	-	-
Итого	?	?	-	?	?	Х	-	?	Х	-	?	-