Методические указания

1. По всем хозяйственным операциям оформляется журнал хозяйственных операций.

2. НДС и страховые взносы начисляется по действующим ставкам в соответствии с налоговым кодексом, ФЗ № 212-ФЗ на дату выполнения задания.

3. Страховые взносы по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве начисляются организацией по ставке 0,2% и учитываются на счете 69.11

4. Для 7 п. хозяйственной операции необходимо выполнить расчет ТЗР по форме:

№ п.п.	Показатели	10 «Материалы»	10 «ТЗР»
1	Сальдо на начало периода	-	-
2	Получено за отчетный период	?	?
3	Итого ( строка 1+2)	?	?
4	Израсходовано (списано) всего за отчетный период, в т.ч.: Для производства продукции А Для производства продукции Б	? ? ?	? ? ?
5	Сальдо на конец периода

5. По хозяйственной операции п. 9 предварительно выполняется расчет по форме следующего содержания:

№ п.п.	Виды фондов	Тарифы страховых взносов (%)	Начислено с отнесением в дебет счетов (руб.)				Всего начислено (руб.)
			20 «А»	20 «Б»	25	26
1	Фонд социального страхования (ФСС РФ)
2	Пенсионный фонд (ПФ РФ)
3	Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС)
4	Страхование от несчастных случаев на производстве)

По дебету каждого счета учета затрат оформляются бухгалтерские проводки в корреспонденции со счетами 69.1, 69.2, 69.3 и 69.11

6. Другие недостающие показатели рассчитываются студентом самостоятельно в соответствии с учетной политикой организации (выписка приведена).

7. Расчеты с покупателями по авансам полученным следует учитывать на счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» субсчет «Авансы полученные» (62 а.п.);

8. Расчеты с поставщиками и подрядчиками по авансам выданным следует учитывать на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» субсчет «Авансы выданные» (60 а.в.)

9. Для контроля за состоянием учета расчетов и успешного выполнения всех последующий заданий необходимо вести аналитический учет :

- с поставщиками (отдельно по авансам выданным);

- с бюджетом по налогам и сборам (отдельно по НДС с авансов полученных);

- с государственными внебюджетными фондами ;

- с подотчетными лицами;

- с покупателями (отдельно по авансам полученным).

10. Оформление аналитического учета рекомендуется выполнить следующим образом:

Оборотно-сальдовая ведомость аналитического учета за сентябрь

К счету №_{_________________________________________________________________________________________}

^{(номер счета и полное наименование)}

№		С-до на начало		Обороты за сентябрь			С-до на 1.10
		Дт	Кт		Дт	Кт		Дт	Кт
А	1	2	3		4	5		6	7
	И т.д.
	Итого:

11. Название 1-ой колонки заполняется в зависимости от назначения данной оборотной ведомости :

- к счету 60 – наименование поставщиков;

- к счету 68 – виды налогов;

- к счету 69 – виды фондов;

- к счету 71 – Ф.И.О. подотчетных лиц;

- к счету 62 – наименование покупателей.

12. При заполнении оборотно-сальдовой ведомости по счетам синтетического учета следует сопоставлять показатели с данными аналитического учета: данные аналитического учета должны соответствовать оборотам и остаткам по счетам № 60, 60 а.в., 62, 62 а.п., 68, 68 «НДС с а.п.», 69,71 синтетического учета.

13. Номера счетов синтетического учета по ОСВ записываются в порядке их возрастания. Запись по счету 69 производится одной строкой без указания субсчетов; Расчеты с поставщиками и подрядчиками – отдельно строкой 60 и 60 субсчет «Авансы выданные»; Расчеты с покупателями и заказчиками – отдельно строкой 62 и 62 субсчет «Авансы полученные»; Расчеты по налогам и сборам - отдельно строкой 68 и 68 «НДС с авансов полученных».

14. Налоговой базой для исчисления НДФЛ является полная сумма начисленной заработной платы, право для применения стандартных и других вычетов у работников данной организации нет (п.10 хозяйственной операции).

15. По хозяйственной операции п. 18,19 предварительно выполняется расчет по форме следующего содержания:

Дт К

10

10»ТЗР»

71

70

69

Итого

25

26

20»А»

НЗП н

НЗП к

Себест

25

?

?

?

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Итого

?

?

?

Х

Х

Х

Х

Х

Х

26

?

?

?

?

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Итого

?

?

?

?

Х

Х

Х

Х

Х

Х

28

?

Итого

?

20 «А»

?

?

?

?

Х

?

?

-

-

?

20 «Б»

?

?

?

?

Х

?

?

-

-

?

Итого

?

?

?

?

Х

?

?

-

-

?

Примечание: остатков незавершенного производства на начало и конец отчетного периода нет.