Тематический план междисциплинарного курса

Наименование изучаемых тем	Максимальная учебная нагрузка студента (ч)	Количество аудиторных часов при заочной форме обучения		Самостоятельная работа студента (ч)
		Теоретические занятия	Практические работы
Тема 1.1. Регистрация налогоплательщиков в налоговых органах	10	1		15
Тема 1.2. Порядок заполнения данных статуса налогоплательщика	18	1		16
Тема 1.3. Распределение налогов по видам бюджетов	12	1		18
Тема 1.4. Порядок исчисления и сроки уплаты федеральных налогов		2	4	45
Тема 1.5. Порядок исчисления и сроки уплаты региональных налогов		2	2	35
Тема 1.6. Специальные налоговые режимы, порядок исчисления и сроки уплаты		1	1	25
Тема 1.7. Местные налоги, порядок исчисления и сроки уплаты		1	1	25
Тема 1.8 Учет расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами		1	2	25
Итого	224	10	10	204

Методические рекомендации по изучению курса

Курс «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» рассчитан на 20 часов для студентов специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет», включая как теоретические, так и практические занятия в соответствии с тематическим планом дисциплины.

При изучении курса «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» нужно обязательно проработать такие вопросы, как учет расчетов с бюджетом по налогу на прибыль предприятий, по налогу на добавленную стоимость, по страховым взносам в фонды: ПФ, ФОМС, ФСС, по налогу на имущество организаций. Следует также запомнить правила заполнения платежных поручений по перечислению в бюджет вышеприведенных налогов.

Необходимо знать субъекты налоговой системы, их права и обязанности, определение налогоплательщиков и плательщиков сборов, а также налоговых агентов и налоговых органов. Также следует ознакомиться с ролью налогов в формировании доходной части бюджетов Российской Федерации и регулировании расходов бюджетных средств в Российской Федерации, а также влияние налогов на инвестиционные решения организаций. В обязательном порядке следует изучить вопросы регистрации налогоплательщиков в налоговых органах, правила заполнения данных статуса налогоплательщика (ИНН, КПП, ОКАТО, КБК).

При изучении НДС необходимо знать:

– сущность НДС, плательщики налога, освобождение от НДС;

– определение места реализации товаров (работ, услуг) для целей НДС;

– «исходящий» НДС с реализации в РФ: момент возникновения, ставки налога;

– вычеты «входящего» НДС;

– восстановление «входящего» НДС, ранее принятого к вычету;

– нулевая ставка НДС, экспортные операции;

– особые случаи исчисления НДС;

– счета-фактуры: обычные, используемые для оформления авансовых платежей, корректировочные;

При изучении акцизов необходимо рассмотреть:

– сущность акцизов, даты реализации подакцизных товаров, налоговый период, плательщиков акцизов;

– подакцизные товары, налогооблагаемые операции, операции, освобождаемые от акцизов;

– особенности взимания акцизов при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу Российской Федерации;

– ставки акцизов, порядок отнесения сумм акциза на стоимость подакцизных товаров или на расходы;

– налоговые вычеты и расчет суммы акциза, подлежащей уплате или возврату, сроки и порядок уплаты акцизов.

При изучении НДФЛ необходимо знать:

– экономическое содержание, плательщики, налоговый и отчетный периоды, ставки НДФЛ;

– исчисление НДФЛ с доходов, облагаемых по базовой ставке 13 %;

– доходы, облагаемые по ставке 13 %, формы получения, моменты признания в налоговых целях;

– доходы, не подлежащие налогообложению;

– стандартные налоговые вычеты, условия применения;

– социальные налоговые вычеты, расходы граждан на благотворительность, обучение и лечение;

– имущественные вычеты, предоставляемые при продаже личного имущества и приобретении жилья;

– профессиональные налоговые вычеты, условия их предоставления;

– применение ставки 35 %, проценты по банковским вкладам, материальная выгода по займам;

– налогообложение подарков, призов и материальной помощи, страховых выплат, операций с ценными бумагами, исчисление доходов с дивидендов;

– налогообложение доходов нерезидентов, избежание двойного налогообложения;

– уплата НДФЛ индивидуальными предпринимателями;

– удержание и уплата налога в бюджет, налоговая декларация, сведения от работодателей.

При изучении страховых взносов во внебюджетные фонды необходимо знать:

– виды страховых взносов, плательщики страховых взносов;

– объект обложения страховыми взносами у работодателей, база для исчисления и тарифы страховых взносов для работодателей;

– сроки уплаты и предоставление отчетности по страховым взносам работодателями;

– исчисление и уплата страховых взносов индивидуальными предпринимателями и приравненными к ним лицами;

– контроль за уплатой страховых взносов.

Изучая налог на имущество организаций, следует обратить внимание на такие вопросы, как:

– плательщики налога;

– объекты налогообложения;

– порядок расчета налога.

При изучении транспортного налога необходимо проработать:

– плательщиков налога;

– объекты обложения транспортным налогом;

– порядок расчета транспортного налога;

– сроки уплаты транспортного налога.

При изучении специальных налоговых режимов необходимо более глубоко проработать следующие вопросы:

– понятие УСН, порядок перехода к УСН, объекты налогообложения;

– определение доходов и расходов при применении УСН, расчет единого налога;

– патентная система налогообложения, сроки уплаты единого налога;

– сущность ЕНВД для отдельных видов деятельности;

– виды предпринимательской деятельности, подлежащие обложению ЕНВД;

– объект обложения ЕНВД, расчет вмененного дохода;

– применение поправочных коэффициентов, порядок уплаты единого налога.

В процессе изучения местных налогов необходимо проработать следующие вопросы:

– плательщики налога;

– объекты обложения земельным налогом;

– порядок расчета и сроки уплаты земельного налога.