2. Информационно методическое обеспечение анализа дебиторской и кредиторской задолженности предприятия ооо «Маркет Лайн»

1. Информационно нормативная база анализа дебиторской и кредиторской задолженности предприятия ооо «Маркет Лайн»

ООО «Маркет Лайн» - предприятие по изготовлению детских товаров, которое действует в соответствии с Законодательством Российской Федерации. В своей деятельности «Маркт Лайн» руководствуется нормативными актами Президента и Правительства РФ, уставом. Организационно-правовая форма - общество с ограниченной ответственностью.

Целью создания являются оказание качественных услуг населению и организация рабочих мест. Предприятие обеспечивает работников полным социальным пакетом.

Компания «Маркет Лайн» работает на рынке детских товаров с 2016 года. Сейчас, спустя 8 лет работы, историю развития компании можно было бы назвать стандартной, если бы не одно «но». Нестандартным был сам подход к развитию.

В соответствие с Уставом организации, основными видами деятельности предприятия являются:

- производство автомобильных аксессуаров;

- производство трикотажной и вязанной одежды для детей;

- производство прочих аксессуаров;

- различного рода коммерческая деятельность.

Место нахождения ООО «Маркет Лайн»:

г. Тюмень, ул. Дружбы, 128 к6.

Место нахождения производства: г. Тюмень, ул. Дружбы, 128 к6.

Основное направление – производство автомобильных аксессуаров, одежды для новорожденных, одежды для детей младшего возраста. Изготовление аксессуаров и другой продукции производится на современном оборудовании. Реализуются аксессуары, как собственного производства, так и партнёров. Прежде чем предложить покупателю любой товар проводится длительная работа над тем, чтобы изучить покупательский спрос, предпочтения и симпатии клиентов. Компания ведет свою деятельность с высоким качеством и культурой обслуживания. Индивидуальный подход к каждому клиенту помогает постоянно расширять круг партнеров и клиентов организации. Обеспечивая это, конечно, не только благодаря профессионализму сотрудников и дисциплине внутри компании, но, прежде всего значительным и постоянным инвестициям в развитие компании, ее дальнейшем росте.

Предприятие является юридическим лицом, обладает всеми правами юридического лица и несет все обязанности юридического лица, предусмотренные действующим законодательством Российской Федерации. Учреждение имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в учреждениях банков, гербовую печать со своим наименованием, бланки.

Предприятие имеет право:

- привлекать для осуществления своих уставных функций на договорных основах другие предприятия, учреждения и организации;

- приобретать или арендовать основные и оборотные средства за счет имеющихся у него финансовых ресурсов, временной финансовой помощи и получаемых для этих целей ссуд и кредитов в банках, в т.ч. в валюте;

- осуществлять внешнеэкономическую и иную деятельность в соответствии с действующим законодательством РФ;

- планировать свою деятельность, разрабатывать и утверждать положения, регламентирующие деятельность предприятия, определять перспективы развития, исходя из заключенных договоров, спроса потребителей на продукцию, работы и услуги;

- определять штатное расписание и месячный фонд заработной платы;

- сдавать в аренду, продавать, передавать в залог имущество, а так же совершать иные имущественные сделки, не противоречащие законодательству РФ.

- участвовать в хозяйственных обществах за счет доходов, полученных от предпринимательской деятельности.

Высшим должностным лицом ООО «Маркет Лайн» является Мараков Дмитрий Владимирович. Он осуществляет текущее руководство деятельностью компании.

Руководитель выполняет следующие функции и обязанности по организации и обеспечению деятельности:

- заключает договоры, выдает доверенности;

- открывает расчетный и иные счета;

- утверждает штатное расписание;

- в пределах своей компетенции издает приказы и дает указания, обязательные для всех работников предприятия.

Руководитель самостоятельно определяет структуру администрации, аппарата управления, численность, квалификационный и штатный составы, нанимает (назначает) на должность и освобождает от должности работников, заключает с ними контракты.

Конкурентными преимуществами компании являются:

- высококвалифицированный персонал;

- опытные специалисты по работе с эскизами и чертежами;

- квалифицированные сотрудники по сборке и установке;

- качественное выполнение работы и в кратчайшие сроки;

- хорошая репутация у покупателей;

- широкий ассортимент изготавливаемой продукции;

- высокий уровень сервиса;

- индивидуальный подход к каждому заказу.

Схема организационной структуры управления ООО «Маркет Лайн» отражает взаимосвязь и соподчиненность всех структурных подразделений и должностных лиц предприятия, распределение работников по уровням и звеньям управления.

Рис. 1. Организационная структура управления ООО «Маркет Лайн»

Как видно из схемы (рис. 1) организационная структура ООО «Маркет Лайн» является линейно-функциональной, то есть, основана на соблюдении единоначалия, линейного построения структурных подразделений и распределения функций между ними.

Линейно-функциональная структура ООО «Маркет Лайн» реализует принцип демократического централизма, при котором подготовка и обсуждение решения производится коллегиально, а принятие решения и ответственность - только первыми руководителями единолично.

Структура предприятия ООО «Маркет Лайн» синтезирует лучшие свойства линейной структуры (четкие связи подчиненности, централизация управления в одних руках) и функциональной структуры (разделение труда, квалифицированная подготовка решений).

Линейно-функциональная структура ООО «Маркет Лайн» является наиболее распространенной, особенно среди средних звеньев управления. На нижних уровнях управления структуры наиболее характерными являются линейные связи подчиненности, а на верхних - функциональные. Как и любая другая, данная структура имеет преимущества и недостатки.

Преимущества:

1) более глубокая подготовка решений и планов, связанных со специализацией работников;

2) освобождение главного линейного менеджера от глубокого анализа проблем;

3) возможность привлечения консультантов и экспертов.

Недостатки:

1) отсутствие тесных взаимосвязей и взаимодействия на горизонтальном уровне между производственными отделениями;

2) недостаточно четкая ответственность, так как готовящий решение, как правило, в его реализации не участвует;

3) чрезмерно развитая система взаимодействия по вертикали, а именно: подчинение по иерархии управления, т.е. тенденция к чрезмерной централизации.

При этом руководители программы несут ответственность как за ее реализацию в целом, так и за координацию и качественное выполнение функций управления.

Конкурентная среда организации:

ООО «Мркет Лайн» не первый год оказывает услуги на рынке изготовления автомобильных аксессуаров и создания одежды.

Основные конкуренты ООО «Маркет Лайн»:

- ООО «Барс», г. Новосибирск;

- ООО «Рич-Фэмили», г. Новосибирск;

- ООО «Капитошка», г. Иваново;

- ООО «Август», г. Москва;

Все эти фирмы сами занимаются производством автомобильных аксессуаров, и сами ее реализуют, как и предприятие ООО «Маркет Лайн». Эти фирмы и рассматриваемое нами предприятие работают на заказ и под размеры клиента. Но есть у «Маркет Лайн» одно достаточно большое конкурентное преимущество: предприятие ООО «Маркет Лайн» изготавливает любую автомобильные аксессуары, и имеет огромный ассортимент аксессуаров для детских автокресел, а многие из этих фирм не занимаются производством такого широкого ассортимента. Также в связи с кризисом многие фирмы-конкуренты исчезли. Таким образом, можно сказать, что кризис помог компании усилить свои позиции на рынке автомобильных аксессуаров.

Конкурентная борьба предприятий по производству автомобильных аксессуаров в России характеризуется высокой степенью насыщенности и быстро реагирует на изменение конъюнктуры. Конкурирующие предприятия стали уделять больше внимания качеству продукции и сервису, а также информационно-рекламной составляющей продвижения товара.

Потребители:

основными потребителями мебели компании ООО «Маркет Лайн» являются юридические лица, а также большие заказы на изготовление автомобильных аксессуаров делают АТП, отдел пропоганды ГИБДД Тюменской Области и другие бюджетные и внебюджетные учреждения.

Возможные негативные факторы, которые могут повлиять на сбыт продукции:

- насыщение рынка аксессуаров;

- конкуренция со стороны мелких, средних производителей аксессуаров, более гибко и изменяющих свою ассортиментную и товарную политику;

- повышение цен на сырье, дефицит и нестабильность поставок сырьевых составляющих, используемых в производстве;

- повышение активности предприятий - конкурентов в области приобретения нового оборудования;

- общее снижение экономической активности в стране, ухудшение экономического положения предприятия.

- инфляция.

Основные поставщики ООО «Маркет Лайн»:

- ООО «Объединенная текстильная компания» г. Иваново;

- ООО «Инженерные технологии», г. Глазов.

Отношения с поставщиками необходимого сырья, оборудования и материалов организация строит на принципах надежности и стабильности партнеров с учетом их финансовой устойчивости.

Изменения состава основных поставщиков в ближайшем будущем предприятие не планирует.

Далее рассмотрим основные показатели работы ООО «Маркет Лайн» за 2015-2016 гг., которые представлены в таблице 1

Таблица 1 - Основные показатели работы ООО «Маркет Лайн», 2015–2016 гг.

№ п/п	Наименование	2015 год	2016 год	Изменения
				2015/2016
1	Выпуск продукции, тыс. руб.	148 525,00	164 534,00	+16 009,00
2	Выручка от продажи товаров и услуг, тыс. руб.	99 017,00	156 969,00	+57 952,00
3	Себестоимость, тыс. руб.	70 203,00	69 744,00	-459,00
4	Валовая прибыль, тыс. руб.	28 814,00	87 225,00	+58 411,00
5	Рентабельность продаж, %	0,28	0,55	+0,27
7	Чистая прибыль, тыс. руб.	14 926,00	16 233,00	+1 307,00
9	Фондоотдача, руб./руб.	1,4	2,25	+0,85
10	Фондоемкость, руб./руб.	0,71	0,44	-0,27
11	Коэффициент абсолютной ликвидности = (стр.250 + стр.260) / (стр.620 + стр.610)	0,094	0,074	-0,02
12	Коэффициент текущей ликвидности = стр.290 / (стр.620 + стр.610)	1,811	1,813	+0,002
13	Коэффициент оборачиваемости активов = стр.010 / сред.стр.300	0,33	0,49	+0,16
14	Коэффициент оборачиваемости собственного капитала = стр.010 / сред.стр.490	0,54	8,19	+7,65
15	Коэффициент финансирования = стр.490 / (стр.590 + стр.690)	1,667	1,676	+0,009
16	Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования = (стр.490-стр.190) / стр.290	0,329	0,372	+0,043
17	Коэффициент финансовой устойчивости = (стр.490 + стр.590) / стр.300	0,629	0,650	+0,648
18	Коэффициент финансовой независимости = стр.490 / стр.700	0,625	0,626	+0,001

Выводы:

За рассматриваемый период с 2015 по 2016 годы выручка от продажи товаров увеличилась на 57 952 тыс. р. в связи с увеличением выпуска продукции на 16 009 тыс. р.

Объем валовой прибыли также имеет положительную тенденцию, его рост в период с 2015 по 2016 гг. составил 58 411 тыс. р. Факторами такого роста являются увеличение объема производимой продукции в соответствии с договорными условиями, снижение ее себестоимости, повышение качества, улучшение ассортимента, повышение эффективности использования производственных фондов, рост производительности труда.

Рост фондоотдачи в 2016 г. по сравнению с 2015 г. на 0,85 является одним из факторов интенсивного роста объема выпуска продукции и свидетельствует о повышении уровня эффективности использования производственных основных фондов. Такой рост на данном предприятии может быть связан с увеличение времени работы отдельных станков.

Фондоёмкость уменьшилась, так как увеличилась фондоотдача. Фондоёмкость показывает затраты основных фондов на рубль произведённой продукции.

По данным таблицы рост коэффициента рентабельности продаж ООО «Маркет Лайн» составил в 2016 году 0,55% по сравнению с 2015 годом, что говорит о росте прибыли с каждого рубля проданной продукции. Растущие показатели рентабельности свидетельствуют о повышении эффективности бизнес-процессов, снижении затрат, расходов на продвижение и продажу продукции. Увеличение рентабельности связано с ростом оборота и операционной прибыли.

В рассматриваемом периоде абсолютная ликвидность предприятия снизилась с 0,094 в 2015 году до 0,074 в 2016 году. То есть по итогам работы в 2016 году предприятие способно было погасить лишь 7,4% своих краткосрочных обязательств за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений.

Коэффициент текущей ликвидности предприятия увеличился с 1,811 до 1,813 (при нормативном необходимом значении 1,0). Следовательно, только мобилизовав все оборотные средства, предприятие способно погасить текущие обязательства.

Анализ показателей, приведенных в таблице, свидетельствует об увеличении оборачиваемости капитала ООО «Маркет Лайн». Так, если за 2015 год капитал предприятия сделал 0,33 оборота, то в 2016 году – 0,49. В то же время наблюдается ускорение оборачиваемости собственного капитала предприятия (с 0,54 оборотов в 2015 году до 8,19 оборота в 2016 году).

В 2016 году наблюдается снижение коммерческого кредита, предоставляемого ООО «Маркет Лайн» своим потребителям, в результате средний срок погашения дебиторской задолженности сократился с 226 дней в 2015 году до 143 дней в 2016 году.

Одновременно со снижением коммерческого кредита, предоставляемого покупателям, в 2016 году наблюдается снижение коммерческого кредита предоставляемого предприятию ООО «Маркет Лайн». Так, средний срок оборота кредиторской задолженности увеличился с 82 дней в 2015 году до 71 дней в 2016 году. Наблюдаемая тенденция свидетельствует об уменьшении возникновения штрафов и пеней за неуплату, тем не менее, предприятию необходимо соблюдать график платежей с целью недопущения возникновения неустоек.

Динамика показателей, приведенных в таблице, свидетельствует о том, что ООО «Маркет Лайн» работает преимущественно за счет собственных источников финансирования: коэффициент финансирования с 2015 года увеличился с 1,667 до 1,676 при нормативном значении не менее 1.

43% оборотных активов предприятия финансируется за счет собственных источников. При этом с 2015 года эта доля возросла на 4,3%.

За счет устойчивых источников (собственные средства, долгосрочные кредиты и займы) финансируется 64,8% активов (в 2015 году – 62,9%).

Собственный капитал ООО «Маркет Лайн» в общей величине источников финансирования составил в 2016 году 62,6%. Данный коэффициент отражает степень независимости организации от заемных источников. Международной практикой принято считать финансово независимой фирмой ту, где удельный вес собственного капитала составляет 50% (критическая точка) и более. Таким образом, ООО «Маркет Лайн» относится к финансово независимым предприятиям.

В рыночной экономике главным мерилом эффективности работы организации является результативность, которая измеряется комплексом показателей: показателями деловой активности, экономическим эффектом (прибылью), экономической эффективностью (рентабельностью).

Одним из направлений анализа результативности является оценка деловой активности анализируемого объекта. Деловая активность проявляется в динамичности развития организации, достижении ею поставленных целей, скорости оборота средств организации. Скорость оборота средств организации измеряется показателями оборачиваемости. Чем выше оборачиваемость средств, тем выше размер годового оборота, тем меньше на каждый оборот приходится условно-постоянных расходов, а значит, тем лучше финансовое положение организации, ее платежеспособность.

Коэффициенты автономии и обеспеченности оборотных активов собственными средствами удовлетворяют оптимальным значениям, что говорит об устойчивом финансовом положении организации, при этом у коэффициента автономии наблюдается положительная динамика, за год его значение увеличилось на 0,001.

Таким образом, данные показатели деятельности предприятия свидетельствуют о том, что ООО «Маркет Лайн» является финансово независимым предприятием, осуществляющим финансово-хозяйственную деятельность преимущественно за счет собственных средств. Предприятие рентабельно и способно, мобилизовав все свои оборотные средства погасить текущую кредиторскую задолженность.