Задание 4:
Проведите проверку соблюдения правил ведения кассовых операций, используя лимит кассы в размере 8500 руб. Каждое 6 число месяца выплата зарплаты. При проверке установлены следующие остатки по кассе на:
5000 руб.; 02.03 8700 руб. 03.03 10000 руб.; 04.03 250 руб.
05.03 288500 руб.; 06.03 300000 руб. 07.03 150000 руб.; 08.03 9600 руб.
Если имеются нарушения, то начислите необходимые штрафы.
Решение:
Выявлено нарушение – превышение лимита остатка наличных денег 2.03 на 200 руб., 3.03 на 1500 руб., 5.03 на 280000 руб. На основании статьи 15.1. Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а также нарушение требований об использовании специальных банковских счетов КоАП РФ
Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, -влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
Задание 5:
Охарактеризуйте процедуру открытия расчетного счета в банке, укажите список необходимых документов для открытия расчетного счета.
Решение:
Открытие расчетного счета клиента в банке осуществляется на основании заключенного договора банковского счета и документов, определенных законодательством Российской Федерации. Тарифами банка может быть установлена комиссия за открытие расчетного счета клиента, уплата которой производится клиентом в безналичном порядке с открытого ему банковского счета. При наличии в договоре банковского счета, в том числе заключенного ранее, условия о списании в порядке заранее данного акцепта,указанная комиссия за открытие расчетного счета может быть списана банком со счета без распоряжения клиента на основании банковского ордера. Для открытия счета клиент предоставляет в банк соответствующим образом оформленный и заверенный комплект документов в зависимости от вида открываемого счета и правового статуса клиента. Ниже приведен примерный перечень основных документов, обычно представляемых в банк для открытия счета. В зависимости от порядка, установленного банком, в банк представляется либо нотариально заверенные копии либо копии, заверенные регистрирующим органом либо подлинники документов для последующего его копирования банком:
Открытие расчетного счета юридическому лицу – резиденту РФ - необходимые документы:
1. Устав.
2. Учредительный договор (при наличии). и т.д.
Литература
Федеральный закон от 06 декабря 2011 г. № 402 – ФЗ «О бухгалтерском учете» [Электронный ресурс] – Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации с инструкцией по применению. Ростов н/Д: Издательский центр «Март», 2014. – 112с.
Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1\2008 г. Утверждено приказом Министерства финансов РФ от 6 октября 2008 г. № 106н (в редакции приказа Министерства финансов РФ от 27.04.2012 г. №55н). М.: Эксмо, 2012.
4. Бухгалтерский учет: учебник/А.С.Бакаев и др.; под.ред. П.С. Безруких. 4-е изд., перераб. и доп.-М.: Бухгалтерский учет,2014.
5. Булатов М.А., Булатова З.Г., Бухгалтерский учет товарных и кассовых операций в торговых организациях: Учебное пособие. М.: "Экономика" – 2010.
6. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет.-М.:Инфра-М,2014.
7. Керимов А.В. Бухгалтерский управленческий учет.-М.:Дашков и К.,2015.
8. Яковенко Н.В. Кассир торгового зала: учебное пособие – М.: Издательский центр «Академия», 2012.