2. Статья 122. Ставки налога

122.1. Ставка налога устанавливается в размере:

122.1.1. 13 процентов от суммы месячного дохода;

122.1.2. при выплате дивидендов:

а) 13 процентов от суммы начисленных дивидендов;

б) 20 процентов от суммы начисленных дивидендов – в случае если

выплата дивидендов проводится акционерам (участникам, учредителям)

субъекта хозяйствования, которые являются иностранным юридическим

лицом, физическим лицом, физическим лицом-предпринимателем, не

зарегистрированы в установленном порядке и не осуществляют деятельность

на территории Луганской Народной Республики.

122.2. Физические лица, определенные пунктом 15.6 статьи 15

настоящего Закона (налогоплательщики), уплачивают подоходный налог в

размере 13% от суммы задекларированного дохода, кроме доходов

указанных пункте 122.3 настоящей статьи.

122.3. Отдельные виды выплат, которые подлежат налогообложению в

соответствии специфики полученного дохода физическими лицами,

указанными в пункте 15.6 статьи 15 настоящего Закона облагаются по

следующим ставкам:

122.3.1. стоимость унаследованного или полученного в дар имущества

не от лиц первой степени родства (родителей, детей, супругов), не

предусмотренных статьей 123 настоящего Закона – 5 процентов;

122.3.2. стоимость унаследованного или полученного в дар имущества

полученного нерезидентом от лиц не первой степени родства (родителей,

детей, супругов), не предусмотренных статьей 123 настоящего Закона – 10

процентов;

122.3.3. суммы от продажи (обмена) объектов недвижимого или

движимого имущества, не предусмотренных статьей 123 настоящего Закона

– 5 процентов;

122.3.4. суммы от продажи (обмена) нерезидентом объектов

недвижимого или движимого имущества – 10 процентов;

122.3.5. суммы от сдачи имущества в лизинг, аренду (субаренду), сдачи

жилой и нежилой недвижимости в аренду – 20 процентов;

122.3.6. суммы от сдачи нерезидентом имущества в лизинг, аренду

(субаренду), сдачи жилой и нежилой недвижимости в аренду – 30 процентов;

122.3.7. суммы от сдачи в аренду земельных частей (паёв) – 13

процентов;

122.3.8. суммы дохода, выплаченные физическому лицу за сданное

(проданное) вторичное сырье, полимеры, бытовые отходы, лом черных и

цветных металлов – 5 процентов.

Данный подпункт не распространяется на юридических лиц и

физических лиц-предпринимателей, зарегистрированных в установленном

законодательством Луганской Народной Республики порядке как субъекты

внешнеэкономической деятельности в рамках заключенных

внешнеэкономических контрактов;

122.3.9. Суммы дохода, выплаченные физическому лицу за сданную

(проданную) молочную продукцию и мясо – 5 процентов.

(подпункт 122.3.9 пункта 122.3 статьи 122 в редакции Закона

Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

122.4. В случаях, если суммы дохода указанные в пункте 121.2

статьи 121 настоящего Закона выплачиваются физическими лицами-

предпринимателями и юридическими лицами, классифицированными в

соответствии с пунктами 15.2, 15.3 статьи 15 настоящего Закона, то эти

субъекты хозяйствования выступают налоговыми агентами по суммам

выплаченного дохода/удержанного налога. При этом, физические лица,

определенные пунктом 15.6 статьи 15 настоящего Закона освобождаются от

подачи налоговой декларации о полученных физическими лицами доходах.

122.5. Плательщики, осуществляющие сдачу в аренду (субаренду),

ссуду недвижимого имущества, торговых мест и объектов малых

архитектурных форм (арендодатели), а также налоговые агенты, на которых в

соответствии с настоящим Законом возложена обязанность по исчислению и

уплате налогов, сборов, других обязательных платежей, в обязательном

порядке регистрируют такие договора в органе налогов и сборов по месту

основной регистрации не позднее 30 календарных дней с даты заключения

такого договора в порядке, установленном Государственным комитетом

налогов и сборов Луганской Народной Республики.

При заключении договоров аренды (субаренды), ссуды недвижимого

имущества, торговых мест и объектов малых архитектурных форм с

неприбыльными организациями или физическими лицами обязанность

регистрации договоров возлагается на арендаторов.

Договор аренды может не регистрироваться в случае сдачи в аренду

недвижимого имущества, торговых мест и объектов малых архитектурных

форм лицам первой степени родства (родители, супруги, дети), которые

осуществляют хозяйственную деятельность на данных объектах, при

наличии документа, подтверждающего первую степень родства.

Договор заключается в письменной форме и обязательно должен

содержать: наличие арендного платежа, порядок его расчета, срок действия

договора, порядок оплаты арендной платы.

Договора, заключенные в иной форме и не содержащие обязательных

условий подлежат перезаключению в течение месяца после вступления в

силу настоящего Закона.

Минимальная сумма арендного платежа до законодательного

урегулирования устанавливается исходя из минимальной стоимости

месячной аренды одного квадратного метра общей площади недвижимости с

учетом места расположения, прочих функциональных и качественных

показателей, принятой решениями органов местного самоуправления в

соответствии с налоговой системой Украины по состоянию на 1 января 2014

года.

(пункт 122.5 статьи 122 в редакции Закона Луганской Народной

Республики от 12.02.2016 № 84-II)

В случае если после окончания срока действия договора аренды

(субаренды, ссуды) арендодатель не предпринял мер по прекращению

арендных правоотношений, не осуществил действия по возврату

арендованного имущества, а арендатор продолжил пользоваться

арендованным имуществом, такой договор считается пролонгированным на

неопределенный срок до момента его расторжения или признания

арендованного имущества бесхозяйным в установленном порядке. При этом

арендатор обязан самостоятельно зарегистрировать такой договор в

соответствии с требованиями, изложенными в настоящем пункте.

(пункт 122.5 статьи 122 дополнен абзацем седьмым в соответствии с

Законом Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

122.6. В случаях, когда арендатором выступает физическое лицо – без

регистрации в качестве субъекта хозяйствования, лицом ответственным за

уплату (перечисление) налога в бюджет, выступает плательщик налога –

арендодатель.

122.7. Налогообложение подоходным налогом при проведении

легализации документов, подтверждающих возникновение, переход,

прекращение вещных прав на недвижимое имущество, расположенное на

территории Луганской Народной Республики, выданных с 18 мая 2014 года

нотариусами, органами государственной власти и органами местного

самоуправления Украины, осуществляется в соответствии с настоящей

статьей в установленном действующим законодательством порядке.

В случаях, предусмотренных первым абзацем настоящего пункта,

лицом, ответственным за начисление, удержание и уплату подоходного

налога в бюджет Луганской Народной Республики (если такой налог ранее не

был уплачен), является лицо, обратившееся в установленном порядке для

проведения легализации документов, подтверждающих возникновение,

переход, прекращение вещных прав на недвижимое имущество,

расположенное на территории Луганской Народной Республики.

(пункт 122.7 статьи 122 в редакции Закона Луганской Народной

Республики от 12.08.2016 № 112-II)

122.8. Нотариус при совершении нотариальных действий выступает как

налоговый агент (в части исчисления подоходного налога) по суммам

доходов, полученных физическими лицами, которые указаны в

подпунктах 122.3.1, 122.3.3 пункта 122.3 настоящей статьи.

В качестве налогового агента нотариус обязан исчислить, а также

проверить полноту перечисления физическим лицом, в том числе

нерезидентом, соответствующей суммы подоходного налога в бюджет

Луганской Народной Республики.

Исчисленный нотариусом подоходный налог уплачивается

самостоятельно физическим лицом - плательщиком налога до совершения

нотариальных действий через учреждения банков по месту нахождения

рабочего места нотариуса (нотариальной конторы).

Получение нотариусом платежных документов о перечислении налога

в бюджет (при соблюдении иных условий, предусмотренных действующим

законодательством), является основанием для совершения нотариусом

нотариальных действий.

Оригиналы платежных документов о перечислении налога остаются у

нотариуса и отображаются при заполнении им налоговой декларации по

подоходному налогу, копии таких документов предоставляются нотариусом

плательщику – физическому лицу.

При этом физическое лицо освобождается от подачи налоговой

декларации о полученных доходах.

Если при совершении нотариальных действий, указанных в

пункте 122.8 настоящей статьи, одной стороной является юридическое лицо,

то такое лицо выступает налоговым агентом плательщика налога

относительно исчисления, удержания и перечисления в бюджет Луганской

Народной Республики подоходного налога.

122.8.1. Количество случаев продажи объектов недвижимости в

налоговом году проверяется нотариусом по данным Реестра регистрации

нотариальных действий. Поиск осуществляется по регистрационному номеру

учетной карточки налогоплательщика продавца или серии и номеру паспорта

(для физических лиц, которые в силу своих религиозных убеждений

отказались от принятия регистрационного номера учетной карточки

налогоплательщика и официально сообщили об этом в соответствующий

органов налогов и сборов и имеют отметку в паспорте).

Сумма дохода плательщика налога от продажи объекта недвижимости

определяется нотариусом исходя из цены, указанной в договоре купли-

продажи (мены), но не ниже оценочной стоимости такого недвижимого

имущества, рассчитанной субъектом оценочной деятельности в соответствии

с действующим законодательством Луганской Народной Республики об

оценке имущества.

При обмене одного объекта недвижимости на другой, доход

плательщика налога в виде полученной им денежной компенсации от

отчуждения недвижимого имущества облагается в порядке, установленном

требованиями подпункта 122.3.3 пункта 122.3 настоящей статьи, за

исключением подпункта 123.1.4 пункта 123.1 статьи 123 настоящего Закона.

122.8.2. Очередность продажи объектов движимого имущества в

налоговом году (в случае нотариального удостоверения договоров), для

определения базы налогообложения согласно настоящей статье и подпункту

123.1.5 пункта 123.1 статьи 123 настоящего Закона, проверяется нотариусом

на основании самостоятельного определения налогоплательщиком

очередности такой продажи путем написания соответствующего заявления и

указанием настоящих сведений в договоре купли-продажи.

Сумма дохода налогоплательщика от продажи объекта движимого

имущества определяется нотариусом исходя из цены, указанной в договоре

купли-продажи (мены), но не ниже оценочной стоимости объекта движимого

имущества, рассчитанной субъектом оценочной деятельности в соответствии

с действующим законодательством Луганской Народной Республики об

оценке имущества.

122.8.3. В случае, если нотариус не осуществляет исчисление, либо

неправильно исчисляет (занижает) сумму подоходного налога, подлежащую

перечислению в бюджет и / или осуществляет нотариальные действия,

указанные в пункте 122.8 настоящей статьи, без наличия документов,

подтверждающих перечисление налогоплательщиком соответствующих

сумм налога в бюджет, ответственность за такое неисчисление (неправильное

исчисление), неперечисление в бюджет соответствующих сумм налога в

таких случаях возлагается на нотариуса.

В этом случае налогоплательщик освобождается от обязанности

перечисления (погашения) такой суммы налога в бюджет.