- •1. Сущность и принципы налогового контроля.
- •2 Налоговое законодательство как инструмент и основа проведения налогового контроля в рб.
- •3. Субъекты налогового контроля. Структура налоговых органов.
- •4. Классификация и формы налогового контроля
- •5. Права и обязанности налоговых органов в ходе налоговой проверки
- •6. Права и обязанности плательщиков в ходе проведения налоговой проверки.
- •7. Планирование контрольной деятельности.
- •8. Критерии отбора налогоплательщиков для проведения контрольных мероприятий. Сроки проведения проверок.
- •9. Учет плательщиков в налоговых органах
- •10.Виды налоговых проверок.
- •11. Методы и способы проведения налоговой проверки
- •12. Налоговые посты: функции, задачи, права и обязанности
- •13. Методы проверки плательщика налогов и сборов при отсутствии документов бухгалтерского и налогового учета
- •14. Порядок ведения книги учета проверок: приобретение, внесение записей.
- •15. Методика проведения камеральной налоговой проверки
- •16. Методика проведения комплексной выездной проверки
- •17. Особенности организации и проведения оперативной тематической оперативной проверки
- •18. Оформление результатов налоговых проверок.
- •19. Процедурные аспекты проведения налоговых проверок по сбору доказательной базы
- •20. Порядок и сроки представления и рассмотрения возражений плательщика по акту выездной налоговой проверки.
- •21. Способы обеспечения исполнения налогового обязательства
- •22. Меры ответственности за налоговые правонарушения
- •23. Порядок взыскания задолженности за счет денежных средств дебиторов плательщика и за счет имущества плательщика
- •24. Порядок взыскания задолженности путем приостановления операций по счетам плательщика и путем ареста имущества плательщика
- •25. Методика камеральной проверки по контролю за ндс
- •26. Методика проведения выездной проверки по контролю ндс
- •Глава 2. Порядок проведения выездной налоговой проверки
- •27. Сущность трансфертного ценообразования
- •28. Методика камеральной проверки по налога на прибыль белорусских организаций
- •29. Основные аспекты выездных проверок контроля за налогом на прибыль белорусских организаций
- •30. Контроль за исчислением и уплатой экологического налога
- •31. Контроль за исчислением и уплатой земельного налога юридических лиц
- •32. Методика налоговой проверки налога на недвижимость юридических лиц
- •33. Проведение проверки налогового агента по подоходному налогу
- •34. Контроль за уплатой земельного налога и налога на недвижимость физическими лицами
- •35. Контроль налогообложения деятельности плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения
- •36. Организация и проведение налогового контроля розничной торговли
- •37. Контроль за производством и оборотом алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции, непищевого этилового спирта
- •38. Контроль производства, оборота и рекламы табачного сырья и табачных изделий
- •39. Налоговый контроль оборота и реализации нефти и нефтепродуктов.
- •40. Контроль налогов, уплачиваемых иностранными организациями в рб.
- •41. Сущность и организация налогового учета доходов и расходов организации
- •42 Классификация доходов и расходов организации в целях налогообложения
- •43 Налоговая отчетность: состав, способы представления
- •44 Методика проведения анализа расчетов с бюджетом.
7. Планирование контрольной деятельности.
Правильно организованное планирование контрольной деятельности дает следующие результаты:
-усилия проверяющих сосредоточиваются па основных направлениях развития национальной экономики;
-создаются условия для совершенствования контрольной деятельности, обмена передовым опытом и повышения квалификации проверяющих;
-эффективно используется рабочее время работников контролирующих служб;
-проверки финансово-хозяйственной деятельности субъектов предпринимательства проводятся ритмично, на высоком качественном уровне.
В планировании контрольной деятельности важно опираться на принципы организации контроля - общие и частные, такие как экономичность, комплексность, непрерывность, действенность, оптимальность, конкретность, реальность, гибкость и мобильность.
Содержание планов контрольной деятельности должно ориентироваться па контроль максимально возможного числа организаций и обеспечивать высокое качество проверок при наименьших затратах, что связало с соблюдением принципа экономичности контроля. Выполнение этого требования зависит от вида и объема намечаемых работ, а также от индивидуальных качеств и навыков работников контролирующих органов.
Планирование контрольной деятельности предполагает комплексный подход. Поскольку в проведении проверок задействованы специалисты различных функциональных отделов, важно определить участки проверки и объем работ каждого из них, разграничить круг проверяемых вопросов, установить сроки представления материалов проверок.
Реализация принципа непрерывности планирования достигается распределением сопряженных заданий среди группы контролеров и увязкой этапов планирования по срокам и по смежным структурным подразделениям, филиалам и дочерним организациям. При планировании проверки па длительный период (например, при проверке концернов, корпораций) контролирующему органу следует своевременно корректировать программы контрольных мероприятий с учетом изменений в финансово-хозяйственной деятельности проверяемого субъекта, а также промежуточных результатов проверок.
Для реализации принципа действенности планирования в плане должны содержаться точные указания на исполнителей и сроки проведения контрольных процедур.
Принцип оптимальности планирования реализуется при возможности выбора оптимального варианта программы контроля исходя их критериев, определенных законом или контролирующим органом.
Принцип конкретности планирования требует от проверяющих однозначного определения вопросов программы проверки, с тем чтобы можно было назначить срок выполнения и исполнителей.
В обеспечение принципа реальности план выверяется с точки зрения потенциала выделенных для проверки трудовых и материальных ресурсов. При необходимости рассматривается возможность привлечения к проверке дополнительных ресурсов.
В ходе проверки план совершенствуется, дополняется и уточняется - в этом и заключается принцип гибкости и мобильности. Вносимые изменения должны быть обоснованы и обусловлены конкретными фактами. План подвергается корректировке до тех пор, пока по каждому выявленному факту не будут собраны материалы, дающие верное представление об изучаемых явлениях.
Наряду с этим при планировании контрольной деятельности необходимо учитывать ряд общих положений. Так, в план следует включать всю предстоящую работу, тем самым обеспечивая его полноту. В контролирующих органах может составляться несколько планов: план работы контрольной службы на год; план проведения проверок па полугодие; план проведения тематических проверок.
Периодичность плановых проверок зависит от того, к какой группе риска (высокой, средней или низкой) отнесен субъект хозяйствования. Критерии отнесения проверяемых субъектов к группе риска для назначения плановых проверок утверждены Указом № 510, в котором также установлен следующий режим назначения плановых проверок контролирующим органом:
субъектов высокой группы риска - не чаще одного раза в течение календарного года, и если по результатам проверки не будет выявлено нарушений законодательства, то следующая плановая проверка такого субъекта назначается данным контролирующим органом не ранее чем через два года;
средней группы риска - не чаще одного раза в три года. Если по результатам проведенной контролирующим органом плановой проверки нарушений законодательства проверяемым субъектом не установлено, следующая плановая проверка этого субъекта назначается данным контролирующим органом не ранее чем через пять лет;
низкой группы риска - по мере необходимости, но не чаще одного раза в пять лет.