- •1. Сущность и принципы налогового контроля.
- •2 Налоговое законодательство как инструмент и основа проведения налогового контроля в рб.
- •3. Субъекты налогового контроля. Структура налоговых органов.
- •4. Классификация и формы налогового контроля
- •5. Права и обязанности налоговых органов в ходе налоговой проверки
- •6. Права и обязанности плательщиков в ходе проведения налоговой проверки.
- •7. Планирование контрольной деятельности.
- •8. Критерии отбора налогоплательщиков для проведения контрольных мероприятий. Сроки проведения проверок.
- •9. Учет плательщиков в налоговых органах
- •10.Виды налоговых проверок.
- •11. Методы и способы проведения налоговой проверки
- •12. Налоговые посты: функции, задачи, права и обязанности
- •13. Методы проверки плательщика налогов и сборов при отсутствии документов бухгалтерского и налогового учета
- •14. Порядок ведения книги учета проверок: приобретение, внесение записей.
- •15. Методика проведения камеральной налоговой проверки
- •16. Методика проведения комплексной выездной проверки
- •17. Особенности организации и проведения оперативной тематической оперативной проверки
- •18. Оформление результатов налоговых проверок.
- •19. Процедурные аспекты проведения налоговых проверок по сбору доказательной базы
- •20. Порядок и сроки представления и рассмотрения возражений плательщика по акту выездной налоговой проверки.
- •21. Способы обеспечения исполнения налогового обязательства
- •22. Меры ответственности за налоговые правонарушения
- •23. Порядок взыскания задолженности за счет денежных средств дебиторов плательщика и за счет имущества плательщика
- •24. Порядок взыскания задолженности путем приостановления операций по счетам плательщика и путем ареста имущества плательщика
- •25. Методика камеральной проверки по контролю за ндс
- •26. Методика проведения выездной проверки по контролю ндс
- •Глава 2. Порядок проведения выездной налоговой проверки
- •27. Сущность трансфертного ценообразования
- •28. Методика камеральной проверки по налога на прибыль белорусских организаций
- •29. Основные аспекты выездных проверок контроля за налогом на прибыль белорусских организаций
- •30. Контроль за исчислением и уплатой экологического налога
- •31. Контроль за исчислением и уплатой земельного налога юридических лиц
- •32. Методика налоговой проверки налога на недвижимость юридических лиц
- •33. Проведение проверки налогового агента по подоходному налогу
- •34. Контроль за уплатой земельного налога и налога на недвижимость физическими лицами
- •35. Контроль налогообложения деятельности плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения
- •36. Организация и проведение налогового контроля розничной торговли
- •37. Контроль за производством и оборотом алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции, непищевого этилового спирта
- •38. Контроль производства, оборота и рекламы табачного сырья и табачных изделий
- •39. Налоговый контроль оборота и реализации нефти и нефтепродуктов.
- •40. Контроль налогов, уплачиваемых иностранными организациями в рб.
- •41. Сущность и организация налогового учета доходов и расходов организации
- •42 Классификация доходов и расходов организации в целях налогообложения
- •43 Налоговая отчетность: состав, способы представления
- •44 Методика проведения анализа расчетов с бюджетом.
4. Классификация и формы налогового контроля
Организация Нк базируется на принципах которого опреде-ляется определенные эффективности его осуществления .В экономической литературы принципы делятся на 2группе : базовые и специфические.
Базовые принципы Нк : -законность ;-соблюдение прав че-ловека; - гласность ; - ответственность .
Специфические принципы Нк: - независимость; - добросо-вестность и невиновность; доступности и открытости ПА; - равенство прав и законность интересов; - документальное оформление результатов контроля.
В зависимости от субъектов, осуществл. контрольную дея-тельность, различают: - контроль налоговых органов; - кон-троль таможенных органов за соблюдением нал. законод-ва; - контроль финансовых органов за формированием доходности бюджета; - транспортной инспекции (контроль за правильное взимание сбора за проезд автотранспортных средств).
В зависимости от времени осуществления:
- предварительный (проводится на стадии формирования бюджета. Цель: предупредить налоговые нарушения; не до-пустить потерь бюджета);
- текущий (пров-ся на стадии исполнения финанс. докумен-тов, совершения хоз.-финанс. операций. Цель: обеспечить своевременное и правильное перечисление налогов)
- последующий (после совершения хоз-финанс. операций. Цель: проверка законности соверш. операций; полноты пе-речисления налогов и др. платежей).
В зависимости от характера контролируемых лиц: - юр. лиц; физ. лиц; инд. предпринимателей.
В зав-ти от объемов контрольных действий: - комплексный; - тематический; - целевой.
В зависимости от источника получения сведений и данных: - документальный; фактический.
В зав-ти от места проведения: - выездной; - камеральный.
В зав-ти от степени охвата предмета контролем: - сплош-ной; - выборочный.
В зав-ти от планирования его проведения: - плановые; - внеплановые.
По форме проведения: - проверка; - мониторинг.
К формам налогового контроля можно отнести:
учет плательщиков (иных обязанных лиц) (далее - плательщик);
проведение налоговых проверок; опрос плательщиков и других лиц;
проверку данных учета и отчетности; осмотр движимого и недвижимого
имущества, помещений и территорий, где могут находиться объекты,
подлежащие налогообложению или используемые для извлечения дохода
(прибыли) (ст.64 НК РБ);
проведение встречных проверок; создание налоговых постов;
назначение инвентаризации имущества плательщика; проведение
контрольных закупок товарно-материальных ценностей и контрольного
оформления заказов на выполнение работ, оказание услуг; личный
досмотр физических лиц и досмотр находящихся при них вещей,
документов, ценностей и транспортных средств (ст.81, 82 НК РБ);
контрольный обмер объемов выполненных работ; взвешивание и
обмер сырья, материалов, полуфабрикатов и готовых изделий;
контрольный запуск сырья и материалов в производство; контрольный
анализ сырья, материалов и готовой продукции для установления
действительных расходов сырья и материалов, правильности списания на
производство сырья и материалов,