- •1. Сущность и принципы налогового контроля.
- •2 Налоговое законодательство как инструмент и основа проведения налогового контроля в рб.
- •3. Субъекты налогового контроля. Структура налоговых органов.
- •4. Классификация и формы налогового контроля
- •5. Права и обязанности налоговых органов в ходе налоговой проверки
- •6. Права и обязанности плательщиков в ходе проведения налоговой проверки.
- •7. Планирование контрольной деятельности.
- •8. Критерии отбора налогоплательщиков для проведения контрольных мероприятий. Сроки проведения проверок.
- •9. Учет плательщиков в налоговых органах
- •10.Виды налоговых проверок.
- •11. Методы и способы проведения налоговой проверки
- •12. Налоговые посты: функции, задачи, права и обязанности
- •13. Методы проверки плательщика налогов и сборов при отсутствии документов бухгалтерского и налогового учета
- •14. Порядок ведения книги учета проверок: приобретение, внесение записей.
- •15. Методика проведения камеральной налоговой проверки
- •16. Методика проведения комплексной выездной проверки
- •17. Особенности организации и проведения оперативной тематической оперативной проверки
- •18. Оформление результатов налоговых проверок.
- •19. Процедурные аспекты проведения налоговых проверок по сбору доказательной базы
- •20. Порядок и сроки представления и рассмотрения возражений плательщика по акту выездной налоговой проверки.
- •21. Способы обеспечения исполнения налогового обязательства
- •22. Меры ответственности за налоговые правонарушения
- •23. Порядок взыскания задолженности за счет денежных средств дебиторов плательщика и за счет имущества плательщика
- •24. Порядок взыскания задолженности путем приостановления операций по счетам плательщика и путем ареста имущества плательщика
- •25. Методика камеральной проверки по контролю за ндс
- •26. Методика проведения выездной проверки по контролю ндс
- •Глава 2. Порядок проведения выездной налоговой проверки
- •27. Сущность трансфертного ценообразования
- •28. Методика камеральной проверки по налога на прибыль белорусских организаций
- •29. Основные аспекты выездных проверок контроля за налогом на прибыль белорусских организаций
- •30. Контроль за исчислением и уплатой экологического налога
- •31. Контроль за исчислением и уплатой земельного налога юридических лиц
- •32. Методика налоговой проверки налога на недвижимость юридических лиц
- •33. Проведение проверки налогового агента по подоходному налогу
- •34. Контроль за уплатой земельного налога и налога на недвижимость физическими лицами
- •35. Контроль налогообложения деятельности плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения
- •36. Организация и проведение налогового контроля розничной торговли
- •37. Контроль за производством и оборотом алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции, непищевого этилового спирта
- •38. Контроль производства, оборота и рекламы табачного сырья и табачных изделий
- •39. Налоговый контроль оборота и реализации нефти и нефтепродуктов.
- •40. Контроль налогов, уплачиваемых иностранными организациями в рб.
- •41. Сущность и организация налогового учета доходов и расходов организации
- •42 Классификация доходов и расходов организации в целях налогообложения
- •43 Налоговая отчетность: состав, способы представления
- •44 Методика проведения анализа расчетов с бюджетом.
30. Контроль за исчислением и уплатой экологического налога
Налоговый период
Налоговым периодом экологического налога признается календарный квартал (п.1 ст.208 НК).
Плательщики ежеквартально представляют в налоговые органы налоговую декларацию (расчет) не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п.7 ст.208 НК).
Сумма экологического налога может исчисляться плательщиками сразу за весь год исходя из установленных годовых объемов выбросов загрязняющих веществ в атмосферный воздух, указанных в разрешениях на выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух или в комплексных природоохранных разрешениях, и соответствующих ставок экологического налога (п.3 ст.208 НК).
Плательщики, осуществляющие исчисление и уплату экологического налога в соответствии с п.3 ст.208 НК (исходя из годового объема выбросов) представляют в налоговый орган налоговые декларации (расчеты) (п.9 ст.208 НК):
• не позднее 20 апреля календарного года исходя из установленного годового объема.
Уплата экологического налога производится по выбору плательщика один раз в год в размере исчисленной суммы за год не позднее 22 апреля календарного года или ежеквартально не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в размере 1/4 исчисленной суммы экологического налога (подп.9.1 п.9 ст.208 НК);
• не позднее 20 февраля года, следующего за истекшим годом, на основании фактических годовых объемов выбросов в атмосферный воздух загрязняющих веществ, сбросов сточных вод, хранения и захоронения отходов и не позднее 22 февраля года, следующего за истекшим, производят доплату экологического налога. В случае когда указанные объемы не превышают установленных годовых объемов, излишне уплаченные суммы экологического налога подлежат зачету либо возврату плательщикам в порядке, установленном ст.60 НК (подп.9.2 п.9 ст.208 НК)
Сумма экологического налога исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки.При расчете фактических объемов выбросов загрязняющих веществ в атмосферный воздух производится суммирование объемов выбросов по классам опасности веществ (группы веществ), указанных в разрешениях на выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух или комплексных природоохранных разрешениях, без разбивки на отдельные вещества (п.2 ст.208 НК).
31. Контроль за исчислением и уплатой земельного налога юридических лиц
Плата за землю обязательна для всех землевладельцев, землепользователей, в т.ч. арендаторов, и собственников земли, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Законом и иными законодательными актами РБ.
Земельным налогом облагаются земли:
- сельскохозяйственного назначения;
- населенных пунктов (городов, поселков городского типа и сельских населенных пунктов), садоводческих товариществ и дачного строительства;
- промышленности, транспорта, связи, обороны и иного назначения;
- лесного фонда;
- водного фонда.
Размер земельного налога определяется в зависимости от качества и местоположения земельного участка и не зависит от результатов хозяйственной и иной деятельности землевладельца, землепользователя и собственника земли. Размер земельного налога на земли сельскохозяйственного назначения определяется по данным кадастровой оценки земель.
Земельный налог устанавливается в виде ежегодных фиксированных платежей за гектар земельной площади.
Ставки земельного налога индексируются с использованием коэффициента, установленного законом о бюджете Республики Беларусь на очередной финансовый (бюджетный) год.
случае сдачи организациями и индивидуальными предпринимателями в аренду, иное возмездное или безвозмездное пользование зданий и сооружений (их частей), машино-мест, расположенных на земельных участках, освобожденных от земельного налога, а также зданий, сооружений (их частей), машино-мест бюджетных организаций исчисление и уплата земельного налога производятся исходя из площади, переданной в аренду, иное возмездное или безвозмездное пользование. Суммы земельного налога исчисляются пропорционально площадям зданий и сооружений (их частей), машино-мест, занимаемым арендаторами (пользователями).
Земельный налог исчисляется и уплачивается начиная с месяца сдачи в аренду, иное возмездное или безвозмездное пользование зданий и сооружений (их частей), машино-мест и заканчивая месяцем, в котором истекает срок аренды, иного возмездного или безвозмездного пользования этих зданий и сооружений (их частей), машино-мест.
Налоговые декларации (расчеты) по земельному налогу представляются плательщиками-организациями в налоговые органы в сроки, указанные в части первой пункта 14 настоящей статьи. По сдаваемым в аренду, иное возмездное или безвозмездное пользование зданиям и сооружениям (их частям), машино-местам после 20 февраля налоговые декларации (расчеты) по земельному налогу представляются плательщиками-организациями в налоговые органы не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем сдачи их в аренду, иное возмездное или безвозмездное пользование. Одновременно с налоговой декларацией (расчетом) в налоговые органы представляются плательщиками-организациями сведения о сдаче в аренду, иное возмездное или безвозмездное пользование зданий и сооружений (их частей), машино-мест по форме, утвержденной Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь.