ТЕСТ 1. Податковий менеджмент ─ це...

1. сукупність прийомів та методів цілеспрямованого впливу на об'єкт для досягнення конкретного результату;

2. сукупність податків, зборів та обов'язкових платежів, що спла­чуються до бюджетів, та форм і методів їх розрахунку й сплати;

3. сукупність прийомів та методів організації податкових відносин з метою забезпечення формування дохідної частини бюджету й виливу податків на розвиток виробництва і соціальної сфери.

ТЕСТ 2. Які органи мають право встановлювати та скасовувати податки і збори до бюджету та державних цільових фондів:

1. Верховна Рада України, сільські, селищні, міські ради;

2. виключно Верховна Рада України;

3. Верховна Рада України і міська рада Києва.

ТЕСТ 3. Встановлення податків і зборів на підставі показників розвитку економіки та фінансових можливостей з урахуванням необхідності досягнення збалансованості витрат бюджету з його доходами - це принцип податкової системи:

1. компетенції;

2. рівномірності;

3. соціальної справедливості;

4. економічної обґрунтованості;

5. єдиного підходу.

ТЕСТ 4. Вкажіть статус ДФІ району у місті:

1. має статус юридичної особи;

2. не має статусу юридичної особи, є підрозділом ДПІ міста;

3. не має статусу юридичної особи, є підрозділом ДФА області;

4. Немає правильної відповіді.

ТЕСТ 5. Видатки на утримання органів державної податкової служби фінансуються:

1. з Державного бюджету;

2. з бюджету відповідного рівня (ДФА України — з Державного бюджету, ДФА обласного рівня — з обласного бюджету, ДФІ міста — з місцевого бюджету і т.д.);

3. одночасно з бюджетів різних рівнів;

4. немає правильної відповіді.

ТЕСТ 6. Органи державної податкової служби вищого рівня:

1. можуть скасовувати рішення нижчестоящих органів державної податкової служби, крім рішень податкової міліції;

2. можуть скасовувати рішення нижчестоящих органів державної податкової служби;

3. не можуть скасовувати рішення нижчестоящих органів державної податкової служби;

4. немає правильної відповіді.

ТЕСТ 7. Які умови необхідні для усунення подвійного оподаткування доходів резидентів України, одержаних за її межами:

1. міжнародна угода (договір) про усунення подвійного оподаткування;

2. письмове підтвердження податкового органу відповідної іноземної держави про факт сплати податку;

3. необхідні умови А) і Б);

4. немає правильної відповіді.

ТЕСТ 8. Які органи є органами стягнення податкового боргу:

1. органи державної податкової служби;

2. контрольно-ревізійні управління;

3. органи Пенсійного фонду України;органи Фонду соціального страхування України;

4. митні органи.

ТЕСТ 9. Який день вважається останнім строком подання податкової декларації, якщо він припадає на вихідний або святковий день:

1. перший робочий день, що наступає за вихідним або святковим днем;

2. останній робочий день перед вихідним або святковим днем;

3. перший робочий (операційний) банківський день, що наступає за вихідним або святковим днем;

4. немає правильної відповіді.

ТЕСТ 10. Яка сума вважається податковим боргом:

1. узгоджена сума податкового зобов'язання, не сплачена у визначений строк;

2. сума податкового зобов'язання, не сплачена у визначений строк;

3. узгоджена сума податкового зобов'язання, не сплачена у визначений строк, а також штрафні санкції і пеня (за їх наявності), нараховані на суму такого податкового зобов'язання;

4. немає правильної відповіді.

ТЕСТ 11. В яких випадках виникає право податкової застави:

1. у разі несплати узгодженої суми податкового зобов'язання в установлений строк;

2. у разі методологічна помилка у декларації;

3. вірні відповіді А) і Б);

4. немає правильної відповіді.

ТЕСТ 12. Вкажіть обставини, що не є умовою для застосування адміністративного арешту активів платника податків:

1. платник податків не подає податкову декларацію у визначений строк;

2. платник додатків відмовляється від проведення документальної перевірку за наявності обставин для її проведення;

3. платник податків порушує правила відчуження заставлених активів;

4. особа не має є свідоцтва про державне реєстрацію;

5. особа не зареєстрована як платник податків в податковому органі.

ТЕСТ 13. Рішення про розстрочення (відстрочення) податкових зобов'язань стосовно загальнодержавних податків затверджується:

1. податковим органом вищого рівня;

2. ДФА України;

3. фінансовим органом місцевого органу виконавчої влади;

4. немає правильної відповіді.

ТЕСТ 14. Рішення про розстрочення (відстрочення) податкових зобов'язань стосовно місцевих податків і зборів затверджується:

1. Фінансовим органом місцевого органу виконавчої влади;

2. податковим органом вищого рівня;

3. ДФА України;

4. ДФА обласного рівня.

ТЕСТ 15. Який орган державної податкової служби надає (присвоює) фізичним особам — платникам податків ідентифікаційні номери:

1. Дфа України;

2. ДФА обласного рівня;

3. ДФІ за місцем проживання фізичної особи;

4. немає правильної відповіді.

ТЕСТ 16. Яка форма заяви використовується для зняття з податкового обліку філії у разі її закриття за рішенням юридичної особи:

1. 8-ОПП;

2. 5-ОПП;

3. 6-ОПП;

4. 12-ОПП.

ТЕСТ 17. До Державного реєстру фізичних осіб не вноситься інформація про осіб, які:

1. через свої релігійні або інші переконання відмовляються від реєстрації;

2. нерезиденти, але відповідно до чинного законодавства зобов'язані сплачувати податки в Україні;

3. постійно проживають в Україні, мають об'єкти оподаткування та зобов'язані сплачувати податки;

4. немає правильної відповіді.

ТЕСТ 18. Підприємства — банкрути знімаються з обліку в податкових органах:

1. після затвердження судом ліквідаційного балансу і прийняття рішення про ліквідацію;

2. після сплати податкового боргу;

3. після порушення у господарському суді справи про банкрутство;

4. немає правильної відповіді.

ТЕСТ 19. За якими критеріями платників податків — юридичних осіб зараховують до категорії великих платників:

1. сукупний валовий доход;

2. прибуток до оподаткування;

3. загальна сума нарахованих платежів до бюджету;

4. сума ПДВ, задекларована до відшкодування з бюджету;

5. загальна сума сплачених платежів до бюджету.

ТЕСТ 20. Яка форма заяви використовується фізичною особою — СПД у разі зміни адміністративного району її проживання для зняття з обліку у податковому органі за попереднім місцезнаходженням:

1. 8-ОПП;

2. 1-ОПП;

3. 9-ОПП;

4. 11-ОПП.

ТЕСТ 21. Особові рахунки платників податків відкриваються відділом обліку:

1. щорічно — з початку року;

2. один раз — при реєстрації платника у податковому органі;

3. щоквартально — з початку кварталу;

4. Немає правильної відповіді.

ТЕСТ 22. Якщо по особовому рахунку платника нарахована сума податку перевищує фактично сплачену суму, то результатом розрахунку сальдо буде:

1. недоплата (недоїмка);

2. переплата;

3. недоплата та переплата;

4. Немає правильної відповіді.

ТЕСТ 23. На підставі якого документу не проводиться запис про нарахування бюджетних платежів в особовому рахунку платника:

1. копія квитанції (ф10 або ф24) про прийом обов'язкового платежу органами місцевого самоврядування;

2. рішення господарського суду;

3. угода про податковий компроміс;

4. податкова декларація податкове повідомлення;

5. рішення про надання податкового кредиту платнику податків.

ТЕСТ 24. У разі наявності недоплати (недоїмки) з бюджетних платежів по особовому рахунку платника в автоматичному режимі нараховується:

1. пеня;

2. фінансові санкції;

3. пеня і фінансові санкції;

4. немає правильної відповіді.

ТЕСТ 25. Планова виїзна перевірка фінансово-господарської діяльності суб'єкта підприємницької діяльності контролюючим органом проводиться не частіше:

1. одного разу на рік;

2. одного разу на два роки;

3. без обмежень за планом контролюючого органу;

4. немає правильної відповіді.

ТЕСТ 26. Адміністративний штраф за податкове правопорушення на підприємстві сплачується за рахунок:

1. особистих доходів посадової особи;

2. чистого прибутку підприємства;

3. валових витрат підприємства;

4. немає правильної відповіді.

ТЕСТ 27. Податковий ризик — це:

1. вірогідність порушення податкового законодавства, в результаті чого можливі втрати бюджету;

2. вірогідність порушення податкового законодавства, в результаті чого можливі як переплати, так і втрати бюджету;

3. вірогідність подання апеляцій та скасування раніше визначеного податкового зобов'язання;

4. немає правильної відповіді.

ТЕСТ 28. Конфірмація — це прийом аудиту, який полягає в:

1. одержанні у письмовій або усній формі відповіді третьої незалежної сторони;

2. службовому спостереженні господарських операцій;

3. поданні запитів до платників податків;

4. немає правильної відповіді.

ТЕСТ 29. Реєстратор розрахункових операцій (РРО) не призначений для:

1. реєстрації операцій суб'єкту малого бізнесу, який застосовує спрощену систему оподаткування;

2. реєстрації продажів в роздрібній торгівлі, сфері послуг і громадського харчування;

3. реєстрації операцій в пунктах-обміну валюти;

4. немає правильної відповіді.

ТЕСТ 30. При визначенні міри кримінальної відповідальності під великим розміром коштів слід розуміти недоплати: