Задача №6

Основная задача: Подготовьте налоговую отчетность по налогу на доходы физических лиц

Краткая характеристика: Раздел 1. Сведения о налоговом агенте:

ИНН – 5809423880 КПП – 580901001

Код налогового органа – 5809

Наименование налогового агента – ООО «Петровское»

Ответственный за ведение налоговой карточки – бухгалтер расчетной группы Лазарева Галина Федоровна

Главный бухгалтер Лукьяненко Софья Николаевна

Раздел 2. Сведения о налогоплательщике (получателе доходов)

Сазонов Александр Владимирович работает в ООО «Петровское» на должности менеджера продаж с 15.10.2001 года

1. ИНН – 0246504246932

2. Номер страхового пенсионного свидетельства- 058-188-311-80

3. Паспорт серия - 68 02 № 684 950

4. Дата рождения 10.03.1954 года

5. Адрес места жительства: г. Томск, ул. Иркутский тракт, №178, кв.24.

6. Почтовый индекс 630530

7. Стандартные налоговые вычеты заявлены - имеет одного ребёнка в возрасте до 18 лет

Исходные данные: За 2013 год ООО «Петровское» начислило и выплатило Сазонову А. В. 135 600 рублей, в том числе по месяцам:

Таблица №8

Месяцы	Сумма, руб.
январь	10 000
февраль	11 000
март	10500
апрель	11 200
май	11 700
июнь	9 800
июль	8 700
август	14 300
сентябрь	7 800
октябрь	12 700
ноябрь	13 700
декабрь	14 500
Всего:	135 900

В 2013 году Сазонов А.В. продал квартиру за 1 586 000 рублей, которая находилась у него в собственности 2,6 года. В этом же году Сазонов А.В. заплатил за свое лечение 150 000 рублей.

Задачи: Используя исходные данные:

1) Определите налоговую базу для исчисления налога на доходы физических лиц;

2) Рассчитайте сумму НДФЛ, подлежащую перечислению в бюджет;

3) Сформируйте Карточку №1 по учёту доходов и налога на доходы физических лиц формы 1- НДФЛ. В Приложении №10;

4) Составьте бухгалтерские проводки по начислению и перечислению НДФЛ;

5) Рассчитайте сумму имущественных и социальных вычетов

Вопросы:

1. Назовите элементы налогообложения по НДФЛ;

2. Опишите порядок расчета НДФЛ и правила составления налоговой карточки по учету НДФЛ;

3. Назовите сроки уплаты налога и сроки подачи налоговой декларации по НДФЛ;

4. Укажите правила возврата части уплаченного НДФЛ по имущественным и социальным вычетам.

Отчетность студента: заполненные документы подшить в папку, разделив указателем название налога, в дневнике сделать запись о выполнении задания.

Приложение №10

Форма №1- НДФЛ

Приложение №6

Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц за _______ №_____

Раздел 1. Сведения о налоговом агенте (источнике доходов)

1. ИНН/КПП организации___________________________1.3. _______________________________________________

(код налогового органа, где налоговый агент состоит на учете)

1.4. ___________________________________________________________

(наименование налогового агента)

1.5. Сведения о лице, ответственном за ведение налоговой карточки____________________________

(должность)

______________________________________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество)