Кпп__________________________ страница 003

Раздел 2. Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога

(в рублях)

показатели	код строки	значение показателей
Ставка налога (%)	201
Сумма полученных доходов за налоговый период	210
Налоговая база для исчисления налога за налоговый период ( из строки 210)	240
Сумма исчисленного налога за налоговый период (строка 240 * строка 201 / 100)	260
Сумма уплаченных за налоговый период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и выплаченных работникам в течение налогового периода пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающая (но не более чем на 50%) сумму исчисленного налога	280

Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю:

Подпись_________________ Дата_______________________________

Третий день практики

Вид работ:

Определение налогооблагаемых баз для расчета налогов и сборов, применение налоговых льгот;

Начисление налогов и сборов, определенных законодательством для уплаты в бюджеты различных уровней.

Тема: Расчет налога на добавленную стоимость. Заполнение налоговой декларации по НДС.

ПК 3.1. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налога на добавленную стоимость

Практический опыт: проведения расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

Уметь:

У3 – использовать методику бухгалтерской записи по учету налога на добавленную стоимость;

У4 – составлять налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость на основании данных бухгалтерского учета;

У5 -оформлять (проверять) налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость на основании данных бухгалтерского учета в соответствии с требованиями;

У6 - использовать методику расчета налога на добавленную стоимость;

У7 – исчислять сумму налогов в бюджет согласно производственной ситуации;

У8 – анализировать ситуацию и принять решение о подготовке нормативных документов к определенному сроку исчисления и сроку уплаты налоговых платежей.

Знать:

- правила расчета налога на добавленную стоимость;

- элементы налогообложения по налогу на добавленную стоимость;

- правила оформления бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов.

Задача №3

Основная задача: Подготовьте налоговую отчетность по налогу на добавленную стоимость

Краткая характеристика: Общая система налогообложения

Наименование организации: Общество с ограниченной ответственностью «Томь»

Реквизиты организации: ИНН 751328649520 КПП 777456814 ОКВЭД 000214; контактный телефон 64 -36- 41; код бюджетной классификации 73006700321112300670; код по ОКАТО 70000029462

налоговый орган - Октябрьского района г. Томска

Регистрационный номер в ПФР 125 – 568 – 592731; Номер корректировки – 000

Регистрационный номер страхователя в ФСС - 5689000031

Код по ОКПО 7890000237 Код ОКОПФ - 21 Код по ОКФС – 19

Юридический адрес: почтовый индекс 636450, г. Томск, ул. Иркутский тракт, 181, офис 202.

Директор: Михайлов Анатолий Петрович

Главный бухгалтер: Сазонова Галина Викторовна.

Исходные данные:

Имеются хозяйственные операции за текущий год

Таблица №6

Показатели	Сумма, руб.
1. Получена выручка от реализации тушек кур, руб., в том числе:	4 554 000
1.1. НДС, руб.	?
2. Получена выручка от реализации основных средств, руб., в том числе:	442 500
2.1. НДС, руб.	?
3. Получена выручка от сдачи имущества в аренду, в том числе НДС	590 000
3.1. НДС, руб.	?
4. Получена предоплата в счет предстоящих поставок продукции, руб., в том числе:	613 600
4.1. НДС, руб.	?
5. Выполнены строительно-монтажные работы для собственного производства, руб., в том числе:	89 680
5.1. НДС, руб.	?
6. Приобретен и оплачен корм на сумму, руб., в том числе:	1 925 000
6.1. НДС, руб.	?
6. 7. Поставщику было перечислено за корм, руб., в том числе:	814 000
7.1. НДС, руб.	?
8. Оплачены коммунальные услуги, в том числе НДС, руб.	112 100
8.1. НДС, руб.	?
9. Приобретен и оплачен пиломатериал, в том числе НДС, руб.:	100 300
9.1. НДС, руб.	?
10. Приобретено и оплачено за топливо, в том числе НДС, руб.:	87 320
10.1.НДС, руб.	?
11. НДС, начисленный покупателям (выходящий НДС), руб.	?
12. Входной НДС (оплаченный поставщикам), руб.	?
9. Сумма НДС к уплате в бюджет, руб., рассчитайте	?

Задачи: Используя исходные данные:

1) Определите налоговую базу для исчисления налога на добавленную стоимость;

2) Рассчитайте сумму НДС, подлежащего перечислению уплате в бюджет, полученные данные занесите в Таблицу №6

3) Составьте налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость в Приложении №8;

4) Составьте бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налога на добавленную стоимость

Вопросы:

1. Назовите элементы налогообложения по налогу на добавленную стоимость;

2. Опишите порядок расчета НДС;

3. Дайте определение понятиям: «Входной НДС» и «Выходящий НДС»;

4. Назовите сроки уплаты налога и сроки подачи налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.

Отчетность студента: заполненные документы подшить в папку, разделив указателем название налога, в дневнике сделать запись о выполнении задания.

Приложение №8

ИНН______________________________________