ОГБПОУ «Томский аграрный колледж»

Игровой практикум

(учебная практика)

ПМ 03. Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

Виды работ:

оформление платежных документов для перечисления налогов и контроль их прохождения по расчетно-кассовым банковским операциям;

оформление платежных документов на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контроль их прохождения по расчетно-кассовым банковским операциям.

Томск - 2015

Первый день практики

Виды работ:

Определение налогооблагаемых баз для расчета налогов и сборов, применение налоговых льгот;

Начисление налогов и сборов, определенных законодательством для уплаты в бюджеты различных уровней.

Тема: Расчет земельного, транспортного налогов и налога на имущество организаций, составление налоговой отчетности и платежных документов на перечисление налогов в бюджет.

ПК 3.1. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней

Практический опыт: проведения расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

Уметь:

У3 – использовать методику бухгалтерской записи по учету налогов;

У4 – составлять налоговые декларации на основании данных бухгалтерского учета;

У5 -оформлять (проверять) налоговые декларации на основании данных бухгалтерского учета в соответствии с требованиями;

У6 - использовать методику расчета налогов;

У7 – исчислять сумму налогов в бюджет согласно производственной ситуации;

У8 – анализировать ситуацию и принять решение о подготовке нормативных документов к определенному сроку исчисления и сроку уплаты налоговых платежей

Знать:

- правила расчета земельного, транспортного налогов и налога на имущество организаций;

- элементы налогообложения;

- правила оформления бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов.

Задача №1

Основная задача: Подготовьте налоговую отчетность по земельному, транспортному налогам и налогу на имущество организаций

Краткая характеристика: Общая система налогообложения

Наименование организации: Общество с ограниченной ответственностью «Томь»

Реквизиты организации: ИНН 751328649520 КПП 777456814 ОКВЭД 000214; контактный телефон 64 -36- 41; код бюджетной классификации 73006700321112300670; код по ОКАТО 70000029462

налоговый орган - Октябрьского района г. Томска

Регистрационный номер в ПФР 125 – 568 – 592731; Номер корректировки – 000

Регистрационный номер страхователя в ФСС - 5689000031

Код по ОКПО 7890000237 Код ОКОПФ - 21 Код по ОКФС – 19

Юридический адрес: почтовый индекс 636450, г. Томск, ул. Иркутский тракт, 181, офис 202.

Директор: Михайлов Анатолий Петрович

Главный бухгалтер: Сазонова Галина Викторовна.

Исходные данные:

1) по земельному налогу:

Организация имеет в собственности земельные участки:

Таблица №1

1. Земельный участок	г. Томск
Разрешенное пользование	для эксплуатации административно-производственного здания
Площадь, кв. м	2 750
Кадастровая стоимость, руб.	1 188 144
Кадастровый номер земельного участка	4578912356
Категория земель (код)	003002000010
Дата регистрации права	15.06.2008
Доля вправе	1
Коэффициент времени использования	?
Налоговая база, руб.	?
Ставка налога, %	1,5
Исчисленная сумма налога за налоговый период, руб.	?
Сумма авансовых платежей за девять месяцев, руб.	14 300
2. Земельный участок	г. Томск
Разрешенное использование	для эксплуатации котельной
Площадь, кв. м	2 346
Кадастровая стоимость, руб.	1 570 750
Кадастровый номер земельного участка	4578912357
Категория земель (код)	003002000020
Дата регистрации права	02.03.2007
Доля в праве	1
Коэффициент времени использования	?
Налоговая база, руб.	?
Ставка налога, %	1,5
Исчисленная сумма налога за налоговый период, руб.	?
Сумма авансовых платежей за девять месяцев, руб.	10 140
3. Земельный участок	г. Томск
Разрешенное использование	для эксплуатации нежилого здания
Площадь, кв. м	21 750
Кадастровая стоимость, руб.	4 611 673
Кадастровый номер земельного участка	4578912359
Категория земель (код)	003002000040
Дата регистрации права	10.06.2009
Доля в праве	417/463
Коэффициент времени использования	?
Налоговая база, руб.	?
Ставка налога, %	1,5
Исчисленная сумма налога за налоговый период, руб.	?
Сумма авансовых платежей за девять месяцев, руб.	35 700

Задачи: Используя исходные данные:

1. Определите налоговую базу для исчисления земельного налога;

2. Рассчитайте сумму земельного налога, данные занесите в Таблицу №1;

3. Заполните налоговую декларацию в Приложении №1;

4. Составьте бухгалтерские проводки на сумму начислению и перечислению земельного налога к доплате в бюджет.

Вопросы:

1. Перечислите элементы налогообложения по земельному налогу;

2. Опишите порядок расчета земельного налога;

3. Назовите сроки уплаты земельного налога и сроки подачи налоговой декларации;

4. Объясните, что показывает коэффициент времени использования.

Отчетность студента: заполненные документы подшить в папку, разделив указателем название налога, в дневнике сделать запись о выполнении задания.

Приложение №1

ИНН_____________________