5. Анализ труда и заработной платы
Задача 1. Рассчитайте и проанализируйте показатели движения промышленно-производственных рабочих, рассчитав при этом коэффициенты оборота рабочей силы по приему и увольнению.
Показатели |
Предыдущий год |
Анализируемый год |
1. Выбыло рабочих с предприятия, чел. |
40 |
43 |
2. Принято на предприятие, чел. |
46 |
66 |
3. Среднесписочное число рабочих, чел. |
192 |
215 |
4. Коэффициент оборота рабочей силы по выбытию (стр.1/стр.3) |
|
|
5. Коэффициент оборота рабочей силы по приему (стр.2/стр.3) |
|
|
Задача 2 Рассчитайте и проанализируйте соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы промышленно-производственного персонала, определив коэффициент опережения производительности труда над средней заработной платой текущего и прошлого периодов.
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Бизнес-план отчетного года к прошлому году, % |
Отчетный год к прошлому году, % |
Выполнение бизнес-плана, % |
|||||
План |
Факт |
|||||||||
1. Объем реализованной продукции, тыс. руб. |
11 250 |
13 500 |
12 750 |
|
|
|
||||
2. Среднегодовой фонд оплаты труда, тыс. руб. |
3100 |
3560 |
3310 |
|
|
|
||||
3. Среднегодовая численность персонала, чел. |
51 |
54 |
53 |
|
|
|
||||
4. Среднегодовая выработка 1-го работника, тыс р. (стр.1/стр.3) |
|
|
|
|
|
|
||||
5. Среднегодовая заработная плата 1‑го работника, тыс. р. (стр.2/стр.3) |
|
|
|
|
|
|
||||
6. Коэффициент опережения (стр.4/стр.5) |
|
|
|
|
|
|
||||
7. Доля оплаты труда на 1 руб. реализованной продукции (стр.2/стр.1) |
|
|
|
|
|
|
||||
6. Анализ себестоимости продукции
Задача 1
По плану на первое полугодие на предприятии полная себестоимость продукции должна составить 3977 тыс. руб., а её стоимость в оптовых ценах предприятия – 4250 тыс. руб. Фактически в отчетном периоде себестоимость продукции составила 3997 тыс. руб., а стоимость продукции – 4315 тыс. руб. Определить, как отклоняются фактические затраты на рубль товарной продукции от установленных в плане. Решение: Затраты на рубль (Зр) товарной продукции рассчитываются как отношение полной себестоимости к стоимости продукции, таким образом:
;
.
Отклонение
фактических затрат на рубль товарной
продукции от запланированного уровня
составило 0,01 руб. (1 коп.) в сторону
уменьшения, или фактические затраты на
рубль товарной продукции снизились, по
сравнению с плановым уровнем, на 1,1% (
).
Задача 2
Определите структуру затрат на производство и реализацию товарной продукции и проанализируйте изменение фактической себестоимости товарной продукции в сравнении с предыдущим годом.
Статьи затрат |
Предыдущий год |
Фактически |
Отклонение от предыдущего года |
|||
тыс. руб. |
структура, % |
тыс. руб. |
структура, % |
абсолютное, тыс. руб. |
темпы роста, % |
|
1. Сырье и материалы |
18 500 |
|
27 500 |
|
|
|
2. Топливо и энергия |
9120 |
|
12 500 |
|
|
|
3. Годовой фонд заработной платы с учетом единого социального налога |
5420 |
|
5910 |
|
|
|
4. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
1012 |
|
1520 |
|
|
|
5. Общепроизводственные расходы |
3442 |
|
5140 |
|
|
|
6. Общехозяйственные расходы |
1877 |
|
2540 |
|
|
|
7. Потери от брака |
265 |
|
196 |
|
|
|
8. Прочие расходы |
173 |
|
177 |
|
|
|
9. Производственная себестоимость |
39 809 |
|
55 483 |
|
|
|
10. Коммерческие расходы |
92 |
|
150 |
|
|
|
11. Полная себестоимость |
39 901 |
|
55 633 |
|
|
|