- •Тема 1. Финансовое право российской федерации. Финансы и финансовая деятельность государства
- •1.1. Понятие «финансы». Финансовая деятельность государства, принципы, формы и методы ее осуществления. Конституционные основы финансовой деятельности рф
- •1.2. Финансовая система Российской Федерации. Ее состав. Единство финансовой системы. Система и правовое положение органов власти осуществляющих финансовую деятельность государства
- •1.3. Понятие финансового права. Предмет, метод и система финансового права. Основные принципы финансового права. Источники финансового права
- •1.4. Финансовые правоотношения: понятие и особенности. Классификация финансов. Правоотношений
- •Тема 2. Правовое регулирование финансового контроля в российской федерации
- •2.1. Понятие финансового контроля, его принципы и задачи. Роль финансового контроля в социально-экономических преобразованиях. Методы финансового контроля
- •2.2. Органы, осуществляющие финансовый контроль
- •2.3. Виды финансового контроля. Сроки осуществления финансового контроля
- •2.4. Ответственность за нарушение финансового законодательства
- •Тема 3. Бюджетное право российской федерации
- •3.1. Понятие бюджета, его основные функции. Структура доходов и расходов. Бюджетная классификация. Бюджетное законодательство
- •3.2. Бюджетное устройство. Бюджетная система рф, ее структура. Бюджетный федерализм. Правовой режим внебюджетных фондов
- •3.3. Бюджетный процесс: понятие и принципы. Участники бюджетного процесса. Стадии бюджетного процесса. Структура органов, обладающих бюджетными полномочиями
- •3.4. Ответственность за нарушение бюджетного законодательства. Виды нарушений бюджетного законодательства. Санкции за нарушение бюджетного законодательства
- •Тема 4. Правовое регулирование государственных доходов и расходов
- •4.2. Понятие и система расходов государства, их специфика. Централизованные и децентрализованные расходы. Принципы и формы финансирования расходов. Формы осуществления расходов бюджетов
- •4.3. Правовой режим сметно-бюджетного финансиро-вания. Понятие сметно-бюджетного финансирования и его принципы. Виды смет. Объекты сметно-бюджетного финансирования. Процесс прохождения сметы
- •4.4. Правовое регулирование расходов на капитальное вложение, социально-культурные мероприятия, оборону и содержание аппарата государственного управления
- •Тема 5. Налоговое право российской федерации
- •5.1. Понятие нормы налогового права и налогового права. Источники налогового права. Принципы налогообложения. Элементы налогообложения. Налоговые льготы. Субъекты налогового права
- •5.2. Понятие налога и сбора. Признаки налога. Отличительные признаки сборов от налогов. Классификация налогов и сборов
- •Отличительные признаки сборов от налогов
- •5.3. Понятие и основания налоговой ответственности. Налоговое правонарушение. Виды налоговых правонарушений
- •Тема 6. Правовое регулирование бюджетного кредита и государственного долга. Страхование
- •6.1. Понятие и предмет государственного кредита. Получатели бюджетных кредитов. Особенности финансирования кредитов в зависимости от получателя бюджетных средств
- •6.3. Понятие страхования, его функции. Страховое право, источники страхового права. Виды страхования. Перестрахование. Общие положения о договоре страхования
- •Тема 7. Правовые основы банковской деятельности в российской федерации
- •7.1. Банковская система и ее элементы. Основные принципы банковской системы. Банковские операции и банковская деятельность
- •7.4. Правовые основы организации надзора и контроля. Цель и виды банковского контроля. Банковский надзор, его система и основная цель
- •Тема 8. Правовые основы расчетов в российской федерации
- •8.1. Общие основы организации расчетов и их основные формы (способы). Условия расчетных отношений
- •8.2. Правовое регулирование безналичных расчетов. Понятие форм безналичных расчетов. Расчеты платежными поручениями. Расчеты по аккредитиву. Расчеты по инкассо. Расчеты чеками
- •8.3. Правовое регулирование вексельного обращения. Понятие векселя. Реквизиты векселя. Особенности функционирования векселя
- •Тема 9. Правовые основы денежного обращения
- •9.1. Функции денег. Денежная системы рф, ее элементы. Правовое регулирование денежного обращения в Российской Федерации
- •9.2. Понятие денежного обращения. Безналичное денежное обращение и его формы. Наличные денежные обороты
- •9.3. Денежная эмиссия. Понятие, формы. Принцип неограниченной обмениваемости. Денежная реформа и деноминация
- •Тема 10. Валютное законодательство и валютный контроль
- •10.1. Законодательство о валютном регулировании. Федеральный закон «о валютном регулировании и валютном контроле». Основные принципы валютного регулирования
- •10.2. Валютная система. Валютные отношения. Основные понятия валютного регулирования. Валютный рынок. Валюта. Валютные ценности
- •10.3. Участники отношений, регулируемых валютным законодательством
- •10.4. Валютный контроль и его цель. Органы валютного контроля и их агенты. Ответственность за нарушения валютного законодательства
10.4. Валютный контроль и его цель. Органы валютного контроля и их агенты. Ответственность за нарушения валютного законодательства
Под валютным контролем законодатель понимает деятельность государства, направленную на обеспечение валютного законодательства при осуществлении валютных операций.
Основными целями валютного контроля являются:
определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;
проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации;
проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;
проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в рублях.
Валютный контроль осуществляется органами валютного контроля и их агентами. Органами валютного контроля являются Центральный банк РФ и Правительство РФ. Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные ЦБ РФ, государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)», а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и налоговые органы.
Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право:
1) проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;
2) проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;
3) запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.
Участники валютного обращения обязаны:
представлять вышеуказанным организациям все запрашиваемые ими документы и информацию, касающуюся проводимых и проведенных ими валютных операций;
в течение пяти лет сохранять всю документацию, касающуюся каждой проведенной валютной операции;
устранять выявленные нарушения валютного регулирования немедленно по получении соответствующего указания валютного контролера.
В соответствии со ст. 25 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством РФ.
Гражданско-правовая ответственность резидентов и нерезидентов заключается в недействительности сделок, совершенных с нарушением положений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования (ст. 168 ГК РФ), и применении последствий недействительности таких сделок. Это может быть двусторонняя реституция (ст. 167 ГК РФ) либо односторонняя реституция или недопущение реституции (ст. 169 ГК РФ). Применение в качестве последствия недействительности сделки взыскания полученного по сделке в доход государства (ст. 169 ГК РФ) возможно лишь в случае, если сделка была совершена одной или обеими сторонами с целью, заведомо противной основам правопорядка.
Административная ответственность за нарушение валютного законодательства предусмотрена ст. 15.25 «Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования» и ст. 16.4 «Недекларирование либо недостоверное декларирование физическими лицами иностранной валюты или валюты РФ» Кодекса РФ об административных правонарушениях и др.
Уголовная ответственность за совершение незаконных действий с валютными ценностями наступает за:
контрабанду валютных ценностей, т.е. их перемещение в крупном размере через таможенную границу РФ, совершенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля, либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации, либо сопряженное с недекларированием или недостоверным декларированием, наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет либо лишением свободы на срок до пяти лет (ст. 188 УК РФ);
невозвращение в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством РФ обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк РФ, при этом невозвращение признается совершенным в крупном размере, если сумма невозвращенных средств в иностранной валюте превышает пять миллионов рублей, наказывается лишением свободы на срок до трех лет (ст. 193 УК РФ).