Факторинг как форма кредитования деятельности организации
Особым способом кредитования является финансирование под уступку денежного требования – факторинг.
По договору финансирования под уступку денежного требования (договор факторинга) одна сторона (банк – фактор) обязуется другой стороне (кредитору) вступить в денежное обязательство между кредитором и должником на стороне кредитора путем выплаты кредитору суммы денежного обязательства должника с дисконтом.
Под дисконтом понимается разница между суммой денежного обязательства должника и суммой, выплачиваемой банком кредитору.
Предметом уступки по договору факторинга может быть денежное требование, срок платежа по которому уже наступил (существующее денежное требование), или денежное требование, срок платежа по которому наступит в будущем (будущее денежное требование).
Схема факторинга:
Покупатель
- должник
Поставщик
– кредитор
Поставщик – кредитор
4
2 3
Поставщик
– кредитор
Поставщик
– кредитор
Рис.8. Схема документооборота при факторинге
1. поставщик отгружает товар, выполняет работы, оказывает услуги
2. поставщик заключает с банком договор факторинга (уступает ему право требования)
3. банк перечисляет кредитору сумму денежного обязательства должника за минусом дисконта
4. через определенный период времени должник перечисляет денежные средства через обслуживающий банк.
32. Понятие и формы внешнеэкономической деятельности. Валютные фонды организаций. Виды валютных счетов.
Предприятия различных стран поддерживают деловые контакты, выступают в качестве партнеров на мировых рынках. Основой сотрудничества отдельных предприятий, а также экономический отношений между государствами является движение товарно – материальных ценностей, трудовых ресурсов и капиталов в рамках процессов глобализации мировой экономики.
Внешнеэкономическая деятельность предприятия – совокупность производственных, хозяйственных, организационно – управленческих, финансово – экономических и коммерческих функций, связанных с проведением внешнеторговых и финансовых сделок , участием в международной экономической интеграции, движением денежных средств и документооборотом.
В результате различных взаимоотношений между отечественными субъектами хозяйствования и иностранными предприятиями происходит перераспределение ресурсов в национальной и иностранной валюте: движению товарно – материальных ценностей сопутствуют финансовые потоки.
В качестве объектов финансов внешнеэкономической деятельности предприятий необходимо рассматривать экономические отношения отечественных и иностранных субъектов хозяйствования, в результате которых происходит формирование и перераспределение фондов в национальной и иностранной валютах.
Финансы внешнеэкономической деятельности предприятий – экономическая категория, выражающая экономические отношения в процессе внешнеэкономической деятельности, в результате которых формируются и перераспределяются фонды в иностранной валюте.
Валютные фонды организаций
Валютные фонды формируются в организациях, получающих валютную выручку от экспортных операций и покупающих валюту для оплаты импортных поставок. Средства валютных фондов в зависимости от источников происхождения являются для предприятий собственными, заемными и привлеченными средствами. Выделение валютных фондов происходит в связи с особенностями осуществления операций в иностранной валюте.
Результаты внешнеэкономической деятельности предприятий входят в общий итог производственно – хозяйственной деятельности и определяют величину валютных фондов.
Средства в иностранной валюте могут быть получены предприятиями из следующих источников:
1. Средства Государственного валютного фонда Республики Беларусь и валютных фондов местных органов управления и самоуправления;
2. валютная выручка от разрешенной деятельности;
3. взносы в уставный фонд;
4. кредиты, а также другие заемные и привлеченные средства в иностранной валюте;
5. иностранная валюта, приобретенная на внутреннем валютном рынке;
6. дары, пожертвования.
Виды валютных счетов, их назначение, порядок открытия и ведения
Для осуществления внешнеэкономической деятельности организации открывают в банках текущие (расчетные) счета в иностранных валютах. На этих счетах учитываются остатки средств после обязательной продажи части выручки в иностранной валюте; с этих счетов осуществляются платежи в иностранной валюте.
Текущий счет в иностранных валютах открывается предприятию при представлении стандартного пакета документов. При открытии счета на каждый вид валюты открывается отдельный лицевой счет.
Остатки средств на текущих валютных счетах могут быть использованы по усмотрению организации при отсутствии задолженности по кредитам в иностранной валюте. Средства могут быть использованы для осуществления всех видов внешнеэкономической деятельности, передаваться другим организациям, банкам, использоваться для активных операций за границей. Исключение составляют средства, имеющие целевой характер (пожертвования на благотворительные цели, целевое финансирование из бюджетов).
Специальный счет для аккумулирования средств в иностранной валюте для погашения задолженности в иностранной валюте открывается организации для аккумулирования валютных средств, направленных на погашение задолженности по:
1.Кредитам, займам, предоставленным нерезидентами и использованными на приобретение объектов лизинга или имущества, относимого к основным средствам;
2. кредитам, займам, а также ссудам в иностранной валюте, предоставленным по решению Президента Республики Беларусь, Правительства Республики Беларусь или под его гарантию;
3. лизингу.
Специальный счет для хранения купленной на внутреннем валютном рынке иностранной валюты открывается банком по заявлению клиента на отдельном лицевом счете балансового счета, на котором открыт текущий счет в иностранных валютах предприятия. На данном счете хранится валюта, купленная предприятием на внутреннем валютном рынке до момента ее использования. Купленная валюта зачисляется на данный счет, минуя транзитный валютный счет предприятия.
Кредитование в иностранной валюте осуществляется с использованием счетов по учету кредитов в иностранной валюте.
Такми образом, валютные фонды предприятий можно структурировать исходя из источников средств, а также направлений использования средств в иностранной валюте.