18. Организация наличных расчетов. Организация кредитных отношений. Условия получения и погашения кредита.

Наличный денежный оборот проходит через кассу организации. Учет ведет кассир, который является материально – ответственным лицом. Помещение кассы оборудуется в соответствии с требованиями.

Поступление наличных денег в кассу организации происходит в результате:

1. Поступление денег из банка по чеку.

2. От работников предприятия и покупателей по приходному документу.

Приходный кассовый ордер является документом строгой отчетности, нумеруется в типографии, приобретается в налоговой, указывается наименование организации, его учетный номер как налогоплательщика, кто внес деньги, за что, сумма прописью и цифрами, подписывается главным бухгалтером и кассиром. Корешок отдается тому, кто внес деньги.

Расход наличных денег из кассы может производиться по расходному кассовому ордеру, который нумеруется в строгой последовательности самим предприятием, выписывается главным бухгалтером. В расходном кассовом ордере указывается дата выдачи, кому выданы деньги, сумма цифрами и прописью, на какие нужды.

Приходные и расходные кассовые ордера должны регистрироваться в кассовой книге, которая должны быть прошнурована, закреплена печатью, подписью руководителя и главного бухгалтера, листы должны быть пронумерованы.

При ведении кассы должен контролироваться лимит остатков кассовой наличности, который устанавливается отдельно для каждого предприятия банком в зависимости от расстояния до банка и размера деятельности банка.

Организация кредитных отношений, виды и формы кредитов

Развитие кредитных отношений определило изменение форм кредита. В зависимости от объекта кредитной сделки, содержания кредитных отношений выделяют три исторические формы кредита:

1. товарная форма предполагает предоставление в долг и последующий возврат товарно – материальных ценностей.

2. денежная форма возникает при передаче денежных средств на условиях возвратности, срочности, платности (банковский кредит)

3. смешанная форма, при которой предоставление и возврат кредита осуществляется в различной форме (товарная форма предоставления кредита и денежная форма погашения – лизинг, коммерческий кредит).

Банковское кредитование – предоставление банком (кредитодателем) денежных средств (кредита) от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности с заключением между кредитодателем и кредитополучателем кредитного договора.

Принципы банковского кредитования:

1. возвратность – необходимость погашения кредита;

2. срочность – наличие временных границ кредитных отношений между банком и кредитополучателем, в договоре указывается конкретная дата возврата денежных средств;

3. платность обусловлена необходимостью для банка в получении дохода от финансового посредничества, т.е. от привлечения и размещения свободных денежных средств;

4. материальная обеспеченность означает необходимость для кредитополучателей предоставления материальных гарантий возврата кредита;

5. целевое использование показывает, что кредитование осуществляется на определенные цели. Банковские кредиты предоставляются на цели создания и движения текущих и долгосрочных активов субъектов хозяйствования.

В настоящее время банки особое внимание при кредитовании уделяют предварительному контролю. Для получения кредита организации предоставляют в банк следующие документы:

1. ходатайство на получение кредита;

2. анкету юридического лица;

3. сведения о взаимосвязанных юридических лицах;

4. копии документа, подтверждающие назначение на должность руководителя и главного бухгалтера;

5. копии документов, подтверждающие право юридического лица на осуществление соответствующих видов деятельности;

6. годовой бухгалтерский баланс;

7. бухгалтерский баланс на последнюю квартальную дату;

8. отчет о прибылях и убытках;

9. прогнозный расчет потоков денежных средств;

10.информация о предполагаемых способах обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору.

Если у организации текущий счет открыт в другом банке, то дополнительно предоставляются:

- копия устава;

-карточка с образцами подписей и оттиском печати;

- справка банка о наличии претензий к текущему счету.

Представленные документы рассматриваются банком в течение 7 рабочих дней. В случае первого обращения за кредитом или каких – либо подозрений к клиенту, ходатайство направляется в службу безопасности банка, которая может принять решение об отказе в выдаче кредита до рассмотрения вопросов в кредитном комитете.

На основании представленных документов работник банка изучает правоспособность и кредитоспособность организации.

При изучении правоспособности юридической службой банка рассматривается, предусмотрено ли право руководителя заключать договора, ограничена ли сумма, в пределах которой доверяется заключать договор, предусмотрено ли право осуществлять деятельность, на которую испрашивается кредит.