18. Финансовые аспекты взаимоотношений организаций с банками

Деятельность любого субъекта хозяйствования тесно связана с финансово – кредитной системой страны и, прежде всего, с банками.

В соответствии с законодательством банк – юридическое лицо, имеющее исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции:

- привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады;

- размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях срочности, платности и возвратности;

- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Основными принципами банковской деятельности являются:

1.обязательность получения банками лицензии на осуществление банковской деятельности;

2. независимость банков в своей деятельности, невмешательство со стороны государственных органов в их деятельность, за исключением случаев, предусмотренных законодательством;

3. обязательность соблюдения установленных Национальным банком нормативов безопасного функционирования для поддержания стабильности и устойчивости финансовой системы;

4. обеспечение физическим и юридическим лицам права выбора банка, небанковской кредитно – финансовой организации;

5. обеспечение банковской тайны;

6. обеспечение возврата денежных средств вкладчикам банка.

Взаимоотношения банков с клиентами строятся на договорной основе. При этом базовым является договор текущего (расчетного) банковского счета. В соответствии с договором банк получает право использовать временно свободные денежные средства, находящиеся на счете, с уплатой процентов.

Организации также могут открывать в банках следующие счета:

- текущий, специальные, депозитные и другие счета в иностранной валюте;

- карт – счета – для отражения операций, осуществляемых с использованием банковских платежных карточек;

- временный – для строительства объекта на срок до ввода его в эксплуатацию; для формирования уставного фонда организации; для увеличения размера уставного фонда организации; в иных случаях, предусмотренных законодательством.

- счета по учету депозитов - в целях хранения и получения юридическими лицами дохода на срок или до востребования

- благотворительный – для сбора, хранения и использования денежных средств, поступивших в виде безвозмездной помощи.

18. Порядок открытия и закрытия счетов организации в банке. Очередность платежей с расчетного счета

Для открытия текущего счета предоставляются:

1. заявление на открытие счета;

2.устав организации либо копия, на которой ставится штамп о государственной регистрации;

3.карточка с образцами подписей должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетов и оттиска печати.

После проверки документов они передаются руководителю банка либо иному лицу, им уполномоченному для заключения договора текущего банковского счета. Банковский счет открывается не позднее следующего рабочего дня после заключения договора текущего банковского счета и регистрируется в книге регистрации открытия и закрытия банковских счетов.

Организация вправе открывать второй и последующие текущие счета в белорусских рублях при наличии следующих условий:

1.со дня государственной регистрации владельца счета прошло не менее 3-х лет;

2. наличие прибыли, остающейся в распоряжении организации;

3. наличие положительного аудиторского заключения о достоверности годовой бухгалтерской отчетности.

Прекращение обязательств по договору текущего банковского счета производится, во-первых, по требованию владельца счета в сроки по согласованию сторон; во-вторых, банк вправе прекратить обязательства (предупредив владельца счета за месяц):

А) при отсутствии средств на текущем счете в течение 3-х месяцев со дня последнего перечисления средств;

Б) при отсутствии в течение года операций по счету и денежных средств на нем;

В) при невыполнении владельцем счета условий договора;

Г) при непредоставлении владельцем счета документов, необходимых для проведения финансовых операций.

При наличии на текущем счете денежных средств, достаточных для удовлетворения всех денежных требований, списание со счета осуществляется в порядке поступления платежных инструкций (календарная очередность платежей). При недостатке денежных средств на счете законодательством определена очередность платежей с текущего счета.

Очередность платежей – определенная законодательством последовательность осуществления платежей с текущего счета в банке по нескольким денежным обязательствам, срок исполнения которых уже наступил.

В соответствии с Указом Президента РБ от 29.06.2000 года с изменениями и дополнениями установлена следующая очередность платежей с текущего счета:

- вне очереди:

1. в счет неотложных нужд в размере до 20% средств, поступивших на текущий счет в предыдущем месяце (за исключением банковских кредитов);

2. в счет погашения задолженности по выплате заработной платы в суммах, соответствующих 1,5 размера бюджета прожиточного минимума для трудоспособного населения;

3. погашение банковских кредитов, выданных на погашение задолженности по выплате заработной платы в пределах 1,5 размера бюджета прожиточного минимума.

- в первоочередном порядке:

1. в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды;

2. по исполнительным документам о взыскании алиментов, расходов, затраченным государством на содержание детей;

3. за реализованное имущество, обращенное в доход государства в счет неисполненного налогового обязательства;

4. по исполнению обеспеченных залогом обязательств по банковским кредитам за счет средств, полученных от реализации заложенного имущества;

5. за реализованные материальные ценности государства и мобилизацию резервов.

- во вторую очередь – иные платежи.