Обобщающее задание по курсу
Необходимо:
1. Составить бухгалтерский баланс на начало периода.
2. Составить корреспонденцию счетов по данным хозяйственным операциям (таблица 2).
3. «Открыть» счета и отразить сальдо начальное (см. таблицу 1)
4. Отразить хозяйственные операции на счетах согласно установленной корреспонденции.
5. «Закрыть» счета, т. е. определить обороты и сальдо конечное.
6.Составить оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам (таблица 3).
7. Составить баланс на конец отчетного периода.
На начало отчетного периода на счетах имеются следующие остатки:
Таблица 1
|
№ п/п |
Вид имущества (источник образования) |
Сумма, руб |
|
1 |
2 |
3 |
|
1 |
Задолженность покупателей за проданную продукцию |
15 000 |
|
2 |
Краткосрочный кредит банка |
303 000 |
|
3 |
Материалы |
20 500 |
|
4 |
Уставный капитал |
70 000 |
|
5 |
Производственное оборудование |
200 000 |
|
6 |
Задолженность перед поставщиками и подрядчиками |
140 000 |
|
7 |
Денежные средства на расчётном счёте |
280 000 |
|
8 |
Резервный капитал |
1 500 |
|
9 |
Нераспределённая прибыль |
80 000 |
|
10 |
Задолженность перед персоналом по оплате труда |
40 000 |
|
11 |
НДС по приобретённым ценностям |
2 000 |
|
12 |
Задолженность перед бюджетом по НДС |
6 000 |
|
13 |
Заём, предоставленный сотруднику организации |
43 000 |
|
14 |
Незавершённое производство |
80 000 |
За отчетный период были произведены следующие операции:
Таблица 2
Журнал хозяйственных операций
|
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма, руб |
Вид счёта |
Изменение |
Тип хоз.операции |
|||||
|
Дебет |
Кредит |
||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
7 |
8 |
9 |
||||
|
1 |
От поставщиков поступили материалы. Оплата не произведена. |
10 «Материалы» |
60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» |
40 000 |
10 А 60 П |
А+ П+ |
III |
||||
|
10 «Материалы» А + (III тип) 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» П+
Дт. Счёт 10 Кт. Дт Счёт 60 Кт Сн = - Сн = - 1) 40 000 1) 40 000 КТ60 КТ10 2) Од = 40 000 Ок = - 2) Од = - Ок = 40 000 Ск = 40 000 Ск = 40 000
|
|||||||||||
|
2 |
С расчётного счёта оплачено поставщикам за поступившие материалы. |
60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» |
51 «Расчётный счёт» |
40 000 |
60 П 51 А |
П- А- |
IV |
||||
|
60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» П- (IV тип) 51 «Расчётный счёт» А-
Дт. Счёт 60 Кт. Дт Счёт 51 Кт Сн = - Сн = - 1) 40 000 1) 40 000 КТ51 КТ60 2) Од = 40 000 Ок = - 2) Од = - Ок = 40 000 Ск = 40 000 Ск = 40 000
|
|||||||||||
|
3 |
В производство отпущены материалы |
20 «Основное производство» |
10 «Материалы» |
60 500 |
20 А 10 А |
А+ А- |
I
|
||||
|
20 «Основное производство» А+ (I тип) 10 «Материалы» А-
Дт. Счёт 20 Кт. Дт Счёт 10 Кт Сн = - Сн = - 1) 60 500 1) 60 500 КТ10 КТ20 2) Од = 60 500 Ок = - 2) Од = - Ок = 60 500 Ск = 60 500 Ск = 60 500
|
|||||||||||
|
4 |
С расчётного счёта перечислен НДС в бюджет |
68 «Расчёт по налогам и сборам» |
51 «Расчётный счёт» |
6 000 |
68 П 51 А |
П- А- |
IV |
||||
|
68 «Расчёт по налогам и сборам» П- (IV тип) 51 «Расчётный счёт» А-
Дт. Счёт 68 Кт. Дт Счёт 51 Кт Сн = - Сн = - 1) 6 000 1) 6 000 КТ51 КТ68 2) Од = 6 000 Ок = - 2) Од = - Ок = 6 000 Ск = 6 000 Ск = 6 000
|
|||||||||||
|
5 |
С расчётного счёта погашен краткосрочный кредит |
66 «Расчёты по краткосрочным кредитам и займам» |
51 «Расчётный счёт» |
134 000 |
66 П 51 А |
А- П- |
IV |
||||
|
66 «Расчёты по краткосрочным кредитам и займам» А- (IV тип) 51 «Расчётный счёт» П-
Дт. Счёт 66 Кт. Дт Счёт 51 Кт Сн = - Сн = - 1) 134 000 1) 134 000 КТ51 КТ66 2) Од = 134 000 Ок = - 2) Од = - Ок = 134 000 Ск = 134 000 Ск = 134 000
|
|||||||||||
|
6 |
Начислена амортизация по производственному оборудованию |
20 «Основное производство» |
1 «Основные средства» |
2 000 |
20 А 1 А
|
А+ А- |
I |
||||
|
20 «Основных производство» А+ (I тип) 1 «Основные средства» А-
Дт. Счёт 20 Кт. Дт Счёт 1 Кт Сн = - Сн = - 1) 2 000 1) 2 000 КТ1 КТ20 2) Од = 2 000 Ок = - 2) Од = - Ок = 2 000 Ск = 2 000 Ск = 2 000
|
|||||||||||
|
7 |
Начислена заработная плата работникам |
20 «Основное производство» |
70 «Расчёты с персоналом по оплате труда» |
50 000 |
20 А 70 П |
А+ П+ |
III |
||||
|
20 «Основное производство» П+ (II тип) 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда» П-
Дт. Счёт 20 Кт. Дт Счёт 70 Кт Сн = - Сн = - 1) 50 000 1) 50 000 КТ70 КТ20 2) Од = 50 000 Ок = - 2) Од = - Ок = 50 000 Ск = 50 000 Ск = 50 000
|
|||||||||||
|
8 |
С расчётного счёта в кассу получены ДС для выплаты з/п |
50 «Касса» |
51 «Расчётный счёт» |
90 000 |
50 А 51 А |
А– А+ |
I |
||||
|
50 «Касса» А- (I тип) 51 «Расчётный счёт» А+
Дт. Счёт 50 Кт. Дт Счёт 51 Кт Сн = - Сн = - 1) 90 000 1) 90 000 КТ51 КТ50 2) Од = 90 000 Ок = - 2) Од = - Ок = 90 000 Ск = 90 000 Ск = 90 000
|
|||||||||||
|
9 |
Из кассы выдана з/п работникам |
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
50 «Касса» |
90 000 |
70 П 50 А |
П- А- |
IV |
||||
|
70 «Расчёты с персоналом по оплате труда» П- (IV тип) 50 «Касса» А-
Дт. Счёт 70 Кт. Дт Счёт 50 Кт Сн = - Сн = - 1) 90 000 1) 90 000 КТ50 КТ70 2) Од = 90 000 Ок = - 2) Од = - Ок = 90 000 Ск = 90 000 Ск = 90 000
|
|||||||||||
|
10 |
Сдана на склад готовая продукция по фактической себестоимости |
43 «Готовая продукция» |
20 «Основное производство» |
192 500 |
43 А 20 А |
А- А+ |
I |
||||
|
20 «Основное производство» А- (I тип) 43 «Готовая продукция» А+
Дт. Счёт 20 Кт. Дт Счёт 43 Кт Сн = - Сн = - 1) 192 000 1) 192 000 КТ43 КТ20 2) Од = 192 000 Ок = - 2) Од = - Ок = 192 000 Ск = 192 000 Ск = 192 000
|
|||||||||||
|
Счет 10 «Материалы» (Актив) |
|
|
Дебет |
Кредит |
|
Сн=20 500 |
|
|
1) 40 000
|
2) 60 500 |
|
Од= 40 000 |
Ок= 60 500 |
|
Ск =40 000 + 20 500 - 60 500 = 0 |
|
|
Счет 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» (Активно-пассивный) |
|
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Сн= 140 000 |
|
2) 40 000
|
1) 40 000 |
|
Од= 40 000 |
Ок= 40 000 |
|
|
Ск = 40 000 - 40 000 + 140 000 = 140 000 |
|
Счет 51 «Расчётный счёт» (Актив) |
|
|
Дебет |
Кредит |
|
Сн= 280 000 |
|
|
|
1)6 000 2)40 000
4)90 000 |
|
Од |
Ок= 270 000 |
|
Ск =280 000 - 270 000= 10 000 |
|
|
20 «Основное производство» (Актив) |
|
|
Дебет |
Кредит |
|
Сн = 80 000 |
|
|
1)60 500 2)2 000 3)50 000 |
4)192 500 |
|
Од= 112 500 |
Ок = 192 500 |
|
Ск = 112 500 + 80 000 – 192 500 =0 |
|
68 «Расчёт по налогам и сборам» (Активно-пассивный)
|
Дебет |
Кредит |
|
Сн= 2 000 |
Сн= 6 000 |
|
|
|
Од= 6 000 |
Ок |
|
Ск = 6 000 - 6 000 + 2 000 = 2 000 |
|
66 «Расчёты по краткосрочным кредитам и займам» (Активно-пассивный)
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Сн= 303 000 |
|
|
|
Од = 134 000 |
Ок |
|
|
Ск = 303 000 - 134 000 = 169 000 |
1 «Основные средства» (Актив)
|
Дебет |
Кредит |
|
Сн= 200 000 |
|
|
|
|
|
Од |
Ок = 2 000 |
|
Ск = 200 000 – 2 000 = 198 000 |
|
70 «Расчеты с персоналом и оплате труда» (Активно-пассивный)
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Сн = 40 000 |
|
|
|
Од = 90 000 |
Ок= 50 000 |
|
|
Ск = 50 000+ 40 000 – 90 000 = 0 |
50 «Касса» (Актив)
|
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
Од = 90 000 |
Ок = 90 000 |
|
Ск = 90 000 – 90 000 = 0 |
|
43 «Готовая продукция» (Актив)
|
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
1)192 000 |
|
|
Од = 192 000 |
Ок |
|
Ск = 192 500 |
|